(Видео) Конец офшора Британских Виргинских Островов. Новый закон, после которого на островах не останется никто

29 сентября 2022 года в 15:00 по Московскому времени состоялся наш очередной открытый вебинар на тему: 

«Конец офшора Британских Виргинских Островов. Новый закон, после которого на островах не останется никто».

В ходе вебинара наши эксперты рассмотрели следующие вопросы: 

• Изъятие имущества компании в случае ликвидации;

• Введение ежегодной сдачи финансовой отчетности своему регистрационному агенту;

• Сокращение сроков уведомления зарегистрированного агента о сложении полномочий; 

• Упразднение процедуры исключения из реестра;

• Введение услуги по предоставлению регистратором по запросу информации о директорах конкретной компании.

Софья

- Здравствуйте! Рады вас приветствовать. Итак, все наши клиенты, у кого имеются на Британских Виргинских Островах (БВО) компании, уже получили наши рассылки об изменениях, которые вступят в силу 1 января 2023 года. В конце нашего вебинара мы проведем аналогию с некоторыми другими юрисдикциями и расскажем вариант модели самого печального развития событий.

Давайте немного поговорим об истории изменений на БВО.

Николай

- Тема нашего вебинара это новый закон, который вступит в силу 1 января 2023 года, однако история этого закона на самом деле начинается еще в 2018 году и связана она не с Британскими Виргинскими Островами, а с Великобританией, когда был одобрен новый закон в части санкций и противодействия отмыванию денег, который в том числе распространяется и на британские заморские территории. И с тех пор началась история дипломатической борьбы таких территорий за независимость своего законодательства. Формально подобные поправки вводятся для приведения законодательства в соответствие с международными стандартами. Мы сегодня будем излагать информацию, основанную на тексе нового закона, также мы взяли несколько обзорных публикаций и этим ограничились, поскольку правоприменительной практики сейчас нет, и в информационном поле этот вопрос освещен очень скудно, особенно на русском языке.

Не все изменения одинаково интересны широкому кругу аудитории.

Софья

- Давайте я озвучу основные изменения в законе на БВО, которые так или иначе интересуют всех наших клиентов. Итак, акции на предъявителя упраздняются как класс. Это был вполне ожидаемый виток закона, тем не менее с 1 июля 2023 года все акции на предъявителя будут считаться переведенными в категорию именных. Помимо этого, вводится сдача финансовой отчетности, изменена процедура ликвидации и раскрытия информации, и этот вопрос мы обсудим сегодня более детально.

Николай, расскажи, пожалуйста, о публичном объявлении редомициляции за 14 дней до подачи заявки.

Николай

- На самом деле это очень логичное изменение, оно будет касаться вас в случае, если компания зарегистрирована на Британских Виргинских Островах (БВО) и желает редомицилироваться в другую юрисдикцию. Ранее этот процесс практически никак не был регламентирован, а с 1 января 2023 года вводится требование: за 14 дней до подачи соответствующей заявки нужно дать публичное объявление о предстоящей редомициляции в официальной газете правительства БВО, на веб-сайте компании (если такой есть), а также письменно уведомить своих акционеров и кредиторов. То есть теперь исключается возможность принятия решения о редомициляции в обход акционеров и кредиторов.

Софья

- Если предыдущее изменение касается не всех, то необходимость ведения и сдачи финансовой отчетности важна для всех, избежать этого не получится, если ваша компания зарегистрирована на БВО. Отчетность нужно сдавать своему регистрационному агенту, который заявит через месяц регулятору в случае, если отчетность предоставлена не будет. Важно подчеркнуть, что регистрационный агент должен хранить финансовую отчетность минимум 5 лет. К сожалению, на законодательном уровне не раскрыт вопрос, как сдавать эту отчетность, и практического опыта пока тоже нет, как вы понимаете. Маловероятно, что надо будет предоставить оригинал с подписью директора. Скорее всего будет создано некое облако или личные кабинеты для хранения финансовой отчетности, но это пока только наши догадки. Состав отчетности, как она будет выглядеть, закон нам тоже не рассказывает подробно, пока мы только знаем, что это точно не будет аудированная отчетность. Точно будут содержаться бухгалтерский баланс и отчет о прибыли и убытках. По срокам сдачи отчетности закон оказался к нам совсем не суров: финансовый период у нас длится один календарный год, первый отчетный период начинается 1 января 2023 года и заканчивается 31 декабря 2023 года, далее законодатель дает нам целых 9 месяцев с продления первой отчетности, как мы помним, регистрационный агент не жалуется регулятору на нас еще в течение месяца, но лучше, конечно, до этого не доводить. Теперь давайте поговорим о ликвидации компании.

Николай

- Это больная тема, и в ней произошли крупные изменения. Что мы имеем сейчас? На данный момент самые распространенные основания дли ликвидации компании это либо неуплата ежегодного взноса, annual fee, или другого сбора, наложенного регистратором, либо когда компания лишается своего регистрационного агента по какой-либо причине и не находит замену. Существуют более экзотические варианты, но рассматривать их не имеет смысла. В любом случае тогда регистратор принимает решение об исключении компании из реестра компаний БВО. Это исключение не означает, что компания ликвидируется. Компания остается в статусе вычеркнутой, в подвешенном состоянии, при этом она не может вести деятельность, но за ней сохраняются все ее активы, имущество и т.д. В таком состоянии компания может пребывать на протяжении последующих семи лет, и в течение этого времени в любой момент может вернуться к активной деятельности, исправив нарушения, которые повлекли ее исключение из реестра компаний (произвести необходимые платежи, найти агента и заключить с ним договор и т.д.). То есть фактически мы говорим о некой ликвидации без ликвидации.

Надо сказать, зарегистрированные компании на БВО всегда регистрировались очень активно, поддерживались достаточно в вольной форме, с нотками небрежности. К сожалению, с января 2023 года ситуация кардинально изменится: институт исключения из реестра упраздняется полностью, вместо этого в законодательстве вводится новый термин – исключение и ликвидация, то есть при исключении компании из реестра компания автоматически подлежит ликвидации. Это и раньше было в законе, но до этого на практике мало кто доходил, сейчас же это событие наступает сразу. Любопытно отметить тот факт, что в текущей редакции закона компания исключается из реестра не ранее, чем через 30 дней после даты уведомления. В новой редакции формулировка такая: компания исключается из реестра не позднее 90 дней с даты уведомления. То есть у компании может не остаться никакого времени для совершения каких-либо действий. Кроме того, в законе предусмотрена возможность уведомления просто публикацией, какие компании исключаются из реестра, и если вы не мониторите новости, ваша компания может быть выведена из реестра даже без вашего ведома, и ликвидация происходит практически мгновенно. У нас пока нет практики по этому вопросу, но важно понять, что если раньше было фактически 7 лет на раздумья и выработку какого-то решения, то теперь этого времени не будет, как и вариантов для исправления ситуации, разве что подготовительные мероприятия с целью не допустить подобных нежелательных последствий для компании. Прежде всего мы говорим об имуществе, поскольку все имущество компании в момент ликвидации автоматически переходит в собственность государства. Под имуществом мы понимаем активы, находящиеся в собственности компании, денежные средства на банковских счетах, недвижимости, доли в других организациях и прочее. И это распространяется на все активы компании по всему миру, а не только на БВО. За перевод активов в собственность государства отвечает Министерство финансов, но пока неизвестно, как это будет осуществляться на практике. Но де-юре активы изымаются в пользу короны и сразу же государство может распоряжаться ими по собственному усмотрению.

С этим связано еще одно важное изменение, которое касается процедуры сложения с себя полномочий зарегистрированным агентом организации. По текущему закону, агент уведомляет о том, что он уходит, за 90 дней до предполагаемой даты прекращения своих полномочий, а с января 2023 года этот срок уведомления сокращается до 60 дней. А отсутствие у компании агента – это одно из самых частых оснований для исключения компании из реестра. Зарегистрированный агент может по любой причине сложить с себя полномочия, уведомив об этом компанию, и теперь в течение 60 дней вы должны найти нового, что ставит вас в зависимое положение от уходящего агента, который может ставить некие условия относительно своего ухода, а также вы в неприятной зависимости от нового агента, к которому переходите.

Софья

- Николай, давай продолжим про требования к ликвидатору.

Николай

- Это тоже смежная инновация, она связана с добровольной ликвидацией компании. В текущей ситуации к ликвидатору компании не существует никаких требований, кроме косвенного упоминания, что он должен быть надлежащим лицом, критериев чего в законе нет, поэтому на практике руководствуются некими общими критериями: дееспособное, совершеннолетнее, не является банкротом и т.д.

С 1 января 2023 года вводится новое требование для ликвидатора – это ценз оседлости, то есть ликвидатором может быть лицо, проживающее до своего назначения на эту должность на территории Британских Виргинских Островов (БВО) 180 дней, как непрерывно, так и в совокупности. Поскольку большинство компаний на Британских Виргинских Островах (БВО) управляются не с территории БВО, часто назначается несколько ликвидаторов, и как минимум один из них должен соответствовать данному критерию по оседлости. Таким образом, для нас, во-первых, появляется еще одна дополнительная статья расходов, потому что резко сокращается количество кандидатов на роль ликвидатора и скорее всего никто не будет работать бесплатно. Также появляется проблема в том, что ликвидатора теперь нужно искать. Худший сценарий в таком случае это если найденный ликвидатор после ознакомления с документами вашей компании не согласится на эту должность, и таким образом вы потеряете время, а оно может иметь большое значение в случае оперативной ликвидации. Поэтому не исключено, что ликвидатора лучше искать заранее, через регистрационного агента. В любом случае лучше заложить время на поиск и возможную смену ликвидатора.

Важно отметить переходное положение в законе, что ликвидаторы, назначенные до 1 января 2023 года, продолжают работу до момента завершения процесса ликвидации компании. По-прежнему остается в силе положение, по которому ликвидатор становится управляющим компанией, директора лишаются всех своих полномочий и действуют только с его письменного разрешения. Когда ликвидатором можно было назначить любого человека, это не имело никакого значения, а теперь, когда ликвидатором скорее всего будет человек чужой, это создает возможность для некоторого злоупотребления своими полномочиями.

Софья

- И поскольку по ликвидации компании появилось больше сложностей, вводятся некоторые послабления в отношении восстановления компании, скажем так. По текущей версии, восстановление компании было возможным исключительно в судебном порядке, теперь данная процедура будет упрощена: восстановить компанию можно в течение 5 лет с момента исключения из реестра компаний, путем подачи заявления в регистратор компаний. Однако это можно будет сделать только при соблюдении определенных условий: 

1. Компания должна вести деятельность на момент исключения из реестра ликвидации, то есть нельзя восстановить уже пустую компанию. Мы считаем, что данный закон направлен на то, чтобы подобных пустышек стало существенно меньше. 

2. Также компания должна оплатить все пошлины, которые она не оплатила за тот промежуток времени, пока она была ликвидирована. 

3. Необходимо найти новое лицензированное лицо, готовое стать новым агентом. И это самый большой камень преткновения, если компания была ликвидирована не по желанию собственника. 

4. Имущество компании должно быть возвращено агенту в полном объеме, а если оно было продано, то возвращаются денежные средства от его продажи. 

Запрос отправляется финансовому секретарю БВО, который должен сообщить о согласии Короны на восстановление компании, и в течение 7 дней после получения запроса либо ответить на него, либо нет. Довольно сомнительная норма: с одной стороны, вроде процедуру упростили не через суд, но также есть вероятность не получить ответ в течение 7 дней.

У нас есть вопрос по поводу ликвидатора, в чем разница с существующим положением вещей.

Николай

- Разница с существующим режимом в части ликвидатора в том, что если ранее ликвидатор был «своим» человеком, то теперь возможны злоупотребления со стороны найденного на стороне. Но повторюсь, это только предположения, но лучше такое предвидеть.

Следующее крупное изменение, важное для всех, это раскрытие информации. На данный момент к части раскрытия информации по-прежнему можно отнести только реестр директоров, копия реестра регистрируется в регистраторе компании. Это положение не меняется, однако теперь регистратор должен предоставить по запросу перечень директоров, содержащийся в реестре директоров компании, хранящийся у регистратора. Давайте попробуем предметно разобраться, хотя за исключением этого требования в законе пока ничего нет, соответствующих подзаконных актов, правил и т.д., тоже пока нет. Опираясь на обзорные материалы из интернета, мы можем сделать следующий прогноз: данная выписка из реестра директоров ограничивается только именами директоров и только по состоянию на дату конкретного запроса. То есть проверить историю изменений в структуре невозможно, узнать дополнительную информацию, помимо фамилии и имени, тоже невозможно. И еще важная особенность: запрос может быть сформулирован только по наименованию юридического лица, невозможно сформулировать запрос по имени. Законом пока не урегулировано, каким образом будет раскрываться информация на практике, но мы можем предположить, что это будет осуществляться через электронную базу данных, которая на БВО действует с 2006 года (VIRRGIN). К этой системе имеет доступ ограниченный круг лиц все регистрационные агенты.

Софья

- Николай, у нас вопрос от Евгения касательно оформления запроса на поиск директора это происходит по решению суда?

Николай

- Нет, на данный момент система позволяет отправить запрос просто в отношении компании. Скорее всего, также будут отправлять запрос и на поиск директоров. Данная услуга будет отдельной, скорее всего, платной и на практике будет осуществляться через регистрационного агента.

Софья

- Еще вопрос по поводу распространения закона на IT-компании, которые работают на сервисах США. Если ваша компания зарегистрирована на БВО, то данный закон распространяется и на вашу компанию в том числе.

Николай

- Финальное изменение: в новом законе появляется новая формулировка лица с существенным контролем. Она встречается в двух положениях нового закона. Первое просто декларативное: регистратор обязан вести реестр лиц с существенным контролем на основании правил. Далее следует расшифровка, какие позиции могут быть включены в данные правила. Перечень достаточно большой, самое важное для нас требование, чтобы реестр бенефициаров находился в открытом доступе. Это требование Великобритании ко всем своим заморским территориям публичные доступные реестры лиц с существенным контролем, то есть бенефициаров. Важно отметить, что это пока только декларативное положение. В принципе на данном этапе на БВО уже существует электронная база по бенефициарам, которая называется BOSS, поиск по которой может быть инициирован формальным запросом государственных органов. То есть формально возможность получить данные о бенефициарах юридического лица уже есть. Возможно, этим нововведением Великобритания делает упор на возможность повысить прозрачность БВО как юрисдикции и снизить ее привлекательность для возможных финансовых схем. Но пока правила не разработаны, и это только предпосылки введения реестра бенефициаров. Как будет на самом деле, мы пока не знаем, разумеется.

Софья

- Мы подошли к самой интересной части вебинара: обсудим с практической точки зрения основные риски нового закона. В первую очередь это принудительная ликвидация компании по независящим от клиента причинам, когда регистрационный агент по каким-то причинам снимает с себя полномочия, и возникают соответствующие сложности. Также невозможно замедлить либо остановить процедуру ликвидации, которая уже началась. Разве что потом восстановить компанию, что тоже непросто. Изъятие активов компании в пользу государства это не нововведение, просто раньше у нас было целых 7 лет, чтоб решить этот вопрос, восстановив компанию более легкой процедурой. Возможность отказа в возврате ранее изъятых активов речь о том, что может не прийти подтверждение.

У нас снова вопрос от Екатерины по поводу реестра.

Николай

- Возможно будет отличаться процедура публикации информации. Возможно новая структура будет легче, возможно она вообще не будет введена из-за сопротивления правительства БВО происходящим изменениям.

Софья

- Екатерина спрашивает про возможность обеспечения исполнительного производства речь об изъятии активов в пользу Короны. Я не до конца понимаю вопрос, к сожалению.

Николай

- Я это уже проговаривал: на данный момент у нас нет практического опыта по этому вопросу, мы не знаем, как это на практике будет осуществляться. И мы не можем это прогнозировать, к сожалению.

Софья

- Следует надеяться, что банковская тайна будет сохраняться. Но, конечно, это только наши предположения.

Итак, мы хотели бы рассмотреть наименее благоприятный сценарий на практическом опыте, который у нас уже есть. Если вы работаете с нами, то уже знаете, что некоторые регистрационные агенты уже сообщили, что не хотели бы иметь дело с российскими активами и российскими клиентами. Если это произошло после 1 января 2023 года, у нас есть 60 дней на смену регистрационного агента. Какие возможны варианты развития событий? Возможно будет много дружественных агентов, готовых взять вашу компанию. Но все агенты зависят от регулятора, а как изменится общая геополитическая ситуация, никто не знает, и предсказать это нельзя. И возможен вариант, что ни один агент не захочет брать вашу компанию на обслуживание. Этим летом у меня был случай, когда регистрационный агент снял свои полномочия за один день (не на БВО), и массово столкнуться с подобной ситуацией крайне не хотелось бы, потому что так или иначе, у нас связаны руки. Данный кейс разрешился благополучно, к счастью. Итак, если ни один агент нас не берет на обслуживание, у нас происходит принудительная ликвидация компании, и как раз происходит изъятие активов в пользу государства. Это и есть самое печальное, о чем мы с вами говорили. Итак, что мы можем предложить для решения данной ситуации. Если говорить о переносе активов, то я бы не стала это рекомендовать всем, по этому вопросу нужна полноценная консультация налогового специалиста, который вам объяснит последующие налоговые последствия. Плюс данной ситуации в том, что мы не сильно зависим от текущего регистратора, и крайне мала вероятность того, что пакет необходимых документов будет большим. Скорее всего, это будет что-то банальное типа нотариального заверения доверенности при довольно низких издержках для выпуска дополнительного документа. Второй вариант, который лично я вижу, это редомициляция. Это непростая и довольно долгая процедура, но у нее есть несомненный плюс: сохраняется сама компания, ее активы, меняется лишь ее регистрационный адрес, меняется сама юрисдикция. По редомициляции у нас уже есть практический опыт.

Если вы уже задумывались о том, чтобы ликвидировать или редомицилировать компанию, то лучше это сделать прямо сейчас, не дожидаясь наступления 1 января 2023 года. Важно убедиться в подлинности представленной информации о компании, следует определиться, как будет вестись и подаваться финансовая отчетность вашей компании. В этом мы можем вам помочь. И если вы всё же остаетесь на БВО, убедитесь, что все пошлины были оплачены.

Николай

- Вопрос от Екатерины: куда, на ваш взгляд, удобнее перевести компанию с БВО?

Софья

- Я вижу для этого только дружественные страны, которых осталось не так много. Тем не менее они есть, например, Сейшелы. Конечно, всё лучше решать индивидуально. Также это может быть Турция, но я не уверена, что возможен туда редомициль, скорее нет, чем да, потому что не все страны принимают подобные компании.

Николай

- Я коротко отвечу на вопрос Евгения: редомициляцию нужно сделать до начала принудительной ликвидации? – Да, редомицилировать ликвидированную компанию невозможно.

Софья

- Одним из минусов редомициля является то, что требуется довольно большой пакет документов от текущего регистратора. То есть путь в другую юрисдикцию может быть закрыт, если у компании плохая репутация или плохие отношения с агентом. Поэтому редомициль лучше делать, пока компания в хорошем статусе, иначе есть большой риск потерять контроль над компанией.

Николай

- Спрашивают про ОАЭ, являются ли они для нас дружественной юрисдикцией.

Софья

- Да, ОАЭ являются дружественной юрисдикцией, и редомициль туда возможен, но там очень сложная процедура, плюс они запрашивают подробный перечень документов на компанию, которые еще придется легализовывать для ОАЭ, плюс требуются большие денежные вложения и не меньше трех месяцев по срокам.

Для редомициля проще всего использовать Сейшелы, но всегда этот вопрос лучше рассматривать в индивидуальном порядке.

Николай

- До конца года время еще есть, но если у вас есть возможность за 60 дней вывести свои активы после ухода агента, то это тоже вариант. Плюс можно остаться на БВО с новыми условиями, если вы готовы к этому. Но надо понимать, что это большой риск потери своих активов вместе с юридическим лицом, от этого никто не застрахован.

Софья

- Светлана спрашивает, можно ли обойтись без ликвидатора, если ликвидировать компанию сейчас? – Сейчас тоже требуется ликвидатор, но к нему практически нет требований. С 1 января требования ужесточается. Поэтому лучше ликвидировать компанию сейчас, если вы готовы к этому.

Николай

- Да, лучше это делать сейчас, с 1 января это сделать будет гораздо сложнее и в том числе дороже.

Софья

- Благодарю всех за внимание. Будем рады видеть вас на наших новых вебинарах.

Николай

- Спасибо за внимание. До свидания!