Лучшие страны для ведения бизнеса - где проще и выгоднее открыть бизнес

С февраля 2022 года радикально изменились условия для ведения международного бизнеса. Особенно это коснулось владельцев российского паспорта, имеющих бизнес за пределами Российской Федерации. Компания Amond & Smith на протяжении более двух десятков лет помогает российским предпринимателям решать по-настоящему глобальные проблемы, сотрудничая с различными юрисдикциями. Мы стараемся максимально оперативно реагировать на происходящие в мире изменения, которые затрагивают ведение бизнеса не только российских предпринимателей, но и предпринимателей со всего пространства, которое когда-то было одной страной, то есть ближнего и дальнего зарубежья. У нашей компании накоплена по данному вопросу широкая практика по всему миру. Исходя из нее, мы решили выделить лучшие страны для открытия малого бизнеса, на которые стоит обратить внимание при ведении международной деятельности.

По совокупности каких факторов мы это сделали?

Мы выделили некие критерии и дали по ним оценку странам.

Критерии

1. Дружественность по отношению к российскому бизнесу

Сейчас создание и ведение бизнеса в странах из недружественных для России юрисдикций представляются нецелесообразным по причине высоких гражданско-правовых рисков. Такие понятия, как «неприкосновенность частной собственности», которые, казалось бы, не могут быть подвержены сиюминутным тенденциям, более не распространяются и не только на россиян, но и на многих иных лиц. Разумеется, что и обратная реакция со стороны России делает ведение международного бизнеса через недружественные юрисдикции фактически невозможным. Именно поэтому такой фактор, как «дружественность», является важным аргументом при принятии решения о выборе страны для регистрации компании.

2. Репутация

При выборе страны для ведения международной деятельности не лишним будет ознакомиться и с различного рода международными рейтингами, которые относительно объективно показывают привлекательность, положительные и негативные стороны той или иной юрисдикции. Среди таких рейтингов, на наш взгляд, можно выделить рейтинг Мирового Банка по легкости ведения бизнеса, рейтинг наиболее либеральных экономик мира от Института Фрейзера в Канаде, а также различную статистическую информацию. Следует помнить, что ведение бизнеса в «новых» юрисдикциях всегда несет на себе риски неопределенности, так как там нередко отсутствует практика работы с иностранными партнерами бизнеса.

3. Возможность получения вида на жительство (ВНЖ)

Для граждан РФ возможность получения вида ВНЖ при открытии компании становится одним из важных факторов при выборе страны для ведения бизнеса. Это связано с необходимостью обеспечить личную и деловую мобильность, упрощенный въезд и пребывание в выбранной стране, а также доступ к ее внутренним рынкам и инфраструктуре. Кроме того, ВНЖ предоставляет бизнесменам и их семьям дополнительную правовую защиту, возможность легального проживания и упрощает финансовые операции, включая открытие счетов в местных банках.

4. Специализация

Исходя из нашей практики, нет универсального решения (тем более одного) для всех, как и нет лучшей страны для ведения любого бизнеса. В связи с этим в быстро меняющемся мире чаще всего необходимо использовать компании, зарегистрированные сразу в нескольких юрисдикциях. Открытие расчетных счетов в трех и даже четырех финансовых учреждениях становится нормой.

5. Транспортная доступность

За последние несколько лет ситуация с необходимостью создания реального экономического присутствия (или открытие реального, а не виртуального офиса) существенно изменилась, и сейчас это практически во всех юрисдикциях обязательно для нормального ведения международного бизнеса. В настоящее время мало открыть бизнес, надо иметь возможность прилететь в страну, провести переговоры с международными партнерами, поговорить с представителями банков, решить логистические вопросы. Личное присутствие, в том числе для оформления ВНЖ или второго гражданства, становится более важным критерием, чем несколько лет назад, а возможность открытия банковского счета – одним из самых значимых при выборе страны для открытия и ведения бизнеса. Поэтому важно учитывать международное авиасообщение для личного визита, морские порты и грузовые хабы, внутренние транспортные связи и логистическую инфраструктуру юрисдикции для дальнешего ведения бизнеса.

6. Финансовые затраты

Всё же затраты на администрирование компании должны быть разумными, прибыль от ведения бизнеса должна значительно покрывать расходы на его открытие и ведение. В связи с этим при расчетах эффективности регистрации компании в той или иной юрисдикции мы обязательно должны смотреть на затратную часть и понимать стоимость открытия и последующего ведения бизнеса, чтобы в конечном итоге администрирование компании не вышло дороже, чем уплата налога в какой-то другой юрисдикции.

7. Минусы или «подводные камни»

Мы должны обязательно показать и минусы, потому что у каждой страны есть не только ее преимущества, но и негативные стороны, которые могут сделать открытие и ведение бизнеса в ней невыгодным или даже невозможным.

Исходя из названных критериев, мы постарались выделить основные юрисдикции, которые по итогам уходящего 2024 года являются лидерами в области ведения международного бизнеса для российских предпринимателей. Мы предлагаем подробнее рассмотреть такие юрисдикции, как Объединенные Арабские Эмираты, Гонконг, Сербия, а также поговорить о новых перспективных направлениях.

Объединенные Арабские Эмираты (ОАЭ)

ОАЭ сохраняют за собой репутацию одной из самых привлекательных юрисдикций для российского бизнеса благодаря дружественной политике, выгодному налогообложению, современной инфраструктуре, а также надежному банковскому сектору, все еще доступному для россиян.

1. Дружественная атмосфера для россиян

ОАЭ поддерживают теплые отношения с Россией на протяжении многих лет. Россияне считаются ключевыми инвесторами, особенно в недвижимость, и их активно приветствуют не только как туристов, но и как предпринимателей.

2. Высокая репутация юрисдикции

ОАЭ — это признанный международный финансовый центр, который активно развивается. Страна давно выведена из «серых» списков ЕС и ФАТФ, что подтверждает ее надежность на мировой арене.

3. Выгодное налогообложение

В ОАЭ действует низкая ставка налога на прибыль — всего 9 %, и это самый «молодой» налог на прибыль в мировой налоговой истории на данный момент. Кроме того, в ОАЭ одна из самых низких ставок НДС в мире — 5 %. Эти показатели делают юрисдикцию привлекательной для бизнеса, а также предпринимателей, которые хотели бы переехать жить в страну, климат которой как минимум 7 месяцев в году позволяет комфортно в ней находиться.

4. Получение ВНЖ

При получении ВНЖ в ОАЭ резидентам выдают Emirates ID — удостоверение личности, необходимое для открытия банковских счетов, аренды жилья и подключения иных услуг. С этим документом предоставляется возможность получить доступ к ключевым государственным и частным сервисам, упрощая ведение бизнеса и облегчая жизнь в стране.

5. Выбор специализации

В Эмиратах отсутствует универсальная правоспособность для юридических лиц. Подробнее о видах компаний в ОАЭ можно прочитать в нашей статье. Это значит, что для каждой деятельности необходима специальная лицензия. Такой неоднозначный, на первый взгляд, подход обеспечивает прозрачность для целей банковского compliance и способствует развитию специализированных секторов экономики, включая криптовалюты и финтех.

6. Транспортная доступность

ОАЭ расположены в удобной логистической зоне, что делает страну крупным хабом для международных перелетов и грузоперевозок. Из России в Эмираты можно долететь всего за 4–5 часов.

Недостатки

Несмотря на множество преимуществ, у Эмиратов есть и минусы, которые важно учитывать.

• Высокая стоимость: регистрация компании и содержание бизнеса в ОАЭ обойдутся дороже, чем в ряде других юрисдикций.

• Климатические условия: летом температура может быть крайне высокой, что осложняет комфортное пребывание в стране.

• Необходимость консульской легализации: вследствие отсутствия ОАЭ в Гаагской Конвенции документы требуют легализации для использования в других странах, что повышает расходы.

• Высокое внимание к санкциям: компании из Эмиратов могут попасть под санкции из-за активной торговли с ограниченными юрисдикциями.

ОАЭ остаются надежным выбором для тех, кто ищет юрисдикцию с выгодными условиями, современной инфраструктурой и открытым подходом к предпринимателям.

Гонконг

Гонконг — одна из ключевых юрисдикций для ведения международного бизнеса благодаря ее конкурентным преимуществам и удобному географическому положению.

1. Юрисдикция английского общего права

Следование системе английского общего права является важным преимуществом для ведения бизнеса, что способствует защите интересов инвесторов и предпринимателей, а также признанию решений местных судов в международных юрисдикциях. Важно отметить, что с принятием ограничительных мер или санкций в отношении российского бизнеса у последнего не осталось иных стран, которые сочетали бы в себе: английское общее право, международный финансовый центр, а также возможность безвизового въезда.

2. Специализация на реэкспорте и холдинговых структурах

Гонконг традиционно выполняет роль центра реэкспорта при работе с Китаем. Он же становится популярным выбором для построения холдинговых структур, предлагая эффективные правовые и налоговые инструменты для управления активами.

3. Налогообложение

В Гонконге сложилась уникальная система налогообложения. С одной стороны, действует двухуровневая система налогообложения (ставка размера налога зависит от размера прибыли (налогооблагаемая прибыль до 2’000’000 HKD подлежит налогообложению по ставке 8,25%, а прибыль свыше 2’000’000 HKD – по ставке 16,5%), а с другой – продолжает работать территориальный принцип налогообложения, при котором налогообложению подлежит лишь прибыль, полученная в Гонконге.

4. Выход на локальные и международные рынки

Ранее Гонконг рассматривался преимущественно как инструмент международной налоговой оптимизации. Сегодня его активно используют для выхода на местные рынки, что привлекательно для торговли и оказания услуг. Подробнее с налогообложением в этой стране вы можете ознакомиться в нашей статье.

5. Низкие затраты на регистрацию компании

В условиях высокой конкуренции регистрация компании в Гонконге обходится относительно недорого. Это делает юрисдикцию заманчивой для предпринимателей, желающих минимизировать стартовые затраты.

Недостатки

• Сложности с открытием банковских счетов. Для граждан России открытие банковских счетов в Гонконге стало одной из главных проблем. Многие банки усилили требования и ограничения, что существенно замедляет процесс.

• Высокие затраты на логистику. Авиабилеты в Гонконг остаются дорогими, особенно для бизнеса, базирующегося в европейской части России.

Гонконг по-прежнему предлагает выгодные условия для компаний, связанных с торговлей и холдингами, но его ограничения требуют внимательного подхода к планированию бизнеса.

Сербия

Сербия является привлекательной юрисдикцией для предпринимателей благодаря дружественной бизнес-среде, возможностям дистанционной регистрации компаний и доступу к лицензиям для специализированной деятельности. Рассмотрим преимущества этой юрисдикции подробнее.

1. Лицензирование специализированной деятельности

Сербия позволяет получить лицензии:

• Для деятельности, связанной с криптовалютами.

• Работы платежных систем и EMI.

• Проведения азартных игр, что особенно популярно в стране.

Эти лицензии делают Сербию конкурентоспособной для бизнеса в финтехсекторе и индустрии развлечений.

2. Дистанционная регистрация компаний

Регистрация юридических лиц в Сербии полностью переведена в электронный формат. Учредителям, директорам и подписантам необязательно приезжать в страну. Процедура может быть выполнена удаленно через юриста, обладающего электронной подписью.

3. Право на получение ВНЖ

Регистрация компании в Сербии дает право на получение ВНЖ как для учредителя, так и для директора компании. С 2024 года ВНЖ выдается на три года в формате пластиковой карточки с биометрическими данными, которая одновременно предоставляет право на работу.

Еще одно основание для получения ВНЖ, и весьма популярное среди наших сограждан, – это регистрация индивидуального предпринимателя.

4. Налогообложение и аудит

Сербия предлагает конкурентные налоговые ставки, включая 15 % корпоративного налога и 20 % НДС. Это делает страну привлекательной для бизнеса, стремящегося минимизировать налоговые издержки.

В Сербии необязательный аудит, но есть требования ежегодной финансовой отчетности по стандартам МСФО. Бухгалтер на ежемесячной основе будет стоить дешевле, если брать его на ставку.

5. Интересные условия для IT-индустрии

Начиная с 2020 года Сербия предпринимает большие усилия по привлечению высокотехнологичного бизнеса в страну и, в частности, по развитию IT-индустрии. В связи с этим был создан режим IP-бокса, который имеет существенные преимущества. В отличие от Кипра, где нужно создавать объект авторского права на территории страны, достаточно, чтобы компания владела им. Дальше этот объект авторского права должен быть специальным образом задепонирован в Бюро интеллектуальной собственности, это не очень трудоемкая процедура. До 80 % дохода, полученного в связи с использованием задепонированного объекта, могут быть освобождены от уплаты корпоративного налога. Таким образом, эффективная ставка налога на прибыль может быть снижена до 3 %. И еще один режим, который, на самом деле, можно сочетать с IP-боксом, и таким образом вообще уйти от налогообложения, привести его к нулевой эффективной ставке, это учет расходов на научно-исследовательские и конструкторские работы в двойном размере.

Недостатки

• Неповоротливый банкинг. Как и банкинг многих европейских стран, банкинг Сербии значительно уступает привычному нам российскому банкингу. Это надо принимать как факт.

• Высокая социальная и налоговая нагрузка при относительно невысокой стоимости рабочей силы

Сербия – относительно недорогая страна по сравнению с другими европейскими юрисдикциями, но это не отменяет довольно существенную налоговую нагрузку при найме персонала.

Новые направления

С возникновением ситуации в 2022 году многие консультанты, а за ними и потребители юридических услуг начали рассматривать новые направления для ведения бизнеса. Одним из девизов компании Amond & Smith является консерватизм, именно поэтому мы прежде всего обращаем наше внимание на страны, которые традиционно использовались и используются для ведения международного бизнеса. В условно новых юрисдикциях слишком много не проработанной, не сложившейся правоприменительной судебной практики, в том числе при взаимодействии с банковскими учреждениями. Таким образом, входя в эти юрисдикции, предприниматели несут на себе большое количество рисков. Мы бы не рекомендовали быть в числе первооткрывателей. Как известно, лавры первооткрывателей часто заканчиваются негативными последствиями. Наш совет – подождать, чтобы в этих юрисдикциях сложилась правоприменительная практика и судебная. Из потенциально перспективных юрисдикций можно выделить Вьетнам, Бахрейн и Оман. Но важно, чтобы в новых странах существовала хотя бы элементарная инфраструктура для ведения международного бизнеса. Во многих юрисдикциях присутствует валютный контроль, что делает невозможным их использование.

Заключение

В 2024 году выбор страны для ведения бизнеса стал как никогда важным для граждан РФ в результате меняющегося международного климата и в связи с новыми правилами регулирования и особенностями налогового планирования.

Необходимо обратить внимание на критерии, которые помогут сделать лучший выбор.

Юридические и налоговые аспекты
У каждой страны свои законы, касающиеся налогообложения, корпоративного права и отчетности. Неправильный выбор юрисдикции может привести к дополнительным расходам, сложностям с выполнением обязательств или даже к блокировке активов.

Международная репутация
В условиях санкционного давления важна юрисдикция с хорошей репутацией, позволяющей работать с международными партнерами без лишних барьеров.

Банковская инфраструктура
Открытие и ведение банковских счетов могут стать проблемой для граждан Российской Федерации в ряде стран. Выбор подходящей юрисдикции для ведения бизнеса поможет избежать сложностей и повысить стабильность финансовых операций.

Лицензионные возможности
Для некоторых видов деятельности необходимы специальные лицензии. Например, для работы с криптовалютами, финансовыми услугами или международной торговлей. Выбор страны с развитой законодательной базой в этих сферах увеличивает шансы на успех.

Долгосрочные перспективы
Ведение бизнеса за границей часто связано с планами по расширению или даже переезду. Страны с выгодными условиями для получения ВНЖ или гражданства предоставляют дополнительные возможности для предпринимателей, которые хотят открыть бизнес в этой стране.

Внимательный подход к выбору юрисдикции поможет избежать рисков, минимизировать затраты и создать устойчивый бизнес даже в условиях глобальных изменений. Мы готовы предложить вам нашу помощь по выбору юрисдикции для открытия бизнеса и последующему администрированию вашей компании в ней.

Мы пишем статью в преддверии 2025 года – по итогам года уходящего. Новогодний праздник – это всегда время ожидания чудес и перемен. Мы верим, что сможем выделить в следующем году из стран новых направлений те, которые показали себя наиболее стабильными партнерами и смогут стать существенной опорой для ведения российского международного бизнеса.