Сопровождение подготовки налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ)

Сопровождение подготовки налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц — 3-НДФЛ

Краткое описание услуги

Физические лица обязаны самостоятельно декларировать доходы, с которых налог не был удержан налоговым агентом. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ подается не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дохода. Сумму НДФЛ, исчисленную по декларации, необходимо уплатить до 15 июля.

Налоговыми резидентами РФ признаются физические лица, которые в общем случае находятся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Резиденты РФ декларируют доходы от источников в России и за ее пределами, а нерезиденты — доходы от источников в РФ.

Подготовка 3-НДФЛ часто кажется формальной процедурой, но на практике требует внимательного анализа налогового статуса, вида дохода, источника выплаты, применимой ставки, валютного пересчета, документов и права на вычеты. Ошибка в расчете может привести к доначислению налога, пеням, штрафам и дополнительным вопросам со стороны налогового органа.

Какие доходы нужно декларировать

Физическому лицу может потребоваться подать 3-НДФЛ, если в течение года оно получало, в частности:

• доходы от продажи недвижимости, транспортных средств, долей, ценных бумаг и иного имущества;
• доходы от сдачи имущества в аренду;
• доходы от иностранных источников: заработная плата, дивиденды, проценты, купоны, выплаты по зарубежным счетам и брокерским счетам;
• доходы по операциям с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами и иными финансовыми активами;
• доходы в виде нераспределенной прибыли КИК;
• доходы от долей участия в иностранных компаниях, трастах, фондах и иных структурах;
• доходы от продажи долей в компаниях, прав требования, опционов и иных имущественных прав;
• доходы от оказания услуг или выполнения работ, если налог не был удержан налоговым агентом;
• подарки не от близких родственников, выигрыши, страховые выплаты и иные доходы, подлежащие декларированию.

По общему правилу в декларации отражаются все доходы, подлежащие налогообложению, кроме доходов, освобожденных от налогообложения, и доходов, с которых налог был полностью удержан налоговым агентом, если их отражение не требуется для получения налоговых вычетов.

Почему подготовка 3-НДФЛ может быть сложной

На практике сложности возникают не только при наличии крупных или иностранных активов. Даже одна операция может потребовать отдельного налогового анализа: например, продажа недвижимости, получение дивидендов от иностранной компании, операции на зарубежном брокерском счете или декларирование прибыли КИК.

Особое внимание требуется, если у физического лица есть:

• зарубежные счета и брокерские счета;
• иностранные компании, фонды, трасты или иные структуры;
• операции в иностранной валюте;
• доходы от иностранных ценных бумаг;
• доходы, полученные без российского налогового агента;
• статус налогового нерезидента или смена налогового резидентства в течение года;
• право на зачет налога, уплаченного за рубежом;
• необходимость заявить имущественные, социальные, инвестиционные или иные налоговые вычеты.

Неверное определение налогового статуса, валютного курса, даты получения дохода, налоговой базы или ставки НДФЛ может привести к ошибкам в декларации. Особенно часто ошибки возникают при зарубежных доходах, ценных бумагах, КИК и попытках зачесть иностранный налог.

Что мы делаем

Специалисты нашей компании сопровождают подготовку налоговой декларации 3-НДФЛ: анализируют полученные доходы, определяют необходимость их декларирования, рассчитывают налоговую базу и сумму НДФЛ, проверяют подтверждающие документы и готовят проект декларации.

Мы также консультируем по вопросам налогового резидентства, зарубежных доходов, операций с ценными бумагами, КИК, иностранных налогов и налоговых вычетов.

* Стоимость зависит от количества и видов декларируемых доходов, числа операций, наличия иностранных источников дохода, КИК, зарубежных счетов и объема подтверждающих документов.

Услуги нашей компании могут включать

• анализ видов доходов, полученных клиентом в налоговом периоде;
• определение обязанности по подаче 3-НДФЛ и уплате налога;
• расчет налоговой базы, применимых ставок и суммы НДФЛ;
• анализ доходов от иностранных источников, зарубежных счетов и брокерских операций;
• расчет доходов в виде прибыли КИК;
• проверку возможности зачета налогов, уплаченных за рубежом;
• анализ права на налоговые вычеты;
• подготовку проекта налоговой декларации 3-НДФЛ;
• проверку документов, прилагаемых к декларации;
• подготовку пояснений по вопросам, которые могут возникнуть у налогового органа;
• устные и письменные консультации по вопросам декларирования.

Почему важно обратиться к специалистам

3-НДФЛ — это не просто форма для подачи в налоговый орган. За каждой строкой декларации стоит налоговая квалификация дохода, расчет базы, выбор ставки, проверка документов и оценка рисков.

Ошибки в декларации могут привести к доначислениям, пеням, штрафам и необходимости давать пояснения налоговому органу. Чем сложнее структура доходов — иностранные активы, ценные бумаги, КИК, зарубежные счета, смена резидентства, — тем выше риск некорректного расчета.

Чтобы снизить налоговые риски и корректно подготовить декларацию 3-НДФЛ, рекомендуем обращаться к специалистам заранее.