Услуги по подготовке финансовой отчетности на Кипре

(Актуализировано 02.09.2024)

Финансовая отчетность на Кипре должна подаваться ежегодно. Все компании имеют стандартный финансовый год, совпадающий с годом календарным: с 01 января по 31 декабря. Исключение составляют сроки подачи первой отчетности на Кипре: если компания зарегистрирована в первой половине года (по 30 июня включительно), то ее первый отчетный период закончится 31 декабря этого же года; если компания зарегистрирована во второй половине года, то ее первый финансовый год закончится 31 декабря года, следующего за годом регистрации.

В соответствии с законодательством Республики Кипр все компании, зарегистрированные в данной юрисдикции, обязаны ежегодно готовить и подавать следующие отчеты по текущей деятельности:

• Финансовая отчетность, заверенная местным аккредитованным аудитором (Financial Statements, Auditor's Report), подается в регистрационную палату (Registrar of Companies).

• Налоговая декларация по налогу на прибыль (Corporate Income Tax Return) — в налоговую службу Кипра (Inland Revenue Department).

• Годовая финансовая отчетность по форме НЕ32 (Annual return).

Финансовая отчетность должна быть подготовлена в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (IFRS).

Внимание! Некоторые виды деятельности, а именно: банковская, брокерская, инвестиционная, подлежат лицензированию. Несоблюдение требований законодательства в отношении лицензирования деятельности ведет к уголовному преследованию директоров компании.

Услуги компании Amond & Smith включают в себя ведение учета кипрской компании, подготовку финансовой отчетности компании, сопровождение аудита, налоговую оптимизацию.

Процесс подготовки комплекта годовой финансовой отчетности включает в себя следующие шаги:

1. Заключение договора.

2. Согласование пакета услуг и стоимости.

3. Запрос на предоставление первичных документов по компании в сканах (выписки из банка, полученные/выставленные инвойсы), а также любые другие необходимые документы для составления отчетности.

4. Заведение бухгалтерской базы.

5. Формирование учета, учетных данных и подготовка отчетности.

6. Сопровождение аудита, проведение необходимых процедур для подтверждения достоверности отчетности.

7. Расчет налога на прибыль.

8. Подача налоговой декларации по налогу на прибыль.

Если деятельность компании в отчетном периоде была связана с торговлей товарами, к основному договору необходимо прислать копии подтверждающих документов (инвойсы, транспортные документы) по каждой отдельной закупке/продаже товаров.

Если деятельность компании была связана с предоставлением услуг, к основному договору необходимо предоставить акты (отчеты) сдачи/приемки выполненных работ и соответствующие инвойсы.

При наличии у компании дочерних организаций необходимо предоставить копию финансовой отчетности дочерних компаний за период, а также выписку из государственного реестра (реестра акционеров), подтверждающую владение долями (акциями) дочерней компании.

Ведение учета кипрской компании сотрудниками нашей компании составляет от 1 000 евро за год. Стоимость зависит от количества и характера операций (данная стоимость не включает в себя услуги по аудиту).

Услуги по администрированию учета сотрудников и расчета заработной платы

Данные услуги включают в себя расчет заработной платы и сопутствующих налогов, а также подачу всех необходимых форм отчетности в налоговые органы.

Стоимость ведения учета по заработной плате расценивается, исходя из количества сотрудников. Так, при от 1 до 3 сотрудников стоимость услуги составляет 220 евро* в месяц; за каждого дополнительного сотрудника к основной сумме прибавляется 25 евро* за месяц (*цены указаны без НДС).

Регистрация на НДС, подготовка и подача НДС-отчетов компании (VAT Return)

Кипрская компания, поставляющая товары и/или услуги лицам, уплачивающим НДС как на Кипре, так и в других странах ЕС, должна зарегистрироваться и подавать ежеквартально налоговую декларацию по НДС (VAT Return), если:

• В текущем месяце стоимость поставок или стоимость покупок, облагаемых НДС (VAT), превысит 15 600 евро за последние 12 месяцев.

• Или поставка товаров и/или услуг, облагаемых НДС (VAT), осуществлялась лицам, уплачивающим НДС в других странах ЕС.

Налог предусматривает следующие ставки:

• Стандартная —19%.

• Пониженная — 9% и 5%.

• Нулевая.

Наша компания готова предложить Вам следующие услуги в части работы с налогом на добавленную стоимость:

• Постановка на учет/снятие с учета по НДС в Департаменте НДС Кипра и/или других стран-членов ЕС.

• Постановка на учет/снятие с учета по НДС групп плательщиков в Департаменте НДС Кипра и/или других стран-членов ЕС.

• Помощь с подготовкой и подачей декларации по НДС.

• Консультирование по законодательству в сфере НДС (применительно к Кипру и странам ЕС).

Стоимость постановки на учет/снятия с учета по НДС составляет 690 евро, стоимость подготовки и подачи декларации по НДС составляет от 190 евро за квартальный отчет. Стоимость зависит от количества полученных и выпущенных инвойсов в отчетном периоде.

Подготовка отчетности по VIES, MOSS

Подача деклараций в рамках системы по обмену налоговой информацией в государствах ЕС (далее — система VIES) требуется в отношении операций по поставке товаров или оказанию услуг между государствами-членами ЕС. Отчетность по VIES подается ежемесячно в электронном виде через систему TaxisNet не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Наши услуги по подготовке отчетности по VIES включают следующее:

• Постановка на учет по VIES, подготовка и подача деклараций по VIES.

• Консультирование по вопросам нормативного регулирования системы VIES в ЕС и возлагаемых на участников обязательств.

MOSS — это схема, которая позволяет налогоплательщикам, поставляющим телекоммуникационные, теле- и радиотрансляционные и электронные услуги физическим лицам в странах-членах ЕС, в которых они не имеют представительства, представлять отчетность по НДС на такие продажи через веб-портал в той стране-члене ЕС, в которой они зарегистрированы.

Наши услуги, связанные с MOSS, включают следующее:

• Содействие в постановке на учет/снятии с учета в системе Mini One-Stop-Shop (MOSS).

• Помощь с подготовкой и подачей необходимой отчетности.

Стоимость за подготовку и подачу VIES-отчетов составляет от €120 в месяц и формируется, исходя из количества операций в периоде.

Подготовка и подача налоговой декларации кипрской компании по налогу на прибыль (Income Tax Return)

Налоговая прибыль кипрской компании облагается налогом на прибыль по ставке 12,5% (ставка действует с 2013 года). Некоторые виды дохода освобождаются от уплаты налога на прибыль.

Кипрские компании рассматриваются в качестве налоговых резидентов Кипра и подлежат налогообложению на Кипре со своего мирового дохода, если их управление и контроль осуществляются на Кипре.

Если компания не является налоговым резидентом Кипра, в этом случае ее доход будет облагаться налогом на доход из источников на Кипре и на доход от предпринимательской деятельности, осуществляемой через постоянное представительство на Кипре.

Только резидентские кипрские компании имели право на зачет налога по соглашениям об избежании двойного налогообложения и на односторонний зачет в отношении налогов, уплаченных в стране, с которой у Кипра не заключено соглашение об избежании двойного налогообложения.

Россия в одностороннем порядке приостановила соглашение об избежании двойного налогообложения с недружественными странами. Согласно утвержденному перечню иностранных государств и территорий, совершающих в отношении России, российских компаний и граждан недружественные действия, Кипр включен в список недружественных стран.

Авансовые платежи по налогу на прибыль

Каждая компания, являющаяся налоговым резидентом Кипра и генерирующая прибыль, обязана рассчитать и оплатить авансовые платежи по налогу на прибыль за текущий год. Расчет происходит, исходя из планируемой налогооблагаемой прибыли за текущий финансовый год.

Первая часть налогового платежа на основе предварительной оценки должна быть перечислена в налоговый орган до 31 июля, вторая часть — до 31 декабря отчетного года.

Сумма налога подлежит декларированию по установленной форме (Temporary Assessments), которая должна быть подана до 31 июля и до 31 декабря отчетного года, соответственно. В срок до 31 декабря текущего года можно подать уточненный расчет.

Если сумма предварительного налога оказалась завышенной, возвратить излишки уплаченного налога будет возможно лишь после произведения налоговым органом Кипра проверки финальной декларации по налогу на прибыль за соответствующий отчетный период и подтверждения факта переплаты.

Если за текущий год общая сумма уплаченных авансовых платежей составит менее 75% от фактического налога на прибыль, то компания должна будет доплатить разницу и уплатить штраф в размере 10% с суммы недоплаты налога.

Если текущая прибыль компании не будет задекларирована должным образом, то налоговая служба будет считать, что у компании нет налогооблагаемой прибыли в текущем году. Если по результатам финансового года согласно финансовой отчетности у компании будет прибыль, компании будет начислен штраф в размере 10% от фактической суммы налога.

Стоимость за подготовку формы для уплаты авансового платежа по налогу на прибыль и получение подтверждения об оплате составляет €490 за каждый платеж.

Подготовка управленческой отчетности

Управленческий учет (management accounting) необходим для получения руководством компании актуальной бухгалтерской информации, принятия управленческих решений, выплаты промежуточных дивидендов, для банков, для осуществления корпоративных действий, а также для эффективного планирования и контроля деятельности компании. Форма и содержание управленческой отчетности могут быть различными и зависят от потребностей менеджмента.

Управленческие отчеты (management accounts), в отличие от финансовой отчетности, предназначены для внутреннего пользования менеджментом компании, хотя в отдельных случаях могут потребоваться для демонстрации финансовых показателей компании контролирующим органам (например, при обосновании прибыли КИК/CFC наряду с ее финансовой отчетностью).

Стоимость услуг за подготовку управленческой отчетности составляет от 500 евро за год, в зависимости от количества и характера операций.

Консультирование клиентов по сложным вопросам, связанным с подготовкой отчетности и налоговым администрированием

Почасовая стоимость услуг специалистов компании: руководитель группы подготовки финансовой отчетности — $200/час, ведущий специалист группы — $180/час, специалист группы — $160/час.

Ответственность за несоблюдение сроков или неподачу отчетов

В случае несоблюдения требования законодательства по своевременной подаче финансовой отчетности и налоговых деклараций, должностные лица компании могут быть подвергнуты уголовному наказанию. За несвоевременную подачу налоговой декларации на компанию налагается фиксированный штраф в размере 100 евро за каждую декларацию, а также штраф в размере 5% от суммы налогов, заявленных в декларации.

В случае неуплаты налогов в срок на сумму неуплаченных налогов начисляются пени в размере 3,5% годовых за весь период просрочки.

На Кипре предусмотрена административная ответственность

• Для компании становится невозможным получение справки налогового резидента Кипра (Certificate of Tax Residence);

• Для компании становится невозможным получение сертификата о надлежащем состоянии (Сertificate of Good Standing);

• В случае неподачи компанией аудированной финансовой отчетности в составе ежегодного отчета HE32 (annual return) регистрационная палата Кипра назначает компании штрафы и может вычеркнуть компанию из реестра действующих при длительной задержке подачи отчетности;

• По инициативе налоговых органов компания может быть принудительно ликвидирована на основании соответствующего судебного решения (ст. 213 Закона о компаниях).

Отчетность спящей компании (не ведущей активную деятельность)

Кипрская компания, не ведущая деятельность (Dormant), обязана подавать финансовую отчетность и налоговую декларацию аналогично активным компаниям.

Наличие инвестиций и торговых марок на балансе компании можно считать деятельностью компании.