Налоговые льготы для стартапов в ОАЭ в 2026 году: полное руководство

Объединенные Арабские Эмираты (ОАЭ) за последние годы фактически создали два параллельных налоговых контура: один — стандартный, ориентированный на обычные коммерческие компании, и другой — льготный, предназначенный для компаний свободных зон и быстрорастущих команд. Стартапы, включая технологические, могут пользоваться обоими механизмами в разные периоды своего развития. В 2026 году комбинация льготы для малого бизнеса (Small Business Relief — SBR), режима Qualifying Free Zone Person (квалифицированное лицо свободной экономической зоны) и локальных стимулов позволяет стартапам легально работать с минимальной или нулевой налоговой нагрузкой при условии правильной структуры и соблюдения требований законодательства.

Международная юридическая группа Amond & Smith Ltd сопровождает бизнесы на всех этапах выхода на рынок ОАЭ: от выбора свободной зоны и корпоративной структуры до получения налоговых льгот и подтверждения квалифицированного дохода. Мы разрабатываем решения, учитывающие требования Министерства финансов и практику регулирования, чтобы стартапы могли воспользоваться освобождением от корпоративного налога, снизить регуляторные риски и быстрее получить резидентский статус. С нашими услугами по релокации бизнеса в ОАЭ можно ознакомиться у нас на сайте

В данной статье мы расскажем обо всех доступных стартапам инструментах получения налогового освобождения, а также дадим практические советы и разберем типичные ошибки, которые стоит избегать.

Small Business Relief: освобождение от налога для стартапов с доходом до 3 млн дирхамов

Small Business Relief — это наиболее простой способ полностью избежать корпоративного налога на ранних этапах деятельности. Он предназначен для компаний-резидентов с доходом менее 3 млн дирхамов (это порядка 800 тыс. долл. США) в течение налогового периода. Такой порог определен Министерством финансов ОАЭ, и эти налоговые каникулы действуют до завершения налоговых периодов в конце 2026 года.

По сути, SBR создает «подушку безопасности», позволяющую предпринимателю сфокусироваться на росте, а не на налоговой отчетности. Доходы таких компаний считаются незначительными для целей корпоративного налога, поэтому налоговая база равна нулю. При этом компания сохраняет статус налогового резидента, а значит — не сталкивается с лишними формальностями.

Эта льгота одинаково применима ко всем видам стартапов. Однако особенно часто ее используют IT-компании: большинство технологических проектов первые один-два года не превышают порог выручки в 3 млн дирхамов, что делает SBR фактически естественным налоговым режимом для технологических команд, находящихся в фазе первой рабочей версии решения (MVP) или раннего трека.

Единственный важный нюанс: если компания в каком-то году превысит лимит в 3 млн дирхамов, право на освобождение от налога теряется, и переход к обычной системе налогообложения неизбежен. В связи с этим важно отслеживать поступления и заранее планировать, в какой момент целесообразно перейти на альтернативные режимы.

Qualifying Free Zone Person (QFZP): нулевая ставка налога для компаний в свободных зонах

QFZP — это отдельный уровень налогового регулирования, отличающийся от SBR по сути и логике. Если SBR — это временная льгота для небольших компаний, то QFZP — структурный режим, который может применяться годами и не ограничен уровнем дохода.

Для признания QFZP компания должна соответствовать ряду критериев, закрепленных в законодательстве. К основным требованиям относятся:

• регистрация в свободной зоне;
• наличие экономического присутствия (офис, сотрудники, расходы, управленческая деятельность в ОАЭ);
• получение квалифицированного дохода (Qualifying Income);
• соблюдение правила de-minimis: доля неквалифицированного дохода не должна превышать 5 % или 5 млн дирхамов (выбирается большее значение);
• корректная документация, подтверждающая структуру деятельности.

В контексте технологических стартапов важен вопрос квалификации доходов от интеллектуальной собственности — Intellectual Property (IP). Изначально такие доходы считались исключенными, однако позднее в обновленных законодательных документах было прямо закреплено, что доход от Qualifying IP может считаться квалифицированным. Например: авторское ПО (copyrighted software); патенты; ноу-хау и алгоритмы.

Маркетинговые активы вроде товарных знаков или брендов под льготу не подпадают.

Для расчета налоговой базы по IP применяется так называемый nexus-подход. Льготная часть дохода определяется через формулу: (Допустимые расходы + 30% надбавка) / Общие расходы × Доход от IP = Квалифицированный доход (имеющий право на полное освобождение по корпоративному налогу).

На практике это означает, что чем больше фактических расходов на исследовательские и опытно-конструкторские работы (R&D) компания несет в ОАЭ, тем большая часть дохода от IP подпадает под нулевую ставку.

Другие налоговые льготы для стартапов и иностранных инвесторов в ОАЭ

Помимо SBR и QFZP, ОАЭ предоставляют ряд универсальных послаблений, которые делают юрисдикцию привлекательной для предпринимателей и инвесторов.

Порог 375 тыс. дирхамов

Порог в 375 тыс. дирхамов (это чуть больше 100 тыс. долл. США) может использоваться стартапами, зарегистрированными в mainland или свободных зонах, если они остаются на общей системе корпоративного налогообложения, а не выбирают специальный режим. В этом случае free zone-компания получает тот же базовый механизм, что и обычный резидент: прибыль до 375 тыс. дирхамов облагается по ставке 0 %, а сумма сверх этого порога — по ставке 9 %. Для новых проектов это может быть удобным и предсказуемым вариантом, особенно если деятельность стартапа не подпадает под квалифицированный доход или если бизнес-модель еще не стабилизировалась. При выборе режима QFZP такой порог не применяется, там действует собственная логика: 0 % на qualifying income и 9 % на non-qualifying income независимо от объема. Таким образом, нулевая ставка в рамках порога 375 тыс. дирхамов становится дополнительной возможностью для стартапов, которые пока не готовы или не могут соответствовать требованиям режима QFZP.

Отсутствие налога на дивиденды и прирост капитала

Акционеры стартапа могут реинвестировать прибыль или выводить ее без дополнительного налогового бремени.

Нет НДФЛ и социальных взносов

Это снижает операционные расходы, что важно для растущих команд.

Отсутствие валютного контроля

Стартап может свободно работать с иностранными клиентами и инвесторами, в том числе в IT-секторе, где расчеты часто производятся в долларах.

Льготные программы свободных зон

Многие фризоны, включая ADGM, Dtec, in5, Dubai Internet City, RAKEZ, IFZA, предлагают субсидированные лицензии и офисы для стартапов. Для технологических команд это особенно ценно: наличие коворкинга или flexi-офиса часто достаточно для соблюдения требования substance.

Поддержка R&D

Если разработка осуществляется в ОАЭ, расходы учитываются как квалифицированные для целей IP-льгот, тем самым уменьшая налоговую базу.

Пошаговая инструкция: как стартапу получить освобождение от корпоративного налога в 2026 году

Путь стартапа к нулевому корпоративному налогу логичен и включает несколько шагов.

Шаг 1. Определиться с режимом

Для начала бизнеса с минимальным доходом возможно применение порога в 375 тыс. дирхамов. Если доход небольшой, то оптимален вариант налоговых каникул SBR. Если модель ориентирована на экспорт, B2B-контракты или IP-разработку — целесообразно строить структуру под освобождение на основе QFZP.

Шаг 2. Выбрать свободную зону

Разные зоны ориентированы на разные виды бизнеса, но в целом различия между ними минимальны. Для технологических стартапов в части простоты и стоимости учреждения подходят ADGM, DIC, DSO/Dtec, IFZA, RAKEZ, платформа in5.

Шаг 3. Обеспечить substance

Это может быть flexi-desk, но он должен быть реальным, т. е. фактически использоваться, а управленческие решения принимаются в ОАЭ. Для IT-команд важно, чтобы часть разработки или управления проектами действительно осуществлялась в стране.

Шаг 4. Проверить соответствие деятельности требованиям QFZP

Особенно внимательными должны быть стартапы с цифровыми продуктами, где модель монетизации может попадать в разные категории доходов.

Шаг 5. Настроить договоры и структуру IP

Должна быть понятная цепочка: кто создает продукт, кому принадлежат права, как распределяются доходы.

Шаг 6. Вести документацию

Финансовые документы, документация по трансфертному ценообразованию, расчеты по nexus-формуле и подтверждение R&D-расходов - обязательный элемент налоговой безопасности.

Шаг 7. Своевременно подавать отчетность

Даже если налог равен 0, отчетность обязательна. Нарушения приводят к утрате льгот.

Частые ошибки стартапов при получении налоговых льгот в ОАЭ

Анализ практики показывает, что стартапы часто допускают типовые ошибки, которые приводят к потере права на налоговые освобождения. Среди них можно выделить несколько ключевых проблем. В таблице наглядно представлено их адаптированное изложение с учетом текущего законодательства.

Заключение

В последние годы наблюдается заметная тенденция к усложнению налоговых требований, при этом ОАЭ стремятся сохранить статус одной из наиболее комфортных юрисдикций для высокотехнологичных компаний. Необходимо понимать, что налоговые льготы / налоговое освобождение — это не самоцель, а инструмент развития бизнеса. ОАЭ предоставляют стартапам уникальную возможность быстро расти в международной среде, выстраивать глобальные B2B-отношения и привлекать капитал на условиях, недоступных большинству соседних юрисдикций. Однако устойчивость достигается только тогда, когда налоговое планирование идет параллельно с операционной стратегией. Подробнее о налогообложении в ОАЭ можно прочитать в нашей статье . Соблюдение правил, точность документирования и предсказуемость структуры дают предпринимателю ту самую «регуляторную уверенность», которая становится одним из ключевых активов на пути масштабирования.

В долгосрочной перспективе особое значение приобретает способность малого бизнеса не только воспользоваться существующими льготами, но и встроиться в экономическую экосистему ОАЭ. Регуляторы все внимательнее относятся к тому, насколько деятельность компании соответствует заявленным бизнес-моделям, и насколько реальна ее операционная база в стране. Стартапы, которые изначально строят процессы прозрачно, документируют свою деятельность и выстраивают корпоративные связи корректно, в дальнейшем