English
Честно. Консервативно. Конфиденциально.
Зимянин Михаил Владимирович
Сыров Антон Павлович
Фокин Владимир Маратович
Качура Валерия Владимировна
Костоваров Алексей Сергеевич
Чепуренко Дмитрий Васильевич
Корнев Михаил Васильевич
Сытько Арина Федоровна
Гурова Софья Андреевна
Тихоненок Иван Юрьевич
Бондаренко Кирилл Викторович
Сырская Анна Владимировна
Ушмодин Михаил Васильевич
Коренев Максим Викторович
Зайцев Николай Алексеевич
Вербов Максим Дмитриевич
Вандакуров Александр Геворкович
Хайрутдинова Эльза Ралифовна
Санникова Ольга Валерьевна
Кулюпина Александра Александровна
Иванов Станислав Владиславович
Соловьева Дарья Дмитриевна
Мурзина Альбина Альбертовна
15
мая
2014
При выборе оптимальной юрисдикции немаловажным фактором является условие о сдаче финансовой отчетности. В подавляющем большинстве оффшорных юрисдикций такое требование отсутствует, однако в ряде стран, компании из которых также активно используются наряду с оффшорами, сдача ежегодной бухгалтерской отчетности и результатов аудиторской проверки необходима. К примеру, такие правила действуют в следующих государствах: Великобритания (Англия), Кипр, Гонконг, Нидерланды, Гибралтар.
Отчетность компаний имеет определенную форму, утвержденную на международном уровне, под названием IFRS - Международный стандарт финансовой отчетности. Отличаются лишь условия представления финансовой отчетности в зависимости от юрисдикции. Например, зарегистрированная на Кипре компания обязана представлять отчетность в течение года после отчетного периода, а в Гонконге - в течение всего лишь трех месяцев. В Великобритании, согласно так называемому Закону о малых компаниях, компании с годовым оборотом менее 6,5 миллиона фунтов стерлингов, а также с суммой баланса не более 3,26 миллиона фунтов стерлингов могут пройти аудиторскую проверку на упрощенных условиях.
Если финансовая отчетность и аудиторская проверка были выполнены с нарушением установленных сроков, как правило, предусмотрены штрафные санкции. Неуплата штрафов, в свою очередь, может привести к санкциям в виде принудительного закрытия компании. В случае если компания не сдает результаты аудиторской проверки, ей не могут быть выданы документы из налоговых органов, например, Certificate of Good Standing, справки о резидентности и другие документы от государственных органов. Все отчеты должны быть, прежде всего, заверены аудитором, который и проводил проверку. Отчет должен представляться даже в том случае, если в течение отчетного периода компания не вела никакую деятельность (нулевая отчетность).
Компания, которая проводит аудит, должна получить полный комплект банковских выписок за отчетный период, а также все документы, которые служат подтверждением всех операций. Важно иметь в виду, что любая информация должна быть обязательно подкреплена соответствующими документами или их копиями.
Несмотря на отсутствие в оффшорах требований о представлении финансовой отчетности, тем не менее в некоторых государствах существуют специальные правила о хранении бухгалтерской документации. Так, например, в соответствии с законодательством Британских Виргинских островов (БВО) необходимо представлять регистрационному агенту резолюцию директора с указанием адреса хранения реестров и бухгалтерских записей.Для директоров компаний, которые зарегистрированы на БВО, устанавливается обязанность по ведению и хранению документации по всем сделкам, осуществляемым компаниями, на период не менее 5 лет с момента вступления в силу или закрытия таких сделок, и при нарушении данной обязанности предусмотрены меры административной ответственности. Помимо этого, директор компании должен обязательно уведомлять регистрационного агента о фактическом местонахождении этой документации, если она не передается ему на хранение. Такая документация должна полностью отражать характер и стоимость каждой сделки и, в целом, финансовое положение компании.
Москва
Киев
Никосия (Кипр)
