Опубликована окончательная редакция правил FATCA

Окончательная редакция правил была разработана с тем, чтобы обозначить ключевые шаги в формировании общего межправительственного подхода к борьбе с уклонением от налогов и чтобы обеспечить большую определенность иностранным финансовым организациям путем завершения пошагового процесса идентификации счетов, принадлежащих резидентам США, передачи информации и требований по налогообложению у источника.

Согласно Казначейству, финальная редакция правил основывается на межправительственных соглашениях, разработанных и подписанных с иностранными правительствами, чтобы обеспечить эффективную имплементацию FATCA. Правила будут действовать с 1 января 2014 года. До этой даты будут применяться переходные положения с тем, чтобы обеспечить финансовым организациям время для разработки необходимых систем. Во избежание путаницы и ненужных дублирующих процедур финальная редакция правил соответствует регулятивным временным рамкам, указанным в межправительственных соглашениях FATCA.

Правила расширяют и разъясняют перечень платежей, не подлежащих обложению налогом у источника (это определенные обязательства, возникшие задолго до вступления закона в силу, а также определенные выплаты нефинансовых организаций). Более отлаженные процедуры регистрации и соблюдения законодательства также предусматриваются для групп финансовых организаций, включая инвестиционные фонды, и предусмотрены дополнительные детали удостоверения соблюдения требований FATCA иностранными финансовыми организациями.

В дополнение к сказанному выше, Казначейство США согласовало с иностранными правительствами разработку двух альтернативных моделей межправительственных соглашений, содействующих эффективной и должной имплементации FATCA. Модели должны служить основой заключения двусторонних соглашений об обмене налоговой информацией с заинтересованными юрисдикциями и помогать в имплементации закона.

Семь стран уже подписали или парафировали такие соглашения, и Казначейство объявило, что Норвегия присоединилась к Великобритании, Мексике, Дании, Ирландии, Швейцарии и Испании, которые уже сделали это. Сейчас Казначейство ведет переговоры с более чем 50 странами и юрисдикциями, так что в ближайшем будущем ожидается подписание большего количества соглашений.