(Видео) Сербия как возможность релокации в центр Европы

29 августа 2024 года в 15:00 по Московскому времени состоялся наш очередной открытый вебинар на тему: «Сербия как возможность релокации в центр Европы».

В ходе вебинара наши эксперты рассмотрели следующие вопросы:

• Сербия сегодня: рейтинги международных организаций.

• Налогообложение юридических лиц.

• Регистрация юридического лица: требования и порядок действий.

• Кому сейчас в Сербии жить хорошо: налоговые льготы.  

Спикеры

Кирилл Бондаренко

Ведущий юрист в области международного корпоративного и налогового права и планировании преемственности; член Палаты налоговых консультантов РФ, а также Европейской конфедерации налоговых консультантов; входит в число лучших юристов по версии рейтинга «Право-300». Спикер профильных конференций и автор статей и комментариев для деловых СМИ.

Анна Сырская

Старший юрист, специализация: международное корпоративное право, международное налоговое право. Опыт работы в данной сфере: с 2009 года.

Видео запись вебинара на YouTube

Видео запись вебинара на RuTube

Видео запись вебинара в VK

Кирилл

- Уважаемые слушатели, уважаемые участники нашего сегодняшнего вебинара, спасибо большое, что нашли время присоединиться к нам! Перед тем, как мы перейдем к содержательной части, разрешите мне вам представить Анну Сырскую, мою коллегу, которая уже на протяжении некоторого времени проживает в Сербии уже полтора года - это хорошая возможность нашим слушателям из первых уст услышать опыт релокации в Сербию.

Наш сегодняшний вебинар называется «Сербия как возможность для бизнес-релокации в центр Европы».

Сейчас на своем мониторе вы можете видеть те рейтинги, призы, которыми мы были отмечены как профессионалы в области создания, администрирования иностранных компаний. Лично я бы отметил близкие мне рейтинги «Право-300», Forbes Club Legal Ranking, когда он существовал.

Анна, тебе слово.

Анна

- Спасибо. Со своей стороны, хочу представить своего коллегу. Кирилл Бондаренко -старший юрист компании Amond & Smith.

Давайте начнем и поговорим о Сербии в контексте привлекательности для ведения бизнеса, в контексте привлекательности для жизни, и какие усилия Сербия к этому прикладывает. Ни для кого из нас не секрет, что мы заметили Сербию на карте и заметили эту страну как место для бизнеса и для жизни относительно недавно. С точки зрения легкости ведения бизнеса, рейтинг Сербии - это 44 место из 190, по версии Doing Business по итогам 2019 года. И также вы видите Рейтинг свободы в интернете - 15 место на 2021 год. Если мы говорим про уровень свободы, то в целом Сербия - достаточно свободолюбивое государство, и я не смогла не отметить для себя лично Рейтинг гендерного равенства - женщины имеют возможность занимать те же позиции, что и мужчины, и иметь равную оплату труда, что для меня важно. С точки зрения привлекательности Сербии для бизнеса, мы понимаем, что Сербия страна небогатая и одновременно с этим недорогая, поэтому она предлагает интересные условия по найму: невысокая средняя зарплата, если мы сравниваем с Европой, но при этом достаточно высокий уровень образования, поэтому опции по найму местного населения достаточно хорошие. И также условия по найму иностранцев не требуют никаких дополнительных и сложных действий, найм иностранных сотрудников достаточно простой и бюрократически не загроможденный. Сербия не присоединилась к Единому стандарту по обмену налоговой информации, соответственно, уровень банковской тайны здесь достаточно высокий, и одновременно с этим широко представлены различные международные банковские группы на рынке, представлены не только сербские банки, но и турецкие, арабские, итальянские, немецкие.

Кирилл

- Вот я вижу, что в Сербии планируется проведение Экспо-2027 - я думаю, что это будет для Сербии очень большое событие.

Анна

- Да, -появляются первые баннеры, официальные лица в публичном пространстве начинают говорить об этом событии, подчеркивать его значимость. Я думаю, что Сербия не может не недооценить значимость и тот объем инвестиций, который это может привести, и то внимание, которое Сербия может на себя перевести.

Кирилл

- Хочу еще отметить, что Сербия не присоединилась к Единому стандарту по обмену налоговой информацией. Насколько мне известно, в Сербии также нет правил по контролируемым иностранным компаниям, что тоже очень актуально для россиян и граждан СНГ.

Анна

- Да, совершенно верно, в Сербии нет законодательства о контролируемых иностранных компаниях, она его никак не имплементировала, и это, безусловно, плюс для международного бизнеса.

Еще хочу сказать об экономической ситуации и о том, как Сербия развивает отношения с партнерами на международной арене. У Сербии достаточно интересная международная политика, которую она ведет, на мой взгляд, достаточно искусно, балансируя между четырьмя своими основными экономическими партнерами - это США, Европейский Союз, Китай и Россия. И нужно отметить, что номер один по объему инвестиций в сербскую экономику, это, конечно, Китай. При этом с Россией поддерживаются очень дружеские отношения, Сербия не присоединилась к антироссийским санкциям. Я бы сказала, что нигде в мире так не любят русских, к русским относятся с большой нежностью, есть даже поговорки: с русскими нас три миллиона, а без русских грузовик, или китайцы - наши большие друзья, а русские братья навек. Это мы отвлеклись немного, конечно.

Следующая тема, которую мы сегодня охватываем и которая плавно следует из обсуждения привлекательности Сербии для бизнеса — это налогообложение юридических лиц. Общая ставка корпоративного налога на прибыль — 15% на мировой доход, что, опять же, в сравнении со среднеевропейской ставкой, является достаточно невысокой. В Старой Европе ставки примерно в два раза выше, то есть они немного меньше 30%, Ирландия, Кипр — 12,5%. Только в Венгрии лучше - 9%. Срок подготовки и подачи налогового отчета — 6 месяцев с даты окончания финансового года. Стоит отметить такой специфический момент, как ежемесячные авансовые платежи, которые должны совершаться не позднее 15го числа месяца, следующего за отчетным, и НДС — 20%. Доходы в виде роялти, пассивные доходы подлежат налоогобложению по стандартной ставке 15%. Однако же здесь можно применить соглашение об избежании двойного налогообложения, у Сербии достаточно их широкая сеть - 69 соглашений, можно зачесть как налог у источника, так и корпоративный налог, уплаченный в дочерней компании или в стране вывода.

Что еще хочется отдельно отметить, говоря о налоговом климате в стране. В стране существует 15 свободных экономических зон, они раскиданы по стране, никакой принципиальной разницы в себе не содержат, то есть выбор их обусловлен в основном только географическими моментами. Льготы, которые эти свободные экономические зоны предлагают, это освобождение от уплаты НДС на ввозимый материал, который дальше подлежит переработке на территории свободной экономической зоны, и если он дальше будет подлежать ре-экспорту, то НДС не возникает. Если же товар дальше будет реализован на территории Сербии, то НДС будет подлежать плате. И также свободные экономические зоны освобождают от уплаты таможенных пошлин. И говоря о таможенных пошлинах, еще обращаю внимание на сеть соглашений о беспошлинной торговле. Такие соглашения у Сербии заключены с Китаем, Россией и ЕС.

Кирилл

- Когда я посмотрел первый раз этот слайд и увидел авансовые платежи, честно говоря, я подумал, что это просто кошмар для бухгалтера. Скажи, пожалуйста, насколько, по твоим ощущениям, в Сербии комфортно для предприятий, компаний, которые ведут международную деятельность?

Анна

- Оно не самое, наверное, простое. Я не вижу пока никаких тенденций к отказу от ежемесячных авансовых платежей в пользу, например, квартальных или хотя бы полугодичных, да, как на Кипре. То, чем Сербия сейчас действительно озабочена, это упрощением администрирования режима пребывания иностранцев на территории страны. И мы видели реформу, которая произошла в 2023 году: раньше вид на жительство выдавался на год, теперь - на три года. И сейчас вид на жительство одновременно представляет собой еще и разрешение на работу. И, конечно, это очень серьезное облегчение администрирования визового вопроса, временного пребывания иностранных граждан на территории страны. С точки зрения налогового администрирования юридических лиц, я не наблюдаю никаких тенденций к упрощению. Посмотрим, как будет дальше.

Кирилл

- Хоть мы и на другом слайде, но все-таки раз уж заговорили о ВНЖ, дает ли оно возможность путешествовать в близлежащие страны?

Анна

- На самом деле, в ВНЖ сербский никак не влияет на этот вопрос, потому что и российский загранпаспорт позволяет тебе в безвизовом режиме путешествовать территорию Черногории и Боснии, территорию Балканов. К сожалению, в плане получения виз ЕС сербский ВНЖ тоже никак особенно нам не помогает.

Мы поговорили о том, какой объем налогового бремени ожидает ваш бизнес. Какие же условия необходимо соблюсти для того, чтобы зарегистрировать компанию в Сербии? Мы не будем говорить о всяких банальностях, о том, что вы должны определиться со структурой компании и понять, кто же там будет директор, акционер. Мы надеемся, чтовы внутри себя уже приняли такое решение. Нет никаких ограничений по национальности, по паспорту, по стране проживания, по резидентству. Учредитель и директор могут совпадать в одном лице. Минимальная сумма уставного капитала, действительно минимальная, это 100 динар с менее 1 евро.

Кирилл

- Я бы не стал вести деятельность в компанию, у которой уставный капитал менее 1 евро.

Анна

- Ты видишь принципиальную разницу между компанией с уставным капиталом в 1 евро и 10 тысяч рублей? Я не вижу.

Кирилл

- Согласен с тобой. Честно говоря, я и 10 тысяч рублей считаю недостаточным уставным капиталом. Но, тем не менее, как бы практика такая есть. Кстати, в Гонконге тоже минимальный уставный капитал 1 гонконгский доллар, это тоже меньше американского доллара в 7 раз.

Анна

- И никого это не смущает. И Гонконг остается одной из самых респектабельных юрисдикций для введения.

Кирилл

- В Гонконге мы лично не регистрируем компании с уставным капиталом 1 гонконгский доллар. Там есть стандартный и минимальный уставный капитал. Есть ли такое в Сербии?

Анна

- Я думаю, это зависит от того, какой деятельностью ты планируешь заниматься. Если у тебя есть какой-то заранее понятный фиксированный круг поставщиков и контрагентов, то для тебя это не принципиальный вопрос. Если в твои задачи входит привлечение новых контрагентов, ну, конечно, ты зарегистрируешь более высокий уставный капитал.

Кирилл

- А есть ли требования по оплате уставного капитала?

Анна

- Нет, требования нет. Я хотела отметить, что есть специальные виды деятельности, для которых прописан специальный размер уставного капитала, и там уже уставный капитал будет значительный, сотни тысяч евро. Это специальная деятельность, обычно это финансовая деятельность. Оговоримся, что Сербия позволяет получить лицензии на деятельность, связанную с криптовалютой, на деятельность платежных систем, на деятельность EMI. Такие лицензии в Сербии возможны, а также возможно получить лицензию на проведение азартных игр, которые очень распространены в Сербии. Еще вполне возможно зарегистрировать компанию дистанционно, учредителю, директору, подписанту, необязательно приезжать в Сербию для участия в процессе регистрации компании. Этот процесс может быть проведен удаленно, с участием юриста, у которого есть электронная и цифровая подпись. С недавнего времени регистрация юридических лиц возможна только в электронном формате, нельзя принести стопочку бумаг в агентство по регистрации юридического лица. Ваше присутствие как клиента здесь совершенно необязательно. Регистрация компании дает право на получение в ВНЖ как учредителю, так и директору. ВНЖ с 2024 года выдается на три года в виде пластиковой карточки с биометрическими данными и одновременно дает право на работу.

Кирилл

- Я понимаю, что могут быть разные требования к уставному капиталу, но скажи, пожалуйста, о каких примерно суммах идет речь, если мы говорим про крипту, геймблинг?

Анна

- Там будет разброс от 125 до 300 тысяч евро уставной капитала. Есть еще совсем маленькие лицензии, там с уставным капиталом в 20 тысяч евро на какие-то отдельные виды деятельности. Если лицензии посерьезнее, это 125-300 тысяч евро уставный капитал.

Кирилл

- Как я понял из нашего диалога, что нет требований к национальности места проживания учителей. Как я понимаю, Сербия - это такой оплот общей системы права, где не допускается разделение права собственности на пользование, владение, распоряжение. То есть, переводя это на бытовой уровень, услуги номинальных директоров, номинальных акционеров в Сербии не предусмотрены. Если мы хотим как-то скрыть себя, то, вероятно, нам стоит использовать какую-то другую компанию поверх сербской. У нас есть сербская компания, реестры акционеров-директоров в Сербии, я так понимаю, открытые, раз они все переводят в электронный вид. Соответственно, если мы хотим скрыть собственников сербской компании, то мы можем создать компанию поверх сербской. Я правильно понимаю, что в Сербии нет каких-то специальных налоговых режимов, на которых могло бы повлиять наличие корпоративного акционера?

Анна

- Да, ты все верно говоришь. Института номинальных директоров здесь нет. Как в Старой Европе, как во всей роман-германской системе права, акционер равно собственник бизнеса, истинный выгодоприобретатель, директор равно управляющей компании, наемный сотрудник. Все совершенно верно. Наличие корпоративного акционера никак не влияет ни на налоговые последствия, ни на требования к регистрации. Как логично следует, это утяжеляет процесс, поскольку потребуются апостилированные документы, если мы ставим иностранную компанию. Кстати, говоря про апостиль, совершенно не лишним будет заметить, что Сербия к конвенция об апостиле присоединилась, а еще у Сербии есть ряд соглашений о взаимной отмене и легализации личных документов, и в частности это соглашение подписано с Россией. Поэтому для российских граждан, если вы думаете зарегистрировать компанию удаленно, вам достаточно подготовить нотариальную доверенность, текст которой мы вам предоставим. С этой доверенностью вы идете к российскому нотариусу, подписываете ее, присылаете нам, и здесь уже в Сербии будет достаточно сделать так называемый судебный перевод. Название страшное, на самом деле все не страшно: есть переводчики, у которых есть такой специальный статус «судебный переводчик», они переводят документы, ставят свою печать, и этого документа вполне достаточно.

Кирилл

- Надо сказать, это как в Гонконге. В Гонконге апостиль проставляется high court, то есть высокий суд Гонконга. Тоже название несколько может смущать, но на практике это достаточно рутинная работа, не очень сложная.

Анна

- Если вы размышляете о введении корпоративного акционера в структуру, вспомните про процедуру открытия банковских счетов, которую мы сегодня в нашем вебинаре не затрагиваем, это совершенно отдельная эпопея, можно чуть-чуть поверх зацепить. Все понимаем, что корпоративный акционер значительно утяжеляет и усложняет процедуру открытия банковского счета, усложняет, утяжеляет комплайнс. А если вдруг в качестве такого корпоративного акционера вводится компания с преференциальными налоговыми режимами, то здесь все может оказаться действительно непросто. У Сербии есть специальный список в 50 стран с преференциальными налоговыми режимами, и работа с ними может оказаться непростой.

Кирилл

- Нас в России не напугает сложностями открытия расчетных счетов за рубежом, наш банковский департамент всегда найдут какие-то ответы.

Анна

- Следующий слайд о том, как выглядит процедура и какие этапы проходит регистрация компании. Подготовка и материальное заверение трех копий устава, это может делать юрист по доверенности, онлайн подача документов, в агентство по регистрации предприятий. Срок регистрации компании законодательно ограничен пятью рабочими днями, на практике компания может быть зарегистрирована в течение трех рабочих дней. Все действительно работает по часам, все очень удобно. Одновременно с регистрацией компании будут присвоены следующие идентификационные номера - это идентификационный номер компании, налоговый номер и номер социального страхования.

Кирилл

- Вопрос такой: ТИН и номер компании в настоящий момент отличаются, я правильно понимаю?

Анна

- Да, они отличаются.

Кирилл

- Потому что мы знаем юрисдикции вроде Гонконга, которые пошли по пути сближения, они уже сблизили и налоговый номер, и корпоративный, в настоящий момент они представляют из себя единое целое.

Анна

- Следующий этап, который необходимо пройти, это регистрация конечного бенефицара в Центральном реестре бенефицаров. Вся эта история тоже в Сербию пришла с раскрытием конечных бенефицаров. Срок 15 дней после образования компании, и также 15 дней дается за то, чтобы привязать к компании и сообщить в налоговую о лицензированном бухгалтере, который будет компанию обслуживать. То есть нельзя просто назначить бухгалтера, бухгалтер должен быть лицензирован. Нельзя самого себя, нельзя, предположим, назначить бухгалтеров Amond & Smith в компанию, потому что наши бухгалтеры не обладают лицензией в Сербии. И опять же, не каждый местный бухгалтер будет лицензирован. Дальше этап с открытием корпоративного счета.

Кирилл

- У меня такой вопрос: такое законодательное обязательство, как правило, приводит к повышению стоимости услуг. То есть когда мы говорим про стоимость услуг администрирования бухгалтеров, это не какие-то космические суммы, как я это понимаю, правильно или нет? Или это, условно говоря, как аудит в Гонконге или ОАЭ, где они являются обязательными?

Анна

- Аудит необязательный в Сербии. Есть требования ежегодной финансовой отчетности по стандартам МСФО. Бухгалтер на ежемесячной основе будет стоить где-то не меньше 300 евро в месяц. Я думаю, что это минимум. Это если это сторонний бухгалтер. Если вы берете бухгалтера на ставку, это уже совершенно другая история.

Знаю, что на протяжении последних двух лет это была большая проблема - найти местного бухгалтера, который работал бы так, как мы привыкли. То есть здесь совершенно иной темп жизни, совершенно иное отношение к работе, нет этого чувства ритма, этого напряжения рабочего, которое характерно для нас, здесь все расслаблено. Сейчас появляются сообщества и русскоязычных сербских бухгалтеров, и юристов, которые готовы оказывать услуги в том формате и с той интенсивностью, к которой мы привыкли, и это, конечно, стоит денег. Если вы обращаетесь к местному бухгалтеру, и вы готовы к выше означенной специфике, это будет примерно 300 евро в месяц для компании. Если вы обращаетесь уже в компанию, которая заточена на работу с русским клиентом, это будут совсем иные деньги, поскольку у сербов есть некоторое ощущение, что русские равно деньги, и что русские готовы платить.

Кирилл

- И еще на этом слайде у меня есть вопрос: у меня такой небольшой внутри меня получился как-то диссонанс. С одной стороны, у нас классическая континентальная система права и, с другой стороны, какая-то бюрократия в виде дополнительного реестра бенефициаров. Как это сочетается между собой?

Анна

- Я признаюсь, что глубоко в этимологию вопроса не погружалась, но могу порассуждать онлайн. Я думаю, что ноги растут из ЕС и гармонизации законодательства. И у ЕС одновременно с этим есть еще и рычаги давления - в тех случаях, когда Сербия начинает особо рьяно отстаивать свою самость, независимость, самостоятельность, право на самостоятельное принятие решений, у Евросоюза есть восхитительный рычаг давления под названием «безвизовый режим для сербов в Евросоюз». И просто одно упоминание этого момента решает все вопросы. Вот Сербия хотела свободы платежей, свободы расчетов с Россией и отказ от поддержки антироссийских санкций, но немножко этот пыл Европейский Союз усмирил. Это было на фоне как раз реформы по поводу ВНЖ, и параллельно с этим хотели разрешить двойное гражданство, как это сделала Германия. Но Германия разрешила двойное гражданство, а Сербии нет, на данный момент в Сербии двойное гражданство разрешено только по браку. Если заключен брак между гражданином России и гражданином Сербии, то да, можно сохранить двойное гражданство, если же это приобретенное гражданство, то требуется выход из первого гражданства. Надеемся, либерализация в этой теме возможна. Например, уже многие получили трехлетний ВНЖ, после которого можно подаваться на постоянное ВНЖ. ВНЖ не требует проживания внутри страны. Если вы через три года решили продлевать вид на жительство, и у вас сохранилось основание, то есть у вас ваше ИП или ваша компания не являются фиктивными, по ним идут обороты, есть работа, бухгалтерскими отчетами это подтверждается, налоги вы платите, все основания для ВНЖ сохранились, вы себе продлеваете спокойно ВНЖ еще на три года. Но у вас есть опция по истечении трех лет, за три месяца до окончания срока подать заявление на получение постоянного вида на жительство. И здесь уже будут считать дни, и это даже не 183 дня в году, а у вас есть три месяца в году на отсутствие. Совокупно, по-моему, 10 месяцев можно отсутствовать, вот за три года 10 месяцев можно отсутствовать в стране.

Пойдемте дальше - интрига всех интриг, кому в Сербии жить хорошо, налоговые льготы. Начиная с 2020 года Сербия предпринимает большие усилия по привлечению высокотехнологичного бизнеса в страну и, в частности, по развитию IT-индустрии. И в связи с этим был создан такой прекрасный режим IP-бокса, который, на мой взгляд, имеет значительные преимущества, по сравнению с тем же кипрским режимом. Напомню, что кипрский режим требует разработки и создания объекта авторского права на территории Кипра и подтверждение соответствующих расходов, что вы понесли расходы в связи с созданием, и все это произошло на Кипре. Так вот, Сербия этого не требует. Вам лишь достаточно, чтобы компания владела этим объектом авторского права, то есть либо этот объект должен быть разработан внутри компании, либо он должен быть передан компании, продан компании, внесен в уставный капитал, например. Дальше этот объект авторского права должен быть специальным образом задепонирован в бюро интеллектуальной собственности, есть специальная процедура, и она тоже не особо трудоемкая, она достаточно понятная и достаточно прозрачная. По каждому отдельно задепонированному объекту интеллектуальной собственности вы ведете отдельный учет доходов с ним связанных и готовите отдельное приложение для налоговой декларации. До 80% дохода, полученного в связи с использованием задепонированного объекта, могут быть освобождены от уплаты корпоративного налога. Таким образом, эффективная ставка налога на прибыль может быть снижена до 3%. И еще один режим, который на самом деле можно сочетать с IP-боксом и таким образом вообще уйти от налогообложения, привести его к нулевой эффективной ставке, это учет расходов на научно-исследовательские и конструкторские работы в двойном размере. То есть если вы занимаетесь разработкой, все расходы, связанные с разработкой, можно учитывать в двойном размере. Если вы в какой-то небольшой IT-компании переехали в Сербию и что получается, заработная оплата сотрудников у вас есть в любом случае, аренда тоже, а может быть, вы приобрели недвижимость. Все очень логично, широта трактования и применения здесь достаточная, простор есть.

Кирилл

У меня вопрос по IP-боксу. Есть ли какие-то исключения из результатов на интеллектуальную собственность, которые не включаются в IP-бокс, например, лицензионные платежи или таких нет? Любой результат интеллектуальной деятельности может быть помещен в эту IP-коробочку.

Анна

- Роялти - это платежи за использование, это твой доход от использования. Если сам объект задепонирован, и ты заключил на него лицензионное соглашение и получаешь роялти, то этот доход будет освобожден. Здесь достаточно широкий спектр.

Кирилл

- Ты уже коснулась в самом начале, что у Сербии большое количество соглашений об избежании двойного налогообложения, и это тоже играет существенную роль в возможности применения этого IP-бокса. У Сербии есть соглашение об избежании двойного налогообложения, разумеется, с Россией. Как я понял, и с Гонконгом есть? b c Китаем. В принципе, в этом ключе Сербия, как дружественная юрисдикция в центре Европы, действительно может выполнять хорошую роль в сосредоточении прав на результаты интеллектуальной деятельности.

Анна

- Да, совершенно верно. И с Арабскими Эмиратами тоже есть соглашение.

Кирилл

- Удивительно, что у них есть, а у нас нет.

Анна

- И еще немножко поговорим про льготы. Есть льготы по плате НДФЛ для сотрудников, опять же, занятых в разработке, для трудоустроенного учредителя. Для трудоустроенного учредителя льгота такая достаточно смешная, то есть льгота позволяет освободить от уплаты НДФЛ некоторый минимальный объем заработной платы. И этот минимальный размер, он действительно минимальный, просто без шуток. В целом, слово 390 евро освобождается от НДФЛ, а все остальное все равно подлежит на уплате. И для сотрудников новой компании, осуществляющей инновационную деятельность, есть критерии инновационной деятельности, есть критерии новой компании. Если все критерии соблюдаются, то можно получить льготу по освобождению от уплаты НДФЛ для сотрудников такой компании.

И такие достаточно специфические условия, которые совершенно точно были предусмотрены для друзей китайцев, у которых на территории Сербии масса производств, масса разработки, полезных ископаемых в том числе. Это освобождение от уплаты корпоративного налога при условии объема инвестиций в 8,5 млн евро, включая вклад в уставный капитал и при трудоустройстве не менее 100 сотрудников. Есть такая льгота, можно обсуждать.

И еще одна льгота, которая может быть интересна, это налоговый кредит на сумму 30% от инвестиций в инновационный стартап. То есть корпоративный акционер, зарегистрированный некоторое время назад, сербская компания, решил поучаствовать в инновационном стартапе. Есть критерии инновационности, критерии новизны, и такой акционер может получить налоговый кредит на сумму 30% от объема инвестиций.

Кирилл

- Анна, спасибо. Если у наших слушателей есть вопросы, мы на них ответим, а если у них не удастся это сделать, то мы всегда будем рады ответить по телефону, который вы видите сейчас на своих экранах.

Анна, скажи, пожалуйста, мы с тобой рассуждали еще об отсутствии в Сербии специальных налоговых режимов для юридических лиц, но при этом о наличии специальных налоговых режимов разного типа для индивидуальных предпринимателей. Могла бы ты еще раз поподробнее рассказать, с цифрами, с математикой.

Анна

- Еще одно основание для получения ВНЖ, очень популярное среди наших сограждан, это регистрация индивидуального предпринимателя, регистрация ИП. И для ИП существует несколько налоговых режимов, один из которых я нахожу крайне интересным и крайне привлекательным. Это паушальный налоговый режим. Индивидуальный предприниматель регистрируется как паушальцу, так называется. Я бы этот режим сравнила, может быть, с нашим налогом на вмененный доход. В чем же здесь интрига? Сумма налоговых отчислений включает в себя в том числе и социальные отчисления, что, кстати, нехарактерно для Сербии. Вот мы везде здесь говорили о налоговых отчислениях, я обращу внимание, что это только налог на прибыль, в который никак не зашиты внутрь социальные отчисления. Социальные отчисления будут везде идти отдельно, и они достаточно значительны. В случае паушалца социальные отчисления зашиты внутрь этого налога на вмененный доход, сумма этого отчисления зависит от выбранного вами вида деятельности. Есть коды деятельности, вы с ними ознакомились, выбрали тот, который вам, а - больше всего подходит, б - доступен. Отмечу, например, что код на занятие юридической деятельностью подразумевает то, что вы все-таки сербские юристы, зарегистрированы в сербском адвокатском сообществе. Так что код на занятие юридической деятельностью вам недоступен, обычно. Выбирайте какой-то другой. И также размер этого отчисления связан с территорией, связан с тем, в каком городе вы находитесь, что вы заявляете в качестве адреса ведения деятельности. От этого тоже для большинства кодов деятельности будет зависеть размер отчисления. В среднем размер отчислений будет колебаться от 250 до 400 евро в месяц. Если вы разработчик в Белграде, то ваши отчисления будут 400 евро в месяц скорее всего. А если вы, например, консультант, то размер ваших отчислений не зависит от территориального признака и будет составлять 250 евро в месяц. Из интересного, этот режим можно применить только для определенного объема дохода, есть лимиты. Ваш доход не должен превышать 6 млн динар за календарный год или 8 млн динар за непрерывные 12 месяцев, и здесь тоже есть определенная точка риска. 6 млн динар в год - это 50 с небольшим тысяч евро или 4 200 евро в месяц. Мне кажется, это очень интересно. Если вы разработчик и идете по верхней границе, у вас доход 4-4 200 евро в месяц, вы платите с них 400 евро ежемесячные отчисления, живя при этом в Белграде, 10% - это хорошо, учитывая, что там внутри уже зашиты социальные отчисления, и все это вместе дает вам право на получение общего медицинского страхования. А если вы консультант или вы находитесь не в Белграде, то у вас будет меньше ставка, если у вас ставка 250 евро, и вы идете по верхней границе 4 000 евро ваш доход в месяц, то это 7%. Нигде больше такого привлекательного режима вы не найдете.

Также есть режим фрилансера, который стал доступен совсем недавно, это совсем свежая новелла. Режим фрилансера не дает права на получение ВНЖ, но позволяет вам легализовывать ваши доходы, если они получены от иностранной компании. Интересно, что эффективная ставка для фрилансера, несмотря на то, что ставка налога на доход заявлена на 10%, так вот эффективная нагрузка будет 20 и выше процентов, потому что идет сверху социальная нагрузка, социальное отчисление. Зарегистрируясь в качестве фрилансера, вы платите 10% налога на прибыль и еще примерно 10% и выше социальных отчислений. Оказывается, что режим фрилансера, который, казалось бы, призван был упростить легализацию доходов, получаемых иностранцами на территории Сербии, он как-то не сыграл, не выглядит это так привлекательным, как могло бы быть. Да, при том, что, может быть, он должен был завлечь легкостью процедуры регистрации, но не очевидно. Процедура регистрации индивидуального предпринимателя исключительно проста, проще некуда.

Кирилл

- Анна, спасибо тебе огромное за очень интересную сегодняшнюю презентацию. Еще раз огромное спасибо всем нашим слушателям, спасибо большое, что вы с нами.

Анна

- Всем спасибо. До новых встреч!