(Видео) «Азиатский офшор» в международном налоговом планировании: Гонконг и Сингапур. Практические примеры и рекомендации по использованию.

30 мая прошел наш очередной бесплатный вебинар на тему: ««Азиатский офшор» в международном налоговом планировании: Гонконг и Сингапур. Практические примеры и рекомендации по использованию».

Гонконг и Сингапур являются наиболее развитыми регионами не только Азии, но и мира, а также по праву считаются одними из наиболее престижных вариантов для регистрации компании и запуска бизнеса. Традиционно данные юрисдикции были одними из самых простых, понятных и гибких для международного бизнеса, а их налоговая система предоставляла широкие возможности для проведения качественного налогового планирования без репутационных рисков, которые были свойственны «классическим» офшорам.

На вебинаре наш специалист и эксперт в данной области Ярослав Боровиков, и директор по корпоративным и налоговым вопросам Алексей Побойнев, который выступил в качестве модератора, постарались максимально полно рассмотреть следующие вопросы:

• Краткий анализ юрисдикций, их плюсы минусы в качестве инструментов ведения международного бизнеса.
• Подбор и открытие банковского счета: возможности в юрисдикции регистрации компании и вне ее.
• Актуальные новости и тенденции, связанные с ведением бизнеса через Гонконг и Сингапур.

Видеозапись вебинара смотрите ниже:

Ниже Вы можете ознакомиться со стенограммой отрывка нашего вебинара:

А. Побойнев: Меня зовут Алексей, я директор по налоговым и корпоративным вопросам, со мной рядом юрист Ярослав Боровиков. Тема нашего сегодняшнего вебинара: «Азиатский офшор». 

Сегодня попытаемся разобраться более предметно: офшор или не офшор, дать краткую характеристику по корпоративной составляющей, по налоговой составляющей. Посмотрим, что непосредственно происходит с банками в этих двух юрисдикциях.

Касательно регламента, сегодня у нас сжатый формат, обычный около 60 мин., также у всех наших слушателей есть возможность задать вопросы.

Я. Боровиков: Всех приветствую! Сегодня из этого вебинара вы, возможно, почерпнете для себя что-то новое, то, что повлияет на вашу модель работы и бизнес в целом. Азиатские юрисдикции в целом достаточно популярны по ряду причин, в частности, и Гонконг, и Сингапур. Азия - один из наиболее стремительно развивающихся регионов, при этом как Гонконг, так и Сингапур, являются уважаемыми юрисдикциями с высокой репутацией, которые не воспринимаются как офшор, как классический офшор. Сингапур никогда не входил в черные списки Минфина РФ, с Сингапуром у нас есть соглашение об избежании двойного налогообложения.

А. Побойнев: Это означает, что отношение к этим юрисдикциям улучшается?

Я. Боровиков: Конечно. Если раньше мы наблюдали предвзятость, что Гонконг практически не отличается от классического офшора, то это не так. Сейчас разберемся, почему. 

Прежде всего, хотелось бы сравнить общие черты этих двух юрисдикций. Предлагаю начать с Гонконга. Гонконгская компания быстро создается - в течение 1 недели уже можно получить готовые документы компании; здесь, разумеется, не учитываются моменты комплаенс, которые сейчас ужесточаются по всему миру, то есть акционер (директор, бенефициар) должен показать, кем он является. Как правило, на текущий момент достаточно апостилирования российских паспортов, подтверждения адреса и направления информации в юрисдикцию. Это занимает какое-то время. К плюсам Гонконга стоит отнести, что директором или акционером может быть любое лицо независимо от гражданства либо резидентности - это важно, так как для многих клиентов скрываться лишний раз не всегда целесообразно. Конечно, нужно учитывать некоторые моменты, связанные с российским налогообложением. Если компания управляется с территории РФ, она может быть признана налоговым резидентом РФ, у кого эти риски есть, тот принимает их на себя и идет дальше. Почему же Гонконг не офшор? Прежде всего, в Гонконге есть налоги. У них довольно интересная система территориального налогообложения. Суть ее такова: если мы не ведем бизнес на территории Гонконга, если мы не завозим туда товары, не получаем доход, по сути компания имеет офшорный статус, то есть наша прибыль не будет облагаться никаким налогом. Поэтому зачастую ее так и называют - офшор.

А. Побойнев: А если не удалось подтвердить офшорный статус?

Я. Боровиков: Нужно смотреть перечень доходов, отчетность, транзакции. В целом ставки в Гонконге достаточно невысокие. Стандартная ставка налога на прибыль компании 16,5 %, при этом у них есть определенные вычеты. Активная ставка по доходам, например, с первых двух миллионов гонконгских долларов (именно гонконгских, так как курс американского доллара к гонконгскому примерно 1:8 за 1 доллар) облагается ставкой 8,25% - по сути ставка снижается вдвое, против 16,5%.

Подчеркну особо, что если у нас есть гонконгская компания и предположим, мы работаем по системе довольно частой, работаем с Китаем и предположим с Европой, Россией, какие-то товары у нас идут из Китая или наоборот, может мы что-то поставляем в Китай, комплектующие или еще что-то еще и предположим, товар заходит в гонконгский порт - это будет основанием для того, чтобы считать прибыль по данной деятельности облагаемой налогом.

Чем еще отличается Гонконг от классического офшора?

В Гонконге есть обязательная отчетность и ее аудит - то есть, нет никаких исключений, каждый год вам необходимо готовить отчетность, проводить аудит, сдавать соответствующие декларации в регулирующие органы. Плюс Гонконга (забегая немного вперед, в сравнении с Сингапуром) в том, что в Гонконге есть апостиль.

Далее мы будем касаться темы банков, открытия банковских счетов, открытия счетов в платежных системах. Возможно, кто-то из наших коллег строит какие-то структуры с использованием гонконгских компаний, например, на базе старых материнских компаний, апостиль в этом случае играет, наверное, очень положительную роль, потому что нет необходимости делать консульскую легализацию, что, безусловно, дороже и дольше.

Перейдем к Сингапуру.

Я. Боровиков: Если мы рассматриваем его налоговую систему, она немного перекликается с Гонконгом за рядом исключений. Сингапурская компания точно также может иметь безналоговый офшорный статус в том случае, если она не ведет деятельность на территории Сингапура, если она не получает доходы от источников Сингапура и если товары или денежные средства никак не попадают на территорию Сингапура. Здесь важно подчеркнуть, что если у компании есть счет в сингапурском банке, она получает какой-то доход извне Сингапура, но на этот банковский счет, то именно эти суммы будут облагаться налогом, в отличии от Гонконга, поскольку в Гонконге такой системы нет. Возвращаясь к налоговым ставкам, если у вас есть сингапурский счет, на который вам поступают платежи, если  ваша деятельность связана с Сингапуром, ставки по налогам будут следующими: стандартная ставка 17 %, что не намного выше, чем в Гонконге, при этом у них есть определенная система вычетов: они варьируются условно до 100 тысяч сингапурских долларов, использовать которые можно в течение первых трех лет. Не углубляясь очень сильно в теорию, если предельно упростить, доход суммой до 300 тысяч сингапурских долларов будет облагаться по ставке 8,5 %, условно она будет снижаться.

А. Побойнев: Это некая льгота для вновь созданной компании?

Я. Боровиков: Совершенно верно. До недавнего времени у них были льготы для так называемых стартаппов, однако этот статус должен подтверждаться.

Соответственно по Сингапуру, в отличие от Гонконга, нет необходимости готовить аудит. Точнее она возникает только тогда, когда оборот и активы компании превышают определенные суммы. Сейчас, если говорить об этом подробнее, , есть три специально установленных критерия,  с которыми можно ознакомиться на сайте налоговой службы Сингапура. , Компания должна соответствовать двум из трех критериев -  это доход до 10 млн. сингапурских долларов, активы в сумме до 10 млн. сингапурских долларов активов или штат до 50 сотрудников.

А. Побойнев: Т.е. два из трех критериев должно совпадать.

Я. Боровиков: Да, два из трех. Понятно, что у большинства клиентов нет офиса в Сингапуре, нет каких-то сотрудников, и таким образом, мы, по сути, приходим к соответствию одному из вышеприведенных критериев:  доход до 10 млн. сингапурских долларов и до 10 млн. сингапурских долларов – это активы. В этом случае нет необходимости проходить аудит. Условно это плюс. Это экономит определенные финансовые ресурсы клиента.

А. Побойнев: Но финансовую отчетность компания, конечно же, готовит?

Я. Боровиков: Да, финансовую отчетность готовит. По этому критерию, она, безусловно, отличается от классических офшоров. В принципе, любая юрисдикция, где так или иначе для стандартных компаний установлена какая-то налоговая ставка по налогу на прибыль, компания в любом случае будет подавать отчетность (нулевая/ненулевая – это уже будут формальности).

Говорили об апостиле, что является очень важным моментом В Сингапуре апостиля нет, потому как он не является членом Гаагской конвенции.

А. Побойнев: Что это означает?

Я. Боровиков: Это минус. Это означает то, что если нам нужно будет использовать документы сингапурской компании где-либо за пределами Сингапура, предположим, для того, чтобы открывать счета в Европе, основывать материнские компании в России и т.д., нам необходимо будет готовить консульскую легализацию. Цены могут очень сильно варьироваться, ориентировочно от 2-3 тыс. долларов и значительно выше.

А. Побойнев: За компанию?

Я. Боровиков: Да, за комплект корпоративных документов компании.

А. Побойнев: Как я понимаю, это не быстрая процедура в отличие от проставления апостиля?

Я. Боровиков: В зависимости от юрисдикции, для которой мы будем готовить документы. Приблизительно от 2-3 недель.

Также есть важный момент: в плане обслуживания и в покупки сингапурские компании несколько дороже, чем гонконгские компании. Прежде всего это связано с тем, что наличие местного директора там обязательное условия .

А. Побойнев: Насколько я помню – физическое лицо.

Я. Боровиков: Да, физическое лицо, совершенно верно. Как минимум одно физическое лицо Сингапура должно быть в компании. Ничто не мешает клиенту поставить себя в качестве директора(Алексей: дополнительно) второго директора, поскульку директоров там может быть несколько, и, соответственно, осуществлять всю деятельность самостоятельно без оглядки на сингапурского директора.

Важно также то, что при создании компании взимается депозит, равный примерно 3 тыс. долларам. Соответственно он служит покрытием при возможной ликвидации компании, т.е в наличии должна иметься некоторая денежная сумма.

А. Побойнев: От себя добавлю, что у разных провайдеров размер депозита тоже может варьироваться. Сейчас Ярослав озвучил некую среднюю составляющую, тем не менее есть провайдеры, которые берут гораздо большую сумму как раз на случай, если будет потеряна связь с клиентом.

Я. Боровиков: Совершенно верно.

Соответственно, это такой некий краткий анализ по двум юрисдикциям. Это вопрос, волнующий большую часть наших слушателей. А что  делать с банками? Можно ли открывать счета? Дивиденды. Вот у нас есть вопрос…

А. Побойнев: Вопрос: Расскажите, пожалуйста, о налогообложении … дивидендов в Гонконге.

Я. Боровиков: В том случае, если у нас дивиденды распределяются на нерезидентов, на текущий момент как по Гонконгу, так и по Сингапуру, они не облагаются каким-либо налогом, удерживаемым в юрисдикциях, поэтому эта компания достаточно свободно может использоваться в таких «белых» схемах, «белых» структурах… работаем… распределяем дивиденды.

Вот у нас появились вопросы. Предлагаю их озвучить.

А. Побойнев: Вопрос: Добрый день! Расскажите, пожалуйста, о VAT.

Я. Боровиков: О каком VAT идет речь? Если мы говорим о гонконгской или сингапурской компании, которая не работает на территории страны своей регистрации, то какого-то местного НДС у них не будет. В гонконгской налоговой системе, если мне не изменяет память, не VAT, а так называемый Sales Tax. В целом это такой некий аналог НДС.

А. Побойнев: В Сингапуре?

Я. Боровиков: В Гонконге. В Сингапуре, если не ошибаюсь, тоже нечто подобное.

Вопрос, волнующий многих клиентов — наличие VAT на территории Евросоюза. Не могли бы вы пояснить, о каком VAT идет речь, если не сложно?

Пока что уточняется этот вопрос…

Я. Боровиков: Сейчас, все-таки, давайте вернемся к  вопросу касательно ситуации с доставкой товаров из Китая через порт Гонконга. Здесь следующий момент:в том случае, если товар у нас как-либо проходит через территорию Гонконга, в частности, через порт Гонконга, то отношения, которые возникают при покупке-продаже этого товара, та прибыль, которая получается, доход по этой сделке, есть основание для признания его в сумме налоговой базы по налогу на прибыль в Гонконге. То есть, если товар как-то движется через территорию Гонконга, включая порт, есть основание считать, что это доход.

А. Побойнев: То есть существует риск, что компания заплатит.

Я. Боровиков: Безусловно. Но мы сталкивались также и с риском по Гонконгу, даже с такими моментами, когда у компании не было никакой деятельности на его территории, но ввозились товары, имелся гонконгский счет и были определенные случаи, когда налоговая задавала вопрос, действительно ли компания совершает тот или иной вид деятельности и не хочет ли она заплатить налоги.

Теперь о принципе расчета НДС при торговле с ЕС и РФ. Общая ситуация складывается следующим образом: если у нас гонконгская или сингапурская компания работает с ЕС, то, например если мы  говорим о товарах, тот товар, который импортируется на территорию Евросоюза, изначально не облагается налогом. Аналогичная ситуация возникает, когда сингапурская или гонконгская компания покупает что-либо на территории Евросоюза и это идет из Евросоюза на экспорт; налог здесь также не взимается. То есть по умолчанию, конечно же, европейский контрагент, который наверняка «стоит на VAT», соответственно не будет нам выставлять какой-то счет с налогом, но важно прописывать по договору, куда будет двигаться товар. Потому что если товар останется на территории Евросоюза, предположим, экспорт из него.. если налог не будет уплачен, налоговая просто придет к последнему контрагенту. То есть, все пойдет по цепочке и  контрагенту нужно будет заплатить VAT. Безусловно, европейский контрагент на это может не пойти.

Касательно расчета НДС при торговле с Российской Федерацией. Ситуация несколько глубже. Не готов сейчас прокомментировать достаточно детально принцип налогообложения ввоза товаров на территорию Российской Федерации. Есть определенные нюансы с таможней, в том числе с декларированием, но в целом, если сингапурская или гонконгская компания или любая другая торгует с Российской Федерацией, завозит товары, оказывает какие-либо услуги, то по умолчанию эти сделки облагаются НДС. Есть определенные исключения из этого правила. Наверное самый распространенный пример это Гонконг — если он оказывает какие-то консультационные или другие услуги российской компании, то будет начислен НДС. В данном случае, при проведении платежа из Российской Федерации в адрес иностранной компании, банк, в котором для российской компании открыт расчетный счет, не выпустит платеж до того момента, пока мы не отправим в российскую налоговую службу платежное поручение. В этом случае, российская компания будет налоговым агентом иностранной компании. Соответственно она должна удержать НДС по данной сделке и перечислить его в бюджет. Без данного платежного поручения, отравленного в банк, платеж в адрес иностранной компании вообще может быть не проведен…

Я. Боровиков: Касательно банков. Возможно наши коллеги ожидали какого-то решения, что все работает очень хорошо и что можно открывать счета в гонконгских и сингапурских банках.. Возможно, немного расстрою. Открывать счета в целом можно, но крайне тяжело. Наблюдается тенденция, что именно местные банки, которые 5-10 лет назад открывали счета гонконгским компаниям, иностранным компаниям с участием российских резидентов или бенефициарным владельцам, являющихся российскими резидентами, то в данный момент они избавляются от таких клиентов. Они не хотят открывать новые счета, одно время поступали предложения по созданию гонконгских и сингапурских компаний с местными счетами, либо уже с открытыми счетами в местных банках, либо счета открывались непосредственно для этих директоров. Прежде всего, нужно сказать, что такие схемы несут довольно серьезный риск для клиента. Во-первых, это риск потери денежных средств, которые поступили на банковский счет, то есть никто, наверное, не может ручаться за директора этой компании, который сам ходил в банк и открывал счет и у которого есть все контакты, он передал токены на управление счетом, но тем не менее, это существенный риск. Есть риск, что номинальный директор просто-напросто пропадет, будет недоступен, не сможет обратиться в банк как контактное  лицо, разрешить какую-то ситуацию или дать пояснение по какой-либо транзакции.

Поясняя по гонконгским компаниям, такие компании регистрировались в банке и российское участие, равно как и российское бенефициарное владение, там никак не показывалось, то есть все замыкалось на местном директоре.

В Сингапуре ситуация была чуть-чуть более лояльная. По своему опыту скажу, что открывали год-полтора года назад последний раз счет в местном банке, сингапурская  компания в сингапурском банке с местным директором, необходимо было пройти достаточно жесткий «комплаенс» и предоставить бизнес-план по всей деятельности, предоставить всё банку, внести определенные депозиты — как правило, банки требуют 1000 долларов (1000 евро, 1000 сингапурских долларов) в качестве депозита — и, соответственно, клиент в данном случае заходил как отдельный подписант в банковский счет. В целом он мог общаться с банком, давать какие-то пояснения, но, опять же, все достаточно быстро меняется и сейчас зарегистрировать таким образом сингапурскую компанию довольно тяжело. Скорее всего, сейчас на это не пойдет даже сингапурский директор, потому что год назад пошла достаточно негативная практика.. мы об этом скажем потом более подробно. Также стали впервые закрывать местные счета таким компаниям и были прецеденты, когда по той или иной деятельности сингапурской компании, где стоял номинальный директор, стали возникать какие-то сомнения в добросовестности законности деятельности этой компании, запросы шли непосредственно директору.  

Это нужно учитывать.

Поэтому говоря о банковских счетах в этих двух юрисдикциях, мы приходим к тому, что счета лучше и целесообразнее открывать не в местных банках, а, предположим, в банках Европы, в странах СНГ, возможно, для кого-то в Российской Федерации. У нас есть подобные прецеденты и соответствующий опыт, поэтому нужно выбирать из чего-то более надежного и более понятного в работе. И опять же здесь мы вспоминаем о том, что в Сингапуре нет Апостиля, т.е. если мы захотим открыть счета в нескольких банках в разных странах, тогда почти наверняка консульскую легализацию мы будем готовить фактически для каждой страны. Почему почти наверняка — потому что некоторые европейские банки воспринимают консульскую легализацию, сделанную для какой-то другой европейской страны (предположим мы сделали легализацию для одной из прибалтийских стран (Латвия, Литва, Эстония) и идем открывать счета в Венгрии, Швейцарии – это может пройти, наши документы могут пройти, банк они могут….

Я вижу у нас появились вопросы.

А. Побойнев: Если офшорная компания Гонконга все же заключила договор с другой компанией Гонконга и оплатила услуги по перевозке, будет ли она признана не офшорной и должна ли она будет платить налоги из-за одного договора?

Я. Боровиков: Прокомментировать могу следующим образом: если мы что-то платим в Гонконг, при этом товары никак не реализуются на его территории, это не является прямым основанием признать этот налог, эту сумму, которую мы платим, это в принципе даже не доход, в качестве налоговой базы для начисления налога на прибыль.

Если же складывается обратная ситуация, т.е. если у нас гонконгская компания, которая получает что-то от другой гонконгской компании, то здесь, безусловно, могут быть вопросы. Здесь нужно внимательно смотреть чего касается данный «кейс», данный договор, как и где оказывается услуга. Это не очень простой и довольно спорный вопрос.

Это не очень простой и довольно спорный вопрос: будет ли какой-то налог Гонконга, если мы получаем доход другой гонконгской компании.

А. Побойнев: Еще один вопрос: есть ли в Гонконге надежный консалтинг наподобие «Абакуса» на Кипре, который предоставляет широкий спектр услуг, включая нового (номинального) директора?

Я. Боровиков: Я не знаю, кто такие «Абакус» на Кипре, наверное какая-то действительно уважаемая компания. Есть такие компании, но мы стараемся работать с наиболее надежными поставщиками, которые достаточно трезво оценивают риски клиента и свои собственные риски. У нас, конечно, есть возможность в определенных случаях ставить директора-гонконгца, но все равно открытие счета в Гонконге будет крайне затруднительно, даже если директор будет действительно адекватным лицом, который может прийти в банк и на китайском или английском языке пояснить, что это за деятельность. Особенно сложно это будет в том случае, если компания планирует работать с Российской Федерацией.

А. Побойнев: Т.е. Россия – страна, входящая в перечень государств с high риском?

Я. Боровиков: Да, для гонконгских банков — это безусловно high риск. У меня были такие прецеденты еще в то время, когда я сталкивался с гонконгскими компаниями, с местными директорами, с местными счетами, даже с готовыми счетами, когда в банке непосредственно был открыт счет, получал stocking…, давались пояснения по видам деятельности. Деятельность Российской Федерации гонконгские банки не устраивала. С согласованием такой деятельности можно было условно «зависнуть» с банковским счетом не на один месяц, а иногда и на полгода. Поэтому наличие местного директора в Гонконге, наверное, не очень целесообразно, не очень нужно, если мы не хотим идти в Гонконгский банк.  Поэтому, наверное, можно ставить номинальный сервис, но лучше ставить не гонконгца.

А. Побойнев: Сколько стоит ежегодный аудит компании в Гонконге?

Я. Боровиков: Могу сказать только примерно, потому что все зависит от того, какие обороты были у компании, сколько было сделок, что это были за сделки, потому что отчетность там можно сделать немного проще, но даже при составлении отчетности, а тем более при проведении аудита, помимо выписок коллеги будут запрашивать  и договоры. Безусловно, если у вас сложный многосторонний договор, возможно, там будут несколько предметов, довольно сложные правоотношения с обременениями, на это сотрудник, бухгалтер или аудитор потратит больше времени. Если у компании есть активы, дочерние компании, холдинги, недвижимость, это также будет увеличивать стоимость. В целом, в качестве такой некой отправной точки,, я бы сказал, что отчетность и аудит по гонконгской компании будет соответственно стоить примерно от 3000 долларов ежегодно. Это какая-то такая средняя торговая компания с небольшим количеством сделок — порядка 10-15 в месяц — может быть с какими-то одним-двумя сложными договорами, но без какого-то большого количества активов. Некая простая, «прозрачная» компания…

А. Побойнев: То есть надо смотреть все финансовые документы компании.

Я. Боровиков: По каким-то очень активным торговым компаниям, которые совершают порядка  100 сделок в месяц и владеют какими-то активами, стоимость аудита может достигать 7-10 тысяч долларов в год и более. Поэтому перед тем как озвучить цену по отчетности, по аудиту, мы всегда стараемся запросить хотя бы выписки, какие-то пояснения от клиентов, установить некие правила игры и понять, с чем мы будем работать, есть ли активы или нет и какие  сделки совершаются потому что в противном случае, если мы чего-то не знаем, а в процессе выясняется, что работы больше, то, безусловно, цена за аудит может увеличиться,  а если сама отчетность составлена неправильно, аудит неверен или неполон, то за это есть довольно ощутимая ответственность.

А. Побойнев: Как Вы думаете, Ярослав, продолжим тогда вебинар или ещё ответим на пару вопросов?

Я. Боровиков: Я думаю, имеет смысл коллегам ответить на вопрос, тем более тема вызывает интерес.

А. Побойнев: Как можно использовать Гонконг и Сингапур в отношениях РФ с Китаем, как с поставщиком, так и с покупателем?

Я. Боровиков: Здесь, наверное, хочу сказать то, что все зависит от ваших контрагентов в Китае. Мы очень часто сталкивались с тем, что при создании, при выборе юрисдикции для работы с Китаем, клиент говорит следующее: наши китайские контрагенты хотят работать с Гонконгом. Им это понятно, их эта юрисдикция устраивает, она вроде бы рядом, конечно, они в большинстве своём хотят, чтобы были и местные гонконгские счета. Безусловно, это сложно… Здесь, наверное, как Гонконг, так и Сингапур при работе с Азией, и как с поставщиком, и как с покупателем услуг или товаров, они просто выглядят как нечто более понятное, нечто более близкое и при этом с хорошей репутацией. Наверное, неким образом, какая-то компания будет выступать посредником в данных правоотношениях. Наверное только следующим образом. Довольно простой ответ.

А. Побойнев: Есть ли особенности валютного законодательства в Гонконге и Сингапуре применительно к использованию счетов в иностранных не гонконгских и сингапурских банках?

Насколько мы знаем – нет.

Я. Боровиков: Нет. Какой-то специфики нет. Т.е. какого-то регулирования в данном плане не имеется.

А. Побойнев: Вопрос по дивидендам. Если акционер компании, видимо, компании гонконгской, является резидентом Гонконга, какая тогда для него будет ставка?

Я. Боровиков: За этим нужно смотреть. Мы коснулись того, что общая ставка по Гонконгу, стандартная ставка – 16,5 %, по дивидендам, я думаю, нам нужно будет посмотреть. Не так часто попадаются такие вот юрисдикции, когда Гонконг в Гонконге… Олег, мы, наверное, Ваш вопрос запомним, там себе пометим, и уже, соответственно, если Вы ….наверное, у коллег запросим Ваши контакты и постараемся ответить Вам на данный вопрос по электронной почте.

А. Побойнев: Ярослав, вроде бы все вопросы. Давайте перейдем еще к одному блоку — это раскрытие информации о конечных  собственниках.

Я. Боровиков: Да, это, наверное, некий финальный аккорд к нашему сегодняшнему выступлению.

А. Побойнев: Да, на самом деле, вопрос очень важный.

Я. Боровиков: Безусловно важный. Это в целом, собственно, какие у нас последние важные изменения, на которые стоит обратить внимание по обеим юрисдикциям. Прежде всего, в Гонконге с этого года введены реестры бенефициара, бенефициара-владельца компании. Теперь каждая компания должна вести соответствующий реестр. Пока что этот реестр доступен контролирующим органам Гонконга…

А. Побойнев: Т.е. третьи лица не имеют доступа?!

Я. Боровиков: Третьи лица не имеют соответствующего доступа к нему, но опять же по каким-то межстрановым каналам связи, по запросу, предположим, от нашей ФНС, безусловно, в ряде случаев эта информация может быть доступна в том числе и нашим контролирующим органам. Пока таких прецедентов не было; наверное, интерес с российской стороны должен быть очень большим. Я полагаю, что в том случае, если компания, предположим, не фигурирует в отношениях с Российской Федерацией каким-либо образом, она никоим образом не видна, то скорее всего никакого запроса и не будет.

Если же есть какие-то правоотношения, то, наверное, компанию безусловно стоит задекларировать как КИК, по ней нужно отчитываться, но в данном случае каких-то проблем я не вижу, даже если будет какой-то запрос, условно, а кто там бенефициар, я не думаю, что эта информация будет как-то расходиться с тем, что будет передаваться(?) в нашу российскую налоговую. Соответственно нужно просто принять, что реестр бенефициаров есть. Пока они не публичны, в отличие от Европейского союза. Это, безусловно, накладывает дополнительные издержки. Об этом тоже нужно сказать, т.е. эти реестры нужно вести. Они должны быть доступны. Соответственно это дополнительная регистрация , дополнительные подписания этих реестров директорами. Секретари должны держать их у себя. И это не сильно, но увеличивает стоимость обслуживания компании. Примерно, если я не ошибаюсь, на 450 долларов.

Касательно Сингапура, важный момент, о котором мы уже сказали, это то, что были прецеденты по привлечению местных директоров, по попыткам привлечения директоров к ответственности на территории Сингапура. В частности это касалось различных проектов, связанных с криптовалютой, с ….. (?). Безусловно, мы видим, что в целом сейчас ажиотаж в этой сфере спал, но среди различных проектов, которые в том числе проходили и через Сингапур, было большое количество не очень добросовестных компаний, либо мошеннических, либо которые просто не смогли выйти на определенный уровень дохода.

Безусловно, сейчас мы видим, что ажиотаж в этой сфере в целом спал, но среди различных проектов, которые проходили в том числе и через Сингапур, было большое количество не очень добросовестных компаний, либо мошеннических, либо которые просто не смогли выйти на определенный уровень дохода, не смогли понести ответственность по своим обязательствам, и, безусловно, пошли какие-то иски, какие-то претензии к данным компаниям. У директоров может быть ответственность, безусловно, это может быть там прямым основанием обслуживающей компании наших партнеров, нашей компании, прямым основанием к тому, чтобы отказаться от такого клиента. Безусловно, если будут какие-то обоснованные претензии, по которым компания … не может дать объяснения контролирующим органам, она, разумеется, покажет конечного бенефициара, кто на самом деле управляет компанией, возможно, будут какие-то запросы по отчетности, т.е. будет соответствующее сотрудничество. Поэтому не нужно относиться к этим юрисдикциям, как к каким-то глухим, «чёрным» офшорам.

[...]