(Видео) Великобритания и Гибралтар: практическое использование компаний в текущих условиях

25 июня 2020 года состоялся наш очередной бесплатный вебинар на тему: «Великобритания и Гибралтар: практическое использование компаний в текущих условиях».

На вебинаре наши эксперты рассмотрели следующие вопросы:

1. Английские компании и партнерства - актуальность использования в международном бизнесе, вопросы налогообложения

2. Гибралтар - заморская "квазиоффшорная" территория Великобритании. Кому подойдет компания в Гибралтаре? Плюсы и минусы юрисдикции
3. Повлияет ли Брексит на работу через английские компании?
4. Особенности открытия банковских счетов - на что обратить внимание

Презентацию вебинара можно скачать здесь

Ниже Вы можете ознакомиться со стенограммой нашего вебинара: 

Виктория:

Добрый день, уважаемые участники вебинара! Сегодня мы поговорим с вами о Великобритании, о Гибралтаре, об использовании этих юрисдикций в налоговом планировании. Великобритания в свое время была очень популярным налоговым инструментом, поэтому вебинар будет полезен не только тем, кто еще только присматривается к этим юрисдикциям, но и тем, у кого в портфеле уже есть такие компании. Сегодня мы сделаем акцент на Великобритании.

С вашего позволения, представляю вам нашего спикера — Анну Терешину, руководителя нашего офиса в Санкт-Петербурге. Я юрист, Виктория Архарова, сегодня мы для вас осветим основные преимущества и сложности работы с такими юрисдикциями, как Великобритания и Гибралтар. В отношении Великобритании поговорим о разных организационно-правовых формах, поговорим о ситуации выхода Великобритании из Евросоюза (в том числе выход Гибралтара рассмотрим), осветим основные варианты открытия банковских счетов там и возможных проблем с ними. Мы будем рады вашим вопросам в процессе вебинара, чтобы наша дискуссия была в формате диалога.

Думаю, мы можем приступить к основной части нашей программы, я передаю слово Анне.

Анна:

Здравствуйте, дорогие слушатели! Спасибо, что нашли время к нам присоединиться. Поговорим о британских компаниях. Так сложилось, что свой диплом в университете я писала как раз по Великобритании, тема была «Британские партнерства с ограниченной ответственностью как инструмент международного налогового планирования». Но дело было давно, время шло, и с уверенностью можно сказать, что британские партнерства с ограниченной ответственностью более не являются тем эффективным и столь респектабельным инструментом, как это было много лет назад. Связано это прежде всего с изменениями в банковском секторе, с изменениями общемировой конъюнктуры, с изменением уровня прозрачности в мире в целом. Давайте сначала в двух словах поговорим об административно-правовых формах.

Компания лимитед — компания, чья ответственность ограничена акциями. В какой-то степени можно провести параллель с российскими ООО, разница лишь в доли акций. Компания LTD является полноценным налоговым резидентом Великобритании, платит налоги, готовит финансовую отчетность, информация о бенефициарах находится в открытом доступе. Стоит сказать, что этот открытый доступ, реестр бенефициаров, это небезызвестный сайт Companies House. И вся информация по компании в целом открыта, доступна, на сайте всю историю компании можно увидеть, и это будет применимо и к компаниям лимитед, и к партнерствам, и к шотландским партнерствам в том числе.

В чем было преимущество партнерств? Они обладают тем свойством, которое называют текс трансперет они же назывались look throw company. Формально мы имеем свойство юридического лица, но за этим стоит отсутствие компании как налоговой фигуры, то есть не компания является плательщиком налогов, а партнеры, партнерство является прозрачным для целей налогообложения, и все налоговое бремя ложится на партнеров, которые платят налоги в соответствии с требованиями страны своего налогового резидентства. В свое время это казалось очень удобным: мы ставили за партнерством две офшорные компании, таким образом получали 100% безналоговый инструмент. Банки это устраивало, и в более чем приличных банках все это открывалось, был банк Нордеа, но того мира больше нет. Сегодня партнерство, в котором партнерами выступают две офшорные компании, это приговор, приговор банковскому счету, приговор бизнесу, и с этим идти совершенно некуда. Даже если найдется банк, который будет рассматривать такую структуру, то тот объем комплаенса, который будет выдвинут в отношении партнерства, в отношении всей структуры в целом, будет настолько громоздким и дорогостоящим, что это будет очень тяжеловесно.

Это что касается британских партнерств, теперь поговорим о шотландских партнерствах. У таких партнерств есть особенность в виде отсутствия обязанности подавать финансовый отчет, а также не столь благоприятный репутационный флер, нежели у партнерств с ограниченной ответственностью. Был ряд таких неприятных дел, связанных с легализацией денежных средств, что наложило отпечаток на всю юрисдикцию в целом.

Виктория:

Добавлю от себя: следствием этих дел стало то, что некоторые агенты стали отказываться от регистрации шотландского партнерства как организационно-правовой формы, видя для себя высокие риски в обслуживании этих компаний. Потому что несколько лет назад были приняты усиленные меры для агентов, профессиональных посредников, эдвайзеров с высокой ответственностью, и теперь они более тщательный комплаенс проводят и только потом принимают решение, могут ли они такое партнерство принять на обслуживание.

Анна:

Все верно, здесь же еще имеет место действие европейской директивы № 6, которая обязывает консультантов и профессиональных посредников тщательно проверять своего клиента и рапортовать в соответствующие органы в случае, если им кажется деятельность клиента подозрительной, если они в структурировании видят следы налогового планирования. К счастью, мы пока живем без этой директивы. Что будет в части применения директивы № 6 у Великобритании и британских провайдеров, пока тоже не очень ясно.

Говоря о привлекательности той или иной структуры, говоря о привлекательности компаний LTD или LLP, стоит принять во внимание достаточно лояльные требования по подготовке финансового отчета. За исключением шотландского партнерства, все британские компании имеют обязанность готовить ежегодный финансовый отчет, но требования к аудиту возникают только при преодолении определенного порога. У нас есть порог в 3 критерия: это годовой оборот более 10,2 млн фунтов стерлингов, стоимость активов более 5,1 млн фунтов стерлингов и число наемных сотрудников более 50. В случае достижения двух из трех критериев возникает обязанность готовить аудит. Но это довольно редкие случаи. Поэтому мы здесь имеем достаточно удобный инструмент для торговых компаний, поскольку грамотный подход к подготовке финансового отчета поможет снизить налоговую нагрузку. Ставка корпоративного налога в Великобритании 19% — не высокая и не низкая. Получается такая гармонизация: вы экономите на подготовке аудита, стоимость подготовки финансового отчета без аудита будет достаточно умеренной.

Екатерина:

Еще добавлю: принято считать, что подготовка финансовой отчетности — это больше недостаток юрисдикции, это сложность администрирования, но с точки зрения налогообложения прибыли КИК, согласно российскому законодательству, именно наличие в юрисдикции местных правил о подготовке отчетности — это большой плюс. Потому что в противном случае вам необходимо было бы готовить либо обязательный аудит финансовой отчетности, либо придерживаться довольно строгих российских правил бухгалтерского учета. Поэтому всем клиентам, кто живет прозрачной жизнью и декларирует свою компанию как КИК, это на руку.

Анна:

Также стоит обратить внимание на такой тренд, как ежегодное ревью со стороны банков. Мы сегодня сталкиваемся с тем, что банки запрашивают отчетность у классических офшоров в том числе, у которых нет обязанности ее готовить, поэтому да, не стоит сегодня рассматривать обязанность по подготовке финансовой отчетности как негативный фактор. С этим так или иначе придется столкнуться либо в контексте банковской проверки, либо в контексте отчета по КИК. С другой стороны, вы будете иметь компанию с великолепной репутацией, британской компании лимитед с репутационной точки зрения открыты двери во все банки, для торговой деятельности Великобритания будет достаточно интересной. Ставки налога на слайде отображены, ставка корпоративного налога 19%, НДС 20% и рассматривается предложение о снижении НДС до 17%, налоги у источника выплаты — 20% при выплате процентов, у источника выплаты роялти — 20%, отсутствует налог у источника при выплате дивидендов в пользу нерезидентов и на входящие дивиденды, за некоторым исключением. То есть все не так страшно.

Виктория:

Можно сразу вопрос? Очень много риторики в СМИ относительно изменения ставок в постбрекзитовский период, уже давно у британцев были планы снизить корпоративный налог до 17%, но на фоне пандемии они оставили эту ставку без изменений, пока вроде это фикс, не увеличивать, не уменьшать не собираются, а вот в отношении НДС новости постоянно разные. Есть ли какой-то прогноз?

Анна:

Я слышала только разговоры о снижении ставки НДС до 17%, но как будет, сложно предположить. У Британии сейчас непростое положение, специалисты отмечают снижение конкурентной привлекательности Британии для инвесторов и высококвалифицированного персонала, об этом говорят различные ревью большой четверки. Конечно, Британия будет прикладывать максимум усилий, чтобы сохранить свою высокую привлекательность, насколько ей это удастся, мы посмотрим. Давайте поговорим про брекзит. У нас вопрос про НДС для международных компаний — я воздержусь по комментариям по НДС, это отдельная большая тема, мы сегодня ее не будем затрагивать, вопрос очень многоаспектен.

31 января 2020 года Великобритания вышла из Европейского союза, вышла из единого экономического пространства и теперь находится в состоянии переходного периода, который продлится год. В течение этого времени большинство условий, в которых находилась Великобритания, будут сохраняться. Какие изменения совершенно точно отразятся на британских компаниях с 1 января 2021 года? Это изменение таможенных тарифов, об этом говорят все специалисты, в этом вопросе нет разногласий. Если ваша деятельность связана с экспортом и импортом товаров с территории Великобритании, необходимо убедиться, что вам присвоен номер. Если у вас его нет, следует встать на учет, убедиться в том, что все разрешения, которые имеет компания, актуальны, при необходимости их обновить, и быть готовыми к тому, что таможенные пошлины изменятся, поскольку Великобритания устанавливает преференциальный режим для стран наибольшего благоприятствования. ЕС и Великобритания хотят сохранить статус-кво в отношении нулевых таможенных тарифов, но пока неясно, удастся им это или нет.

Еще с уверенностью мы можем говорить о прекращении действия европейских конвенций в отношении британских компаний. Прекратит свое действие конвенция о дочерних и материнских компаниях. Таким образом, 8 из 27 стран ЕС будут применять налог у источника при выплате дивидендов от дочерних компаний в пользу британских материнских компаний. Есть версия, что Британия планирует переговоры с этими 8 странами для достижения соглашения о неприменении налога у источника, пока тоже непонятно, как будет. Прекратит свое действие директива о процентах и роялти, 5 из 27 стран ЕС будут применять налог у источника при выплате процентов роялти. Также возникнут сложности при применении льгот у европейских дочерних компаний, британских компаний при применении льгот с США, не будут распространяться льготные условия по взаимодействию между европейскими компаниями и американскими в случае, если у европейской компании британская мама.

Вот такие сложности ожидают британский бизнес, но все уже в пути, брекзит с нами, поэтому обязательно необходимо пересмотреть все условия, в которых находится ваш британский бизнес. Надо посмотреть на налоговую нагрузку, на партнеров, на движение человеческого капитала, если у вас есть реальный персонал и если он не британский, необходимо посмотреть на все разрешения на пребывание (пока в течение года люди перемещаются свободно через канал). Это то, что я хотела рассказать про брекзит.

Виктория:

Могу перенять эстафету, начать разговор о Гибралтаре. Гибралтар следует за судьбой Великобритании в отношении выхода из ЕС и на фоне исторических споров между Великобританией и Испанией за территорию, за суверенитет Гибралтара, потому что ЕС поддерживает Испанию как своего члена в этих отношениях, Великобритания тянет одеяло на себя, так как Гибралтар с 1713 года под покровительством этой юрисдикции. Мнение самих гибралтарцев тоже противоречиво, 96% проголосовали против выхода Великобритании и их, как следствие, из ЕС. Однако на другом референдуме большинство высказались за то, что они хотят остаться под покровительством британской короны, а не Испании. Поэтому спустя 300 лет в прошлом году было заключено соглашение между Испанией и Великобританией относительно спорной юрисдикции, которое решает в основном налоговые вопросы, поскольку 15 000 испанцев каждый день ездят на работу в Гибралтар. Для них важен их статус после изменения таможенного регулирования и статуса границы, они заинтересованы в благополучном перемещении, в решении своих вопросов резидентства, места уплаты налога. Это соглашение было подписано, но пока не ратифицировано, ожидается, что это будет после полноценного выхода территории из ЕС. Однако дискуссия была нешуточная, Испания терпит некое поражение из-за того, что гибралтарцы высказываются в пользу Великобритании, но ЕС пытается поддерживать Испанию, поэтому некий компромисс нашли в этом соглашении.

Мы заявили в теме про Гибралтар, что мы поговорим о преимуществах и недостатках этой юрисдикции. Как я уже сказала, это зависимая территория Великобритании, после войны за испанское наследство Великобритания с Францией навязала этот договор Испании и забрала Гибралтар под свою юрисдикцию. Но в этом есть и свои преимущества: несмотря на то, что половина населения испаноговорящая, правовая система имплементировала институты английского права, такие как траст, корпоративный договор, привлечение инвесторов, структурирование сделок. И это большой плюс, что весь документооборот на английском языке и все госорганы работают на английском языке. Это такие очевидные преимущества.

Самый большой интерес у Гибралтара — это налоговый режим, который он предлагает. Это подобный Гонконгу и Сингапуру территориальный режим налогообложения, который заключается в следующем: если вы ведете деятельность вне территории Гибралтара, не имеете офиса, сотрудников в Гибралтаре, не имеете контрагентов, не открываете банковский счет на территории Гибралтара, у вас не возникает налога на прибыль в Гибралтаре. В противном случае 10% ставка, что тоже посильно, для некоторых целей это вообще must have. Гибралтар, являясь членом ЕС через членство Великобритании, не является членом именно таможенной территории по правилам НДС, и все внутреннее законодательство, внутренние налоги, вопросы корпоративного налогообложения остаются на усмотрение госорганов Гибралтара. В связи с чем они приняли для себя отсутствие НДС, отсутствие еще ряда налогов, то есть достижимо 100% нулевое налогообложение при определенных условиях, для ЕС это уникальная ситуация. Пока есть возможность, этим надо пользоваться. В профессиональном сообществе говорят, что выход Гибралтара из ЕС никак не скажется на внутренних правилах ведения бизнеса, все останется по-прежнему.

У нас есть вопрос: как изменится налогообложение НДС операций по поставке услуг, оказываемых компаниями Великобритании, компаниям из других юрисдикций? Я думаю, вам лучше обратиться к нам за консультацией в индивидуальном порядке, чтобы мы могли детально все обсудить, со специалистом по НДС как минимум.

Из более мелких преимуществ Гибралтара можно назвать автоматическое присвоение налогового номера при регистрации, что не свойственно некоторым низконалоговым юрисдикциям. В частности, в Ирландии необходимо по заявке вставать на налоговый учет. Также Гибралтар присоединился к Гаагской конвенции об апостиле и, что интересно, Гибралтар стал таким финтех хабом европейским, наряду с Мальтой, который активно развивает и внедряет в свое правовое поле законодательство таких хай риск деятельностей, как гемблинг, деятельность, связанную с блокчейн технологиями распределенного реестра, в том числе с криптовалютами. Детально мы сегодня на этом останавливаться не будем. Надо сказать, что Гибралтар с нуля под игорную деятельность не подходит, это юрисдикция, которая принимает уже опытных игроков этого рынка, а с криптовалютой дела обстоят иначе. Возможно, бум криптовалютных проектов уже прошел, и эта информация уже не столь актуальна, как было год назад.

Анна:

Еще вижу вопрос: если у гибралтарской компании есть счет в гибралтарском банке, теряет ли она свой офшорный статус, как это бывает в Сингапуре, например? При том, что бизнеса в целом и бизнес-партнеров на территории Гибралтара нет.

Виктория:

Хороший вопрос. Территориальный принцип Гибралтара сформулирован по типу сингапурского: доход, извлеченный или переведенный на территорию Гибралтара, подлежит налогообложению, то есть открывая счет в гибралтарском банке, заводя на него средства, вы тем самым подпадаете под второе определение — это перевод средств на территорию Гибралтара. Согласно формальным критериям этого подхода, налогообложению будет подлежать не вся прибыль, а именно та, которая переведена на этот банковский счет, так что в какой-то части вы попадете под 10%, но не во всей.

Анна:

10% — не самая страшная ставка, учитывая те сложности с открытием банковских счетов, которые мы имеем. Если у вас есть возможность и желание открыть счет в гибралтарском банке, возможно, это стоит тех 10%, которые вы потом заплатите с доходов.

Виктория:

Согласна, ниже ставки в ЕС нет (как совокупная нагрузка с учетом выплаты дивидендов). Разве что Венгрия.

Анна:

Да, та же Венгрия, в отличие от Гибралтара, требует скрупулезного подхода к ведению бухгалтерии. Обязательно при регистрации компании следует заключить договор с местным бухгалтером на ежегодную поддержку, и этот бухгалтер — это полноценный бухгалтер, который занимается вашими делами, погружается в ваши вопросы и отвечает на вопросы налоговиков. Сами венгры говорят о том, что запросы от налоговиков не редки, чего мы не можем сказать про Гибралтар — там все спокойно, и финансовый отчет не требует аудита в некоторых случаях.

Виктория:

У нас еще есть вопрос: как испанские банки относятся к гибралтарским компаниям? Надо сказать, что испанские банки не славятся в мире международного офшорного планирования, это сугубо локальная история для ведения местного бизнеса при условии, если у вас есть местные контрагенты. Как и большинство стран Европы, они склоняются к этой тенденции, поэтому большой практики открытия счетов в испанских банках нет, но я могу сделать предположение, что если ваш бизнес сконцентрирован в регионе Испании и Гибралтара и у вас есть местные контрагенты, то сам факт регистрации компании на Гибралтаре не будет препятствием для открытии счета. Тут важна совокупность факторов, как при любом открытии счета в современных реалиях, будут смотреть контрагентов, географию деятельности, какая деятельность и персону бенефициара.

Анна:

Я соглашусь с этой позицией, добавлю только, что мы вам не сможем помочь с открытием счета в испанском банке, и маловероятно, что дистанционно это будет возможно.

Виктория:

Мы поговорили о преимуществах, теперь хотелось бы ложку дегтя добавить: в марте 2020 года, пока весь мир сидел дома, Гибралтар открыл реестр бенефициаров, причем это было сделано тихо и незаметно. Это произошло путем имплементации 5-ой директивы ЕС (так называемая антиотмывочная директива), которая всем странам ЕС рекомендует открыть реестр бенефициаров. Однако не все страны пока придерживаются этого требования, Гибралтар пошел по пути прозрачности. Надо отметить, что, несмотря на выход из ЕС, он придерживается всех тенденций ОЭСР, правил БЕПС, которые также направлены на борьбу с уклонением от уплаты налогов, с размыванием налоговой базы. Гибралтар присоединился к конвенции об административной помощи, что позволяет по запросу госорганов предоставлять информацию, присоединился к системе CRS, механизму автоматического обмена информацией. Несмотря на свою некую офшорность, юрисдикция не хочет привлекать внимание крупных международных организаций, ЕС, поэтому идет по пути прозрачности.

Реестр бенефициаров хоть и публичный, но не бесплатный, необходимо иметь логин-пароль, заплатить 2,5 фунта, чтобы получить из него информацию, также обязательно нужно знать наименование компании. Как мы уже сказали, есть требования по подготовке финансовой отчетности, однако малые компании освобождены от аудита. Большинство наших клиентов тоже не подпадают под аудит, по тем же критериям, что и в Великобритании: оборот порядка 10 млн фунтов, прибыль в районе 5 млн фунтов и 50 сотрудников, если два из трех критериев выполняются, тогда необходимо делать аудит.

К сожалению, юрисдикция до сих пор находится в черных списках Минфина и ФНС, потому что все так или иначе пришли к тому, что необходимо отчитываться в рамках законодательства о КИК. Нахождение страны в этих списках лишает ее возможности использовать ряд освобождений по налогообложению прибыли КИК, если говорить конкретно о ФНС, список Минфина накладывает некие запреты на льготы при выплате дивидендов из России и при передаче недвижимости владельцам гибралтарских компаний, все же стоит это учитывать. И хотелось бы отметить довольно дотошный комплаенс местных агентов, в том числе есть перечень деятельности, которую они совсем не готовы рассматривать (дейтинг, торговля лекарственными препаратами, электроника, мобильные телефоны, платежные системы).

Логично подумать, для чего вообще нужны эти компании, кто их использует, для каких целей. Прежде всего Гибралтар используют для онлайн-сервисов — онлайн-площадки, айти-площадки, услуги и торговля, айти-разработки, потому что не нужна локализация в Гибралтаре. Соответственно, можно выполнить требование территориального принципа налогообложения. Также Гибралтар славится своей электронной коммерческой инфраструктурой, то есть можно зайти на этот рынок и найти множество готовых решений под свои онлайн-проекты. Также Гибралтар часто используется для владения недвижимостью за рубежом (в частности, это была очень популярная история в отношении недвижимости в Испании, так как в Испании высокие налоги при передачи недвижимости, а через владение недвижимостью в Гибралтаре налоги не возникают). Однако соглашение, которое подписали Великобритания и Испания, гласит, что если большинство активов находится в Испании, компания должна платить налоги в Испании, хотя она и не признается резидентом Испании (чтобы не уклонялись от налогов).

Еще один вид деятельности, который хорош для гибралтарской компании, это владение судами: у Гибралтара британский флаг у порта, он входит во все регистры Великобритании. Можно считать, что это единый, целый организм, это касается всех зависимых территорий Великобритании (остров Мен, Джерси, Гибралтар в том числе), отсутствие налогообложения, конфиденциальность данных владельцев в регистрах, хорошая портовая инфраструктура, прибрежная страна — страна часто используется как для прогулочных судов, так и для прогулочных яхт, нет сложностей с вхождением в европейские воды других стран.

Я уже вкратце сказала про геймблинг и криптовалюту, не буду повторять. Хотелось бы также выделить портфельные инвестиции: открытие счета в инвестиционном банке с остатками. Это могут быть швейцарские банки либо австрийские, немецкие — от 500 000 минимальный остаток в среднем требуется, чем больше, тем лучше. При остатках от 3 млн уже можно говорить не только об инвестиционном характере счета, уже можно делать расчетные операции по этому счету. Инструменты английского права защищают ваши инвестиции через такую корпоративную структуру, может быть использована как альтернатива классическому офшору, так как в отличие от офшора нет требований к экономическому присутствию, нет налогообложения в этих случаях.

В Гибралтаре действует территориальный принцип налогообложения, одно исключение — гибралтарская компания, получающая роялти, должна облагать их 10% налогом с 2014 года, они считаются полученными на территории Гибралтара. Отсутствуют НДС, налог на прирост капитала, на наследство, на выплачиваемые дивиденды и гербовый сбор при передаче акций. Как видите, налоговый режим более чем привлекательный для иностранных инвесторов, нет требований к 100% иностранному участию, директором компании может быть резидент любой страны, поэтому юрисдикция более чем привлекательна и конкурентоспособна на рынке международного планирования.

Анна:

На этом слайде мы ответили на вопрос нашего слушателя: отличаются ли ставки подоходного налога на Гибралтаре и Великобритании? По юридическим лицам Виктория рассказала, на физических лицах стоит остановиться отдельно, лучше всего при личном обращении. У нас еще есть вопрос: входит ли туризм в список нежелательных видов деятельности?

Виктория:

Нет, туризм не входит в этот список, но надо понимать, какой туризм. Если это локальная компания, которая хочет организовывать туры на Гибралтар или для местных жителей, то это уже налоги, создание офиса, получение местной торговой лицензии. Все иначе. Но это возможно.

Анна:

А если компания Гибралтара работает на территории Испании?

Виктория:

По этому соглашению я бы не рекомендовала, потому что если деятельность ведется преимущественно на территории Испании, прибыль извлекается из источников Испании, то она подлежит испанским налогам, то есть есть риск не платить налоги в Гибралтаре, но попасть на них в Испании.

Анна:

Раз мы переходим к разделу банковских счетов, предваряя разговор о том, где гибралтарской компании жить хорошо, расскажи, пожалуйста, можно ли открыть счет в гибралтарском банке?

Виктория:

Мы предлагаем гибралтарские банки, мы делали целевой запрос под криптопроект и нашли несколько вариантов банков. Не скажу, что это популярная услуга, которая пользуется большим спросом, чтобы ее развивать, но в индивидуальном порядке такие решения есть, они предлагаются нашими партнерами на Гибралтаре. Гибралтар считается одним из центров ЕС, у него упор больше на страховые компании, банки на втором месте, много представительств иностранных крупных банков, в том числе британских, поэтому в этом плане юрисдикция интересная, но с оговоркой о налогах.

Анна:

Мы имеем продолжение вопроса по туризму: Денис комментирует, что есть компании, которые устраивают конференции по всему миру. Почему бы не работать через гибралтарскую компанию, у вас в Гибралтаре нет ни офиса, ни персонала, все контрагенты находятся за пределами Гибралтара, конференции тоже, поэтому вполне резонно там использовать гибралтарскую компанию.

Виктория:

Но надо учитывать требования стран, где будут проходить конференции. У меня был кейс: в Эмиратах хотели проводить довольно крупную выставку, и организатор сказал, что они могут принять только местную компанию в качестве участника. Такой нюанс. Довольно экзотичный.

Анна:

По моему опыту, проблем с выставочными залами и участниками выставок не было. Уточнение по гибралтарским банкам: можно ли открыть там счет, если директор — резидент РФ? Открыть удаленно.

Виктория:

Не только на Гибралтаре нерезидентная структура вызывает вопросы, надо смотреть всю структуру в целом, очаг ведения деятельности, если есть локальная привязка, просто директор и учредители нерезиденты, при таком варианте можно пробовать открыть счет, поскольку есть резидентная связь с территорией. В принципе, во всем банкинге тенденция отказа работы с нерезидентами, и это выражается либо в неприятии иностранных учредителей, либо в отсутствии местной коммерческой связи с территорией. Если есть коммерческая связь на Гибралтаре (контрагенты, используемые ресурсы), тогда можно пробовать открывать счет.

Анна:

Мы, наверное, сделаем такой упор на том, что налогообложение на территории Гибралтара по критерию прибыли, заведенной на территорию Гибралтара (прибыли, зачисленной на счета гибралтарских банков), возникает не только у гибралтарских компаний. Как только у вашей иностранной компании счет открыт в гибралтарском банке, возникает 10% на средства на счету.

Виктория:

Да, как с Сингапуром. Это считается налогообложением у источника прибыли. Мы предлагаем открывать счета вне Гибралтара, чтобы сохранить те преимущества, о которых мы говорили сегодня. Предлагаем Бендура банк, Лихтенштейн. У них есть требования к неснижаемому остатку, эквивалентному 300 000 долларов. Также нужен substance, но если вы арендуете помещение на территории Гибралтара, у вас там будет налогообложение, поэтому этот вариант не подходит, если у вас деятельность онлайн, вы пишете справку, что ваш бизнес не нуждается в физическом присутствии где-либо, что ваши сотрудники справляются с объемом работы удаленно. Также банк просит подтверждение, что ваша компания задекларирована в РФ как КИК, если вы налоговый резидент России, или подано уведомление об участии, если это новая компания.

Вариантов в Европе немного, потому что локальная связь нужна в большинстве банков, кипрские банки не предлагаем из-за формального требования наличия офиса. На Гибралтаре без требования substance можно попробовать сербский банк, при условии личного вылета бенефициара компании в Сербию, это банки СНГ, Армении, Беларуси. Беларусь хочет небольшой остаток, порядка 7000 евро, армянский банк просит помимо документов на саму компанию еще и на секретарскую. На Гибралтаре секретарская компания обязательна, поэтому это удорожает процесс открытия счета, но это возможно.

Анна:

Это удорожает почти в 2 раза стоимость открытия счета.

Виктория:

На Гибралтаре можно все документы собрать в единую сшивку, стоимость не будет зависеть от количества документов внутри, поэтому в пределах тысячи можно комплект на секретаря собрать. Это не как в Сингапуре, где надо каждый документ легализировать. Также мы предлагаем банки Маврикия, они характеризуются долгим рассмотрением, но сейчас это во многих юрисдикциях так. Инвестиционные банки — это не расчетного характера банки, либо под депозит вы эти средства замораживаете на счетах, либо инвестируете в банковские продукты, до 500 000.

И очень популярны сегодня решения, альтернативные банку, это платежные системы. Пейсер, Бильдерлинг, Пайонир, Кардпей, Виолетт — без предвзятости к юрисдикции. Конечно, платежки — это не банковская лицензия, это только расчеты, работа с физлицами. Все банки плохо относятся к работе с физлицами. Наталья как раз спрашивала про гибралтарские банки в этом отношении, платежки в этом плане разгрузили банковский сектор, взяв на себя услуги по эквайрингу и услуги по обработке большого количества небольших платежей, с физиками лучше идти туда, если таких платежей много. На этом у меня все, передаю слово Анне в отношении Великобритании.

Анна:

Спасибо. Что касается компаний лимитед, отношение хорошее у всех, нет репутационных и списочных ограничений. У компаний лимитед нет секретарей, поэтому пакет документов будет стандартный, вся информация открыта в Companies House, поэтому комплаенс-отделу достаточно просто проверить достоверность предоставляемой информации. Наверное, могут быть ограничения у некоторых банков по критерию резидентства бенефициара, но в перечисленных банках этого не будет. Что касается британских партнерств с ограниченной ответственностью, Португалия и Германия не рассматривают партнерства, и это не единственные европейские банки в этом плане.

Если в вашем партнерстве выступают юридические лица, нужно быть готовым к раскрытию информации вплоть до конечного физического лица и к представлению пакета документов по каждому партнеру — это трудоемко и недешево, поэтому рекомендуем заводить в партнерство физических лиц и желательно напрямую, не через номиналов. Банки Кипра продолжают спрашивать офис, персонал, финансовую отчетность. С одной стороны, банки Кипра жестки в том, что спрашивают этот самый substance, но с другой стороны, они лояльны в том, что они рады нашим соотечественникам, понимают специфику их бизнеса и substance пока проверяют на достаточно формальном уровне, особенно если это британская компания с ирландским регусом.

Виктория:

А Германия требует связи с территорией Германии?

Анна:

Да, наличие контрагента в Германии будет преимуществом, здесь мы говорим только о компаниях лимитед, потому что партнерства Германия не рассматривает.

Виктория:

Португалия — нестандартное решение на рынке банков, юрисдикция не очень банковская. Насколько это рабочее предложение?

Анна:

Пока сложно сказать. Иван многократно рассказывал про этот банк, банкиры охотно с нами взаимодействуют, но практика пока не очень широкая, потому что границы сейчас закрыты, а Португалия требует визита. И распространенная Беларусь, Бендура с неснижаемым остатком, раскрытием по КИК и substance. При этом у Бендура к substance требования выше, чем у Кипра, могут и ежемесячные расходы, и персонал спросить. Сим банк не рассматривает партнерства, рассматривает только лимитед компании, хотя это достаточно либеральный швейцарский банк, в последнее время тоже стал спрашивать substance.

С инвестиционными банками все понятно, только деньги заносите, расскажите все про бенефициара и источник происхождения денежных средств. И платежные системы. Я еще раз вернусь к вопросу Натальи про физических лиц, когда никто не хочет аккумулировать платежи на физических лиц, поэтому и в банк идти не имеет смысла. Из всех платежных систем, с которыми мы сотрудничаем, мы обратим ваше внимание на американский Пайонир. Система заряжена как на аккумуляцию, так и дистрибуцию работы с физическими лицами, и если вы говорите про дальнейший вывод прибыли на Pay Pal, то все у вас там срастается.

Алекс спрашивает, сколько примерно времени занимает открытие счетов в банках Армении? Как повезет, от месяца, не меньше. Армения закручивает гайки, Юнибанк симпатичнее, чем Армбизнес, но спрашивают все очень основательно, как швейцарцы.

Еще вопрос: если есть substance в Великобритании, не проще ли пойти в любой английский банк? Нет, не проще, наличие британской компании и договора с регус не откроют вам двери в британский банк, потому что британцы не любят наших соотечественников. Если вы при этом являетесь налоговым резидентом Великобритании, у вас есть связь со страной, у вас бизнес связан со страной — давайте попробуем. Но британские банки и в лучшие времена — был тяжелый случай, скажем так, туда было тяжело заходить и мы этого не делали, для нашей компании это была и есть экзотика. Алекс, вы знаете, дорогое обслуживание — сегодня это не самое страшное, что происходит в банковском секторе. Сегодня стоимость обслуживания, раскрытие информации, стоимость и скорость открытия становятся мелочами, если банк вас принимает, если он готов обслуживать вашу деятельность. В Юнибанке команда пришла из латвийских банков, то есть эти банкиры имеют представление о нерезидентном бизнесе и знают, как с ним работать, а незнание специфики работы с нерезидентным бизнесом нередко приводит к краху банка. Мы видели такие прецеденты, следом за закрытием банка закрывалась юрисдикция в целом. Юнибанк симпатичен профессионализмом и представительством в Москве, это возможность личной встречи, заверения документов.

Виктория:

Из всех представленных банков визита требует только сербский банк и португальский, Коммерцбанк, остальные — удаленно, Армения и Маврикий — по доверенности. У кипрского банка представительство в Санкт-Петербурге есть и в Киеве, для кого актуально.

Анна, давай подведем основные итоги. Как ты считаешь, для кого могут быть интересны такие решения?

Анна:

Великобритания для меня будет личным открытием, что британское LTD можно рассматривать как вполне интересный инструмент для международных торговцев. Возможно, нужно выждать терминальный период брекзита и посмотреть, как будет меняться законодательство, какие требования будут применяться, но в общем и целом это выглядит интересно: лайтовые требования к подготовке финансового отчета, это респектабельность, которую принимают в любой стране без ограничений. Про партнерство по-прежнему пока останемся при своем мнении, что вроде бы как респектабельная личина, но для банков, как и прежде, партнерства стоят в одном ряду с классическим офшором. Поэтому, выбирая между безналоговым партнерством или безналоговым Гибралтаром, наверное, стоит выбрать безналоговый Гибралтар.

Виктория:

Согласна. Добавлю, что к вопросам, которые мы не успели осветить во время эфира, мы вернемся в письменном формате сегодня. Спасибо всем за участие! Я согласна с выводами Анны. Британия до сих пор может быть интересным решением, несмотря на некоторые политические разногласия между нашими странами. Также необходимо присматриваться к процессу брекзита, чтобы держать руку на пульсе и отслеживать основные моменты. Гибралтар ждет всех уже сейчас, все полагают, что брекзит в меньшей степени на нем скажется. Поэтому рекомендуем вам присмотреться к этим юрисдикциям, если есть такая задача. Будем рады видеть вас на консультациях в индивидуальном порядке.

Анна:

Спасибо большое! Будем рады видеть вас снова на наших вебинарах.