Честно. Консервативно. Конфиденциально.
Готовы ли Вы морально к налогу у источника на Кипре?
Министерство финансов Кипра направило в Парламент два законопроекта об изменении налогового законодательства. Цель законопроектов — укрепление налоговой основы для предупреждения налоговых злоупотреблений и уклонения от уплаты налогов.
Предполагается, что положения законопроектов вступят в силу с 1 июля 2021 года. Законопроекты включают два основных блока — установление ставок налога, взимаемого у источника, и правила, касающиеся теста на резидентство компаний.
В соответствии с поправками, при выплате из Кипра доходов в адрес иностранных материнских компаний предполагается ввести повышенные ставки налога у источника для компаний-получателей, которые зарегистрированы или имеют налоговое резидентство в юрисдикциях, находящихся в «черном» списке Евросоюза. В данный перечень на настоящий момент входят 12 государств и территорий: Самоа, Ангилья, Доминика, Фиджи, Гуам, Палау, Панама, Самоа, Тринидад и Тобаго, Виргинские острова (США), Вануату, Сейшельские острова.
Выплата роялти физическими лицами не подпадает под действие данных положений. Учитывая перечень государств и территорий, входящих в «черный» список Евросоюза, в котором значатся не самые популярные юрисдикции для учреждения холдинговых структур с использованием кипрских компаний, данное нововведение затронет немногих. Однако к моменту принятия законопроект может существенно измениться. Законопроект планирует расширить критерии для признания компаний налоговыми резидентами Кипра. В настоящий момент на Кипре действует тест места управления и осуществления контроля. После принятия законопроекта добавится критерий места инкорпорации компании. То есть компании, которые зарегистрированы на Кипре и не имеют налогового резидентства какой-либо другой страны, будут признаваться налоговыми резидентами Кипра.
Таким образом, если Вы планируете выплату пассивного дохода от Вашей кипрской компании в пользу компании, зарегистрированной в стране из «черного» списка ЕС, будьте готовы к тому, что после принятия данного закона и вступления его в силу такие операции будут облагаться налогом по ставке 17% для дивидендов и 30% — для процентов у источника выплаты (на Кипре). При этом данные нововведения не отразятся на активных торговых операциях Ваших кипрских компаний.