English
Честно. Консервативно. Конфиденциально.
Зимянин Михаил Владимирович
Сыров Антон Павлович
Фокин Владимир Маратович
Качура Валерия Владимировна
Костоваров Алексей Сергеевич
Чепуренко Дмитрий Васильевич
Корнев Михаил Васильевич
Сытько Арина Федоровна
Гурова Софья Андреевна
Тихоненок Иван Юрьевич
Бондаренко Кирилл Викторович
Сырская Анна Владимировна
Ушмодин Михаил Васильевич
Коренев Максим Викторович
Зайцев Николай Алексеевич
Вербов Максим Дмитриевич
Вандакуров Александр Геворкович
Хайрутдинова Эльза Ралифовна
Санникова Ольга Валерьевна
Кулюпина Александра Александровна
Иванов Станислав Владиславович
Соловьева Дарья Дмитриевна
Мурзина Альбина Альбертовна
17
июня
2015
Законодательство РФ предусматривает право россиян (резидентов РФ) открывать персональные счета в иностранных банках (ч. 1 ст. 12 ФЗ РФ «О валютном регулировании и валютном контроле»). Однако существует ряд обязанностей, запретов и ограничений, связанных с этой возможностью, и валютное законодательство нашей страны в целом является достаточно строгим по сравнению с другими государствами на текущий момент.
Во-первых, закон ограничивает круг лиц, имеющих право открывать счета и вклады в зарубежных банках. Данное ограничение введено в 2013 году и распространяется на лиц, занимающих государственные должности, а также их супругов и несовершеннолетних детей. Полный перечень установлен в ст. 2 ФЗ РФ от 7 мая 2013 г. N 79-ФЗ «О запрете отдельным категориям лиц открывать и иметь счета (вклады), хранить наличные денежные средства и ценности в иностранных банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, владеть и (или) пользоваться иностранными финансовыми инструментами».
Во-вторых, существует обязанность резидентов по уведомлению ФНС РФ об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов) в иностранных банках не позднее 1 месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов), по форме, утверждённой ФНС России (ч. 2 ст. 12 ФЗ РФ «О валютном регулировании и валютном контроле»). Более того, в ч. 7 этой же статьи закреплена обязанность по предоставлению резидентами отчётов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами. Ранее такая обязанность распространялась только на юридических лиц, однако 1 января 2015 года введена и для физических лиц в том числе.
Вопрос ответственности резидентов за неуведомление или несвоевременное уведомление налоговых органов об открытии (закрытии) счетов в иностранных банках регулируется КоАП РФ. Статья 15.25 устанавливает для граждан ответственность в виде штрафа:
За непредоставление отчётов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации ответственность для граждан пока не установлена.
Москва
Киев
Никосия (Кипр)
