Обзор ключевых изменений в корпоративном законодательстве Британских Виргинских Островов (БВО)

Введение

В связи с изменениями действующего законодательства, вступившими в силу с 1 января 2023 года, БВО на данном этапе являются крайне неблагоприятной юрисдикцией для регистрации международных компаний, особенно для компаний, связанных с Российской Федерацией. Изменения корпоративного законодательства БВО при неблагоприятном стечении обстоятельств могут привести к потере или блокировке активов компании.

Цель данного обзора – подчеркнуть наибольшую значимость вступивших в силу изменений в Законе «О коммерческих компаниях Британских Виргинских Островов» 2022 года (BVI Business Companies (Amendment) Act, 2022, далее – Закон), распространяемых на БВО-компании, а также на их собственников и управляющих лиц.

Главные изменения касаются процедуры ликвидации компаний и сдачи финансовой отчетности. Рассмотрим эти вопросы подробнее.

Изменения в процедуре ликвидации компаний

Данное изменение – одно из самых важных, поскольку напрямую связано не только с деятельностью компании, но и с ее активами. Оно затрагивает как добровольную, так и принудительную ликвидацию компании.

К самым распространенным основаниям для принудительного прекращения деятельности компании относятся:

1. неуплата ежегодного взноса либо другого сбора, наложенного Регистратором компаний;

2. отказ регистрационного агента от обслуживания компании.

До принятия поправок в законодательство БВО исключение из Реестра не означало ликвидацию компании. Компания могла пребывать в статусе strike off (это административная процедура, при которой компания больше не считается активной и прекращает свое юридическое существование) на протяжении последующих семи лет, сохраняя свое имущество, и могла в любой момент вернуться к активной деятельности, исправив нарушения, повлекшие за собой ее исключение из Реестра.

С 1 января 2023 года ситуация радикально изменилась: данный институт strike off был упразднен, вместо этого в Законе закреплено устойчивое словосочетание strike off and dissolution. Иначе говоря, в случае наступления оснований для исключения компании из Реестра компания автоматически подлежит ликвидации. Непосредственно сама ликвидация происходит с момента публикации Регистратором соответствующего уведомления в официальной газете правительства БВО.

Последствия принудительной ликвидации приводят в момент ликвидации к тому, что всё имущество компании автоматически передается в собственность государства. Под имуществом имеются в виду в первую очередь активы, находящиеся в собственности компании: денежные средства на банковских счетах, недвижимость, доли в других компаниях, права на интеллектуальную собственность. При этом речь идет не только о территории БВО, теоретически закон распространяется на активы, находящиеся в других юрисдикциях. Непосредственно за изъятие имущества ликвидированных компаний отвечает Министерство финансов, а государство, в свою очередь, может распорядиться имуществом компании по собственному усмотрению, например, продать третьим лицам.

Имеет смысл упомянуть еще одно довольно серьезное изменение — сложение с себя полномочий зарегистрированного агента. В предыдущей редакции Закона зарегистрированный агент обязан был уведомить об уходе за 90 дней до даты прекращения своих полномочий. С 1 января 2023 года срок был сокращен до 60 дней, что ставит компанию некоторым образом в зависимое положение как от действующего агента (уход которого влечет за собой временные, трудовые и денежные траты), так и от нового потенциального агента, выбор которого достаточно ограничен.

С 1 января 2023 года внесены изменения в процедуру восстановления ранее ликвидированных компаний. В соответствии с предыдущей редакцией Закона восстановление ранее ликвидированной компании возможно было только в судебном порядке. В обновленной же редакции восстановление компании можно произвести в течение пяти лет с даты ликвидации посредством подачи заявления в Регистратор компаний. Это возможно только при соблюдении ряда условий:

1. компания должна продолжать вести деятельность на момент исключения из Реестра и ликвидации;

2. компания должна оплатить пошлину за восстановление компании и произвести все прочие причитающиеся выплаты;

3. компания должна найти регистрационного агента, который будет готов взять ее к себе на обслуживание.

В Законе закреплено, что имущество ликвидированной компании, отошедшее государству, в случае восстановления должно быть возвращено в полном объеме. Соответствующий запрос направляется Финансовому секретарю Британских Виргинских Островов, который должен сообщить о согласии государства на восстановление компании, либо в течение семи дней после получения запроса не ответить на него. Фактически, Финансовый секретарь также является инстанцией, согласующей возможность восстановления компании и возврата изъятых активов. Изъятое имущество либо возвращается, либо выплачивается его стоимость на момент продажи. Если же компании принадлежали денежные средства, их выплачивает государственный Консолидированный фонд.

Следовательно, если компания ведет активную деятельность или владеет значительными активами, критически важно не допускать ее исключения из Реестра и ликвидации.

Смежная новация имеет место в институте добровольной ликвидации компаний. В предыдущей редакции Закона не содержалось никаких требований к ликвидатору, кроме косвенного упоминания, что ликвидатором может выступать только «правомочное физическое лицо», без указания критериев «правомочности». С 1 января 2023 года ликвидатором на БВО может быть назначено только лицо, прожившее до момента назначения на территории БВО более 180 дней (непрерывно или в совокупности в течение года). Если компания назначает нескольких ликвидаторов, минимум один из них должен соответствовать вышеуказанному требованию.

Требование о ведении и сдаче финансовой отчетности

В соответствии с новым законом с 1 января 2023 года для всех компаний, зарегистрированных на БВО, вводится требование ведения и сдачи финансовой отчетности.

Обязательство ведения и сдачи финансовой отчетности не распространяется на:

• публичные компании;

• компании, чья деятельность регулируется финансовым законодательством, сдающие финансовую отчетность в Комиссию по финансовым услугам;

• компании, сдающие ежегодную налоговую и финансовую отчетность в Департамент внутренних доходов.

Таким образом, обязательство ведения и сдачи финансовой отчетности не распространяется только на компании, уже имеющие обязательства сдачи отчетности перед государственным органами БВО.

Финансовая отчетность включает в себя бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках, аудированная отчетность не требуется.

Отчетность сдается зарегистрированному агенту компании, который обязан отчитаться перед Регистратором о факте отсутствия отчетности, если отчетность ему предоставлена не будет.

Отчетность сдается в течение девяти месяцев с даты окончания отчетного периода. Таким образом, первый срок сдачи отчетности (для компаний, финансовый год которых совпадает с календарным, за отчетный период, завершающийся 31 декабря 2023 года) был до 30 сентября 2024 года.

Следует отметить, что у зарегистрированного агента нет обязанности автоматически передавать полученную от компании отчетность Регистратору. Отчетность хранится у зарегистрированного агента, и по запросу Регистратора или иного компетентного органа агент обязан представить копию финансовой отчетности компании.

Раскрытие информации

Еще одно существенное изменение, вызывающее сильнейшее беспокойство собственников бизнеса, — это раскрытие информации.

На самом деле, единственным четко очерченным обязательством для БВО-компаний на данном этапе является обязательство вести реестр директоров, копия которого также вносится в Регистратор компаний.

Регистратор может по запросу предоставлять информацию из реестра директоров компании. К счастью, для собственников бизнеса выписка из реестра директоров ограничена только именами директоров компании и только по состоянию на дату запроса. Иначе говоря, проверить историю компании посредством запроса выписки невозможно, как и узнать какую-либо информацию, помимо имен и фамилий директоров.

Реестр бенефициаров и контролирующих лиц

Помимо всех изменений, следует отметить, что мы видим тенденцию Великобритании к повышению прозрачности на своих заморских территориях, в том числе и на БВО. На данном этапе уже созданы предпосылки введения публичного реестра бенефициаров – базы данных, поиск по которой может быть инициирован формальным запросом со стороны руководителей некоторых государственных органов.

Заключение

В заключение хотелось бы еще раз подчеркнуть, что в связи с такими изменениями, касающимися процедуры ликвидации компании и необходимости ведения и сдачи финансовой отчетности, а также принимая во внимание тенденции, которые прослеживаются в реформах законодательства БВО, мы настоятельно рекомендуем рассмотреть возможность отказа от использования данной юрисдикции путем редомициляции с БВО или создания компании в более комфортной юрисдикции.