English
Честно. Консервативно. Конфиденциально.
Зимянин Михаил Владимирович
Сыров Антон Павлович
Фокин Владимир Маратович
Качура Валерия Владимировна
Костоваров Алексей Сергеевич
Чепуренко Дмитрий Васильевич
Корнев Михаил Васильевич
Сытько Арина Федоровна
Гурова Софья Андреевна
Тихоненок Иван Юрьевич
Бондаренко Кирилл Викторович
Сырская Анна Владимировна
Ушмодин Михаил Васильевич
Коренев Максим Викторович
Зайцев Николай Алексеевич
Вербов Максим Дмитриевич
Вандакуров Александр Геворкович
Хайрутдинова Эльза Ралифовна
Санникова Ольга Валерьевна
Кулюпина Александра Александровна
Иванов Станислав Владиславович
Соловьева Дарья Дмитриевна
Мурзина Альбина Альбертовна
12
февраля
2018
Соединённое Королевство Великобритании и Северной Ирландии установило новые требования к регистрации и отчётности, которые могут повлиять на механизмы доверительного управления как на территории страны, так и за её пределами. В соответствии с новыми требованиями затронутые ими британские и небританские доверительные управляющие (трасти), в целях избежания возможного наложения штрафов, должны в срок до 5 марта 2018 года зарегистрировать все соответствующие данным требованиям трасты на площадке нового сервиса (реестра) по раскрытию информации о механизмах доверительного управления (Trust Reporting Service).
Поле применения правил достаточно обширно. Так, все т. н. «экспресс-трасты» (трасты, учреждённые согласно намерениям сторон и зафиксированные устно или письменно в отличие от траста по решению суда), созданные в любой точке мира, которые приняли на себя соответствующие налоговые обязательства согласно праву Великобритании в рамках налогового периода (6 апреля — 5 апреля) и отвечают ряду иных условий, должны регистрироваться и сообщать определённую информацию о трасти, учредителях, бенефициарах (включая лиц, указанных в т. н. письмах-пожеланиях) и активах траста. Эта информация будет храниться в реестре правительства Великобритании и будет доступна правоохранительным и налоговым органам.
В число принятых трастами налоговых обязательств согласно праву Великобритании входят следующие налоги и сборы:
Доверительные управляющие могут нести ответственность за уплату одного или нескольких вышеуказанных налогов, если траст приобрёл или удерживал определённые виды британских активов — включая, но не ограничиваясь, акции Великобритании (перечисленные или не включённые в список), другие британские ценные бумаги, долговые инструменты Великобритании или недвижимость и земля на территории Великобритании.
Информация, которая должна быть внесена в соответствующий реестр, относительно обширна. Так, касательно посредников и бенефициаров доверительные управляющие должны предоставить подробную идентификационную информацию, некоторые виды которой в настоящее время раскрываться не могут. Она включает в себя полное имя, дату рождения, номер социального страхования или уникальный номер налогоплательщика или постоянный адрес проживания. Если какие-либо подотчётные лица являются юридическими лицами, то аналогичная информация должна быть предоставлена в отношении регистрации, налогового резидентства и адреса зарегистрированного офиса.
Для бизнес-трастов с большим количеством бенефициаров (таких как пенсионные программы для работников, благотворительные трасты и трасты для сотрудников) доверительным управляющим будет предложено определить класс бенефициара, если число названных бенефициаров превышает 10.
Данное требование было введено в ответ на 4-ю Директиву по борьбе с отмыванием денежных средств Европейского союза и аналогично требованиям отчётности, действующим как на территории ЕС (особенно Франции и Италии), так и за его пределами (например, в Израиле и Южной Африке). Поэтому события в Соединённом Королевстве следует рассматривать в более широком контексте требований регистрации и отчётности, предъявляемых к определённым трастам и доверительным управляющим на территории различных юрисдикций.
Авторская орфография и пунктуация сохранены.
Источник: World Business Law
Москва
Киев
Никосия (Кипр)
