Услуги по подготовке финансовой отчетности на Кипре

  (Актуализировано 23.01.2023)

В соответствии с законодательством Республики Кипр все компании, зарегистрированные в данной юрисдикции, обязаны ежегодно готовить и подавать следующие отчеты:

• Финансовая отчетность, заверенная местным аккредитованным аудитором (Financial Statements, Auditor's Report), подается в регистрационную палату (Registrar of Companies);
• Налоговая декларация по налогу на прибыль (Corporate Income Tax Return) — в налоговую службу Кипра (Inland Revenue Department);
• Зарегистрироваться и подавать ежеквартально налоговую декларацию по НДС (VAT Return), если:
  - в любой месяц стоимость поставок или стоимость покупок, облагаемых НДС (VAT), превысит €15 600 за последние 12 месяцев; или
  - поставка товаров и/или услуг, облагаемых НДС (VAT), осуществлялась лицам, уплачивающим НДС в других странах ЕС.

Кипрская компания, поставляющая товары и/или услуги лицам, уплачивающим НДС в других странах ЕС, должна также зарегистрироваться для целей VIES отчетности и подавать отчетные формы VIES ежемесячно.

Финансовая отчетность должна быть подготовлена в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (IFRS).

Внимание! Некоторые виды деятельности, а именно: банковская, брокерская, инвестиционная, подлежат лицензированию. Несоблюдение требований законодательства в отношении лицензирования деятельности ведет к уголовному преследованию директоров компании.

Наши услуги

Ведение учета кипрской компании

Подготовка финансовой отчетности компании, ее аудит, а также налоговая оптимизация

Услуги по подготовке и аудиту финансовой отчетности включают в себя:

• запрос комплекта документов по компании: выписки из банка, инвойсы (полученные/выставленные), а также любые другие необходимые документы для составления отчетности;
• формирование учета, учетных данных и подготовка отчетности;
• аудит отчетности, проведение необходимых процедур для подтверждения достоверности отчетности;
• расчет налога на прибыль;
• подача налоговой декларации по налогу на прибыль.

Для подготовки отчетности компании необходима будет следующая информация:

1. Банковские выписки по всем открытым банковским счетам компании, включая счета по которым за указанный отчетный период движений не было. Если в течение отчетного периода счета были закрыты, просим Вас также предоставить копию выписки на дату закрытия счета и уведомление (справку из банка) о закрытии банковского счета.

2. Договоры и контракты (и дополнительные соглашения к ним) по операциям компании за отчетный период. Если есть какие-либо иные документы по хозяйственной деятельности компаний (договоры займа, уступки прав требований, решения об увеличении/уменьшении уставного капитала и т.д.) – просьба также прислать их. 

3. Если деятельность компании в отчетном периоде была связана с торговлей товарами, к основному договору необходимо прислать копии подтверждающих документов (инвойсы, транспортные документы) по каждой отдельной закупке/продаже товаров.

Если деятельность компании была связана с предоставлением услуг, к основному договору необходимо предоставить акты (отчеты) сдачи/приемки выполненных работ и соответствующие инвойсы.

4. При наличии у компании дочерних организаций, необходимо предоставить копию финансовой отчетности дочерних компании за период, а также выписку из государственного реестра (реестра акционеров), подтверждающую владение долями (акциями) дочерней компании.

Данные список документов не является исчерпывающим. Может быть скорректирован в каждом индивидуальном случае.

Ведение учета кипрской компании - от  €1 000 за год, в зависимости от количества и характера операций (без проведения аудита).

Услуги по администрированию учета сотрудников и расчета заработной платы

Данные услуги включают в себя расчет заработной платы и сопутствующих налогов, а также подачу всех необходимых форм в налоговые органы.

Им соответствуют следующие расценки: от 1 до 3 сотрудников — € 220* в месяц; каждый дополнительный сотрудник € 25* за месяц.

*цены указаны без НДС

Регистрация на НДС, подготовка и подача НДС-отчетов компании (VATReturn)

На Кипре ставка НДС (VAT - ValueAddedTax) —19%.

Услуги по подготовке отчетности по НДС включают:

• Постановка на учет/снятие с учета по НДС в Департаменте НДС Кипра и/или других стран-членов ЕС;
• Постановка на учет/снятие с учета по НДС групп плательщиков в Департаменте НДС Кипра и/или других стран-членов ЕС;
• Помощь с подготовкой и подачей различных деклараций по НДС;
• Консультирование по законодательству в сфере НДС (применительно к Кипру и странам ЕС).

Стоимость за регистрацию/дерегистрацию на VAT составляет € 690, а за подачу VAT отчетов — от €190 за квартал, в зависимости от количества операций в периоде.

Подготовка отчетности по VIES, MOSS

Подача деклараций в рамках системы по обмену налоговой информацией в государствах ЕС (далее — система VIES) требуется в отношении операций по поставке товаров или оказанию услуг между государствами-членами ЕС. Отчетность по VIES подается ежемесячно в электронном виде через систему TaxisNet не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Наши услуги по подготовке VIES отчетности включают следующее:

• Постановка на учет по VIES, подготовка и подача деклараций по VIES;
• Консультирование по вопросам нормативного регулирования системы VIES в ЕС и возлагаемых на участников обязательств.

MOSS — это схема, которая позволяет налогоплательщикам, поставляющим телекоммуникационные, теле- и радиотрансляционные и электронные услуги физическим лицам в странах-членах ЕС, в которых они не имеют представительства, представлять отчетность по НДС на такие продажи через веб-портал в той стране-члене ЕС, в которой они зарегистрированы.

Наши услуги, связанные с MOSS, включают следующее:

• Содействие в постановке на учет/снятии с учета в системе Mini One-Stop-Shop (MOSS);
• Помощь с подготовкой и подачей необходимой отчетности.

Стоимость за подачу VIES отчетов — €120 в месяц, в зависимости от количества операций в периоде.

Подготовка и подача налоговой декларации кипрской компании по налогу на прибыль (IncomeTaxReturn)

Все кипрские компании облагаются налогом на прибыль в размере 12,5 % (ставка действует с 2013 года). Некоторые виды дохода освобождаются от уплаты налога на прибыль, например:

• Дивиденды, полученные на Кипре и за рубежом;
• Прибыль от операций с акциями и ценными бумагами.

Только резидентские кипрские компании имеют право на зачет налога по соглашениям об избежании двойного налогообложения и на односторонний зачет в отношении налогов, уплаченных в стране, с которой у Кипра не заключено соглашение об избежании двойного налогообложения.

Авансовые платежи по налогу на прибыль

Каждая компания, являющаяся налоговым резидентом Кипра, обязана уплачивать авансовые платежи по налогу на прибыль и подавать уведомление об уплате авансовых платежей, исходя из планируемой налогооблагаемой прибыли за текущий год.

Уведомления об уплате авансовых платежей должны быть поданы до 31 июля. В срок до 31 декабря текущего года можно подать уточненную декларацию. Рассчитанный и заявленный в декларации налог должен быть уплачен компанией двумя равными авансовыми платежами в следующие сроки:

• первый платеж — ¹/₂ от налога с суммы планируемой прибыли до 31 июля;
• второй платеж — ¹/₂ от налога с суммы планируемой прибыли до 31 декабря.

Если после подготовки аудированной финансовой отчетности за текущий год общая сумма уплаченных авансовых платежей окажется больше фактического налога к уплате, то налоговая служба возвращает разницу.

Если после подготовки аудированной финансовой отчетности за текущий год общая сумма уплаченных авансовых платежей составит менее 75% от фактического налога на прибыль, то компания должна будет доплатить разницу и уплатить штраф в размере 10% с суммы недоплаты налога.

Если авансовая декларация не будет подана, то налоговая служба будет считать, что у компании нет налогооблагаемой прибыли в текущем году. Соответственно, в случае если согласно финансовой отчетности у компании будет прибыль, компания должна будет уплатить штраф в размере 10% от фактической суммы налога.

Стоимость за подготовку уведомления об оплате авансового платежа по налогу на прибыль и получение подтверждения об оплате составляет €490 за каждый платеж.

Подготовка управленческой отчетности

Управленческий учет (management accounting) необходим для получения руководством компании актуальной бухгалтерской информации, для принятия управленческих решений, выплаты промежуточных дивидендов, для банков, для осуществления корпоративных действий, а также для эффективного планирования и контроля деятельности компании. Форма и содержание управленческой отчетности могут быть различными и зависят от потребностей менеджмента.

Управленческие отчеты (management accounts), в отличие от финансовой отчетности, обычно предназначены для внутреннего пользования менеджментом компании, хотя в отдельных случаях могут потребоваться для демонстрации финансовых показателей компании контролирующим органам (например, при обосновании прибыли КИК/CFC наряду с ее финансовой отчетностью).

Стоимость услуг за подготовку управленческой отчетности составляет от €500 в год, в зависимости от количества и характера операций.

Сроки подачи отчетности

Отчетным периодом для кипрской компании считается календарный год с 1 января по 31 декабря.

Сроки подачи отчетов

Кипрская компания в составе ежегодного отчета компании HE32 (annual return) каждый год должна подавать в регистрационную палату Кипра аудированную финансовую отчетность. Сроки подачи отчета зависят от даты регистрации компании и времени проведения ежегодного общего собрания акционеров компании (annual general meeting), на котором утверждается финансовая отчетность. Тем не менее, отчетность должна быть подана не позднее 18 месяцев с даты регистрации компании.

В срок до 31 декабря года, следующего за отчетным, кипрская компания должна подать налоговую декларацию по налогу на прибыль.

Консультирование клиентов по сложным вопросам, связанным с подготовкой отчетности и налоговым администрированием

Почасовая стоимость услуг специалистов: руководитель группы подготовки финансовой отчетности — $200/час, ведущий специалист группы — $180/час, специалист группы - $160/час.

Ответственность за несоблюдение сроков или неподачу отчетов

В случае если кипрская компания не соблюдает требования законодательства по своевременной подаче финансовой отчетности и налоговых деклараций, должностные лица такой компании могут быть подвергнуты уголовному наказанию. За несвоевременную подачу налоговой декларации на компанию налагается фиксированный штраф в размере $100, а также штраф в размере 5% от суммы налогов, заявленных в декларации.

За несвоевременное предоставление налоговой декларации или документов по запросу инспектора на компанию налагается фиксированный штраф в размере $200.

В случае неуплаты налогов в срок на сумму неуплаченных налогов начисляются пени в размере 3,5% годовых и более за весь период просрочки.

Административная ответственность

• Для компании становится невозможным получение справки налогового резидента Кипра (Certificate of Tax Residence);
• Для компании становится невозможным получение сертификата о надлежащем состоянии (Сertificate of Good Standing);
• В случае неподачи компанией аудированной финансовой отчетности в составе ежегодного отчета HE32 (annual return) регистрационная палата Кипра назначает компании штрафы и может вычеркнуть компанию из реестра действующих при длительной задержке подачи отчетности;
• По инициативе налоговых органов компания может быть принудительно ликвидирована на основании соответствующего судебного решения (ст. 213 Закона о компаниях).

Отчетность спящей компании (не ведущей активную деятельность)

Кипрская компания, не ведущая деятельность (Dormant), обязана подавать финансовую отчетность и налоговую декларацию аналогично активным компаниям.

Внимание! Наличие инвестиций и торговых марок на балансе компании можно считать деятельностью компании.