Честно. Консервативно. Конфиденциально.
В соответствии с Федеральным законом о коммерческих компаниях № 2 от 2015 года, все компании, зарегистрированные на территории Объединенных Арабских Эмиратов, должны вести и хранить бухгалтерские записи, а также составлять ежегодные финансовые отчеты в соответствии с международными стандартами финансовой отчётности и стандартами бухгалтерского учета, утвержденными Министерством экономики ОАЭ.
Налогообложение в ОАЭ сводится к двум основным налогам для бизнеса:
Налог на добавленную стоимость, который появился в 2018 году
Налог на прибыль, который был введен с 01 июня 2023 года.
Также, в ОАЭ существует акцизные сборы, налог на передачу недвижимого имущества (зависит от эмирата), социальные налоги.
В отношении налоговых периодов, начинающихся с или после 01 июня 2023 года в ОАЭ введены правила трансфертного ценообразования. Правила включают:
Раскрытие информации ценообразования по всем сделкам с связными сторонами (не позднее 9 месяцев со дня окончания налогового периода).
Подготовка Master и Local file по некоторым операциям со связанными сторонами (в течении 30 дней со дня запроса).
Подходы к правилам ТЦО и применяемые методы, аналогичны общим подходам OECD, но есть и особенности, которые надо учитывать.
Все налогоплательщики (включая лиц из свободных экономических зон) должны зарегистрироваться для уплаты корпоративного налога в Федеральной налоговой службе (FTA) и получить регистрационный номер. Регистрация должна быть пройдена до момента подачи первой отчётности.
Важно: Законодательством предусмотрены случаи, когда физическое лицо обязано платить корпоративный налог.
Объект налогообложения - прибыль компании.
Законодательно предусмотрены льготы для малого бизнеса (Small Business Relief (SBR):
Компания считается не получавшей налогооблагаемый доход, если ее выручка не превысила установленного порога, и были соблюдены иные требования. Согласно Постановлению Министерства № 73 от 2023 г., такой порог составляет AED 3.000.000,00 (примерно USD 816.000,00), а само освобождение применяется к налоговым периодам, заканчивающимся до 31 декабря 2026 года включительно.
Первым налоговым периодом у эмиратских компаний будет первый, следующий с или после 1 июня 2023 года, календарный год или двенадцати месячный период, за который готовится финансовая отчетность.
Срок подачи налоговой декларации - через 9 месяцев после окончания налогового периода.
Применимые ставки: 0%, 9%.
Подходы к ведению учета для целей налога на прибыль:
Кассовый метод (с определёнными условиями).
В соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (IFRS).
Законом предусмотрены штрафные санкции за неисполнение обязанности за:
Непредставление налогооблагаемым лицом заявления о регистрации в налоговом органе в сроки, установленные Законом в размере AED 10.000,00.
Непредставление налогооблагаемым лицом налоговой декларации в установленные сроки: AED 1.000,00 при первичном нарушении; AED 2.000,00 при повторе нарушении, совершенном в течение 24 месяцев.
Мы готовы предложить зарегистрировать вашу компанию на налоговом портале в качестве плательщика корпоративного налога, подготовить и подать декларацию по корпоративному налогу, а также проконсультировать Вас в части законодательства по данному налогу.
Вне зависимости от того, где зарегистрирована компания, во фри-зоне или это местная компания (mainland), она обязана отслеживать пороги по обороту для определения необходимости для постановки на учет по НДС.
Обязательная постановка на налоговый учет по НДС требуется в случае, если компания превышает порог по обороту продаж в стране в размере AED 375.000,00.
Регистрация в качестве плательщика НДС требуется в случаях, если:
Есть основания полагать, что налогооблагаемый оборот в ближайшие 30 дней превысит регистрационный порог.
На конец месяца налогооблагаемый оборот за предыдущие 12 месяцев фактически превысил регистрационный порог.
Компания получает услуги, подлежащие включению в доход, методом обратного начисления, превышающим регистрационный порог.
Добровольная регистрация возможна после превышения порога налогооблагаемых операций в размере AED 187.500,00.
Применимые ставки НДС: стандартная ставка - 5%, ставка для экспорта - 0%.
Есть ряд операций, которые освобождены от учета НДС.
Отчетный период:
Квартал, для компаний с оборотом меньше 150 млн AED.
Месяц, для компаний с оборотом больше 150 млн AED.
Срок подачи налоговой декларации - в течение 28 дней после завершения налогового периода (квартал или месяц соответственно).
За неуведомление налогового органа об обязанности применять НДС грозит штраф AED 2.000,00 (около $ 550). Если налогоплательщик не указывает цену с учетом НДС, ему грозит штраф — AED 15.000,00 (около $ 4000).
Непредставление налогооблагаемым лицом налоговой декларации в установленные сроки:
AED 1.000,00 при первичном нарушении.
AED 2.000,00 при повторе нарушении, совершенном в течение 24 месяцев.
Наши услуги в части НДС включают:
Постановку на учет/снятие с учета по НДС в Федеральной налоговой службе (FTA).
Помощь с подготовкой и подачей деклараций по НДС.
Консультирование по законодательству в сфере НДС (применительно к ОАЭ).
Аудит является обязательным для компаний Mainland, для филиалов иностранных компаний, при ликвидации компании, а также по запросу государственных органов, таких как муниципалитеты, различные министерские департаменты, страховые органы и другие.
Требования по подготовке и аудиту финансовой отчетности компаний, зарегистрированных в Свободных Экономических Зонах, зависят от правил конкретной СЭЗ.
Аудитор должен быть зарегистрированным в реестре аудиторов в Министерстве экономики ОАЭ и соответствовать стандартам аудита, установленным Организацией аудита и бухгалтерского учета ОАЭ (AAO).
Юридическая компания Amond & Smith Ltd помогает бизнесу при проведении аудиторских проверок, при общении непосредственно с аудиторами и подготовкой различных подтверждающих документов и писем, необходимых в ходе проверки.
В ОАЭ срок подготовки финансовой отчетности и необходимость ее аудита будут зависеть во многом от типа компании и от эмирата, в котором она зарегистрирована. В ОАЭ существуют 3 типа компаний:
Офшорная компания (International Business Company).
Оншорная компания (Free Zone Company).
Местная компания (Mainland Company).
Отчетным периодом в ОАЭ считается календарный год. Для вновь созданных компаний, первый отчетный период не должен превышать 18 месяцев и не может быть менее 6 месяцев с момента регистрации компании.
Наши услуги в части подготовки финансовой отчетности компании, содействие в прохождении аудита включают в себя:
Запрос комплекта документов (в сканах).
Формирование системы учета, подготовка отчетности.
Аудит отчетности, проведение необходимых процедур для подтверждения достоверности отчетности.
Расчет налога на прибыль.
Подача налоговой декларации по налогу на прибыль.
Для подготовки отчетности компании необходимы следующие документы:
Банковские выписки по всем открытым банковским счетам компании, включая счета, по которым за указанный отчетный период движений не было. Если в течение отчетного периода счета были закрыты, просим вас также предоставить копию выписки на дату закрытия счета и уведомление (справку из банка) о закрытии банковского счета.
Договоры и контракты (и дополнительные соглашения к ним) по операциям компании за отчетный период. Если есть какие-либо иные документы по хозяйственной деятельности компаний (договоры займа, уступки прав требований, решения об увеличении/уменьшении уставного капитала и т. д.) — просьба также прислать их.
Инвойсы, подтверждающие доходы и расходы компании.
При наличии у компании дочерних организаций необходимо предоставить копию финансовой отчетности дочерних компаний за отчетный период, а также выписку из государственного реестра (реестра акционеров), подтверждающую владение долями (акциями) дочерней компании.
Реестры выплаты заработной платы (при наличии выплаты).
Протоколы по начисленным/выплаченным дивидендам.
Иные документы, суммы по которым должны быть отражены в отчетности.
Данный список документов не является исчерпывающим и может быть скорректирован в каждом индивидуальном случае.
Отчетность готовится сотрудниками компании с использованием сертифицированного программного продукта.
Стоимость подготовки отчетности — от USD 1.000,00. В основу оценки стоимости заложен объем и характер бухгалтерских операций, размер выручки, наличие у компании филиалов и обособленных подразделений и прочие показатели.
Специалисты нашей компании подготовят по запросу Клиента коммерческое предложение по ведению бухгалтерского и налогового учета в ОАЭ исходя из потребностей Клиента.
Управленческий учет (management accounting) необходим для получения руководством компании актуальной учетной информации, для принятия управленческих решений, для осуществления корпоративных действий, а также для эффективного планирования и контроля деятельности компании. Форма и содержание управленческой отчетности могут быть различными и зависят от потребностей менеджмента.
Управленческие отчеты (management accounts), в отличие от финансовой отчетности, обычно предназначены для внутреннего пользования менеджментом компании, хотя в отдельных случаях могут потребоваться для демонстрации финансовых показателей компании контролирующим органам (например, при обосновании прибыли КИК/CFC наряду с ее финансовой отчетностью).
Стоимость услуг за подготовку управленческой отчетности составляет от EUR 550.00 за комплект, и зависит от количества и характера операций.
Компании, которые ведут деятельность в определенных сферах (интеллектуальная собственность, дистрибуция, головной офис группы компаний, управление инвестиционными фондами, лизинговый бизнес, судоходный бизнес), должны соблюдать требования об экономическом присутствии и подавать отчетность об этом.
Отчётность состоит из:
Уведомления, которое подается в течение 6 месяцев после окончания финансового года.
Отчета, который необходимо подать в течение 12 месяцев после окончания финансового года.
За неподачу или просрочку подачи отчетности также предусмотрены штрафы: AED 20.000,00 (за уведомление), AED 50.000,00 (за отчет).
11 сентября 2024
29 февраля 2024
25 января 2024
1 декабря 2023
12 октября 2023
11 октября 2023
19 сентября 2023
20 июля 2023
25 мая 2023
19 мая 2023
17 мая 2023
14 апреля 2023
24 марта 2023
28 декабря 2022
21 ноября 2022