(Видео) Сравниваем Гонконг и ОАЭ: где лучше зарегистрировать компанию?

Максим:

- Доброго дня, дорогие участники! Рады вас приветствовать на нашем сегодняшнем вебинаре.

Тема сегодняшней встречи — «Сравниваем Гонконг и ОАЭ: где лучше зарегистрировать компанию». Напомню, что некоторое время назад у нас был вебинар с руководителем нашего офиса в ОАЭ — Эльзой Хайрутдиновой. Вы можете посмотреть его запись на нашем канале. И, продолжая тему Объединённых Арабских Эмиратов, сегодня мы поговорим и о Гонконге, и об ОАЭ.

Наш сегодняшний спикер — старший юрист компании Кирилл Бондаренко.

Кирилл, рад тебя приветствовать!

Кирилл:

- Всем доброго дня! Максим, здравствуй.

Максим:

- Кирилл, ещё раз спасибо. И отдельное спасибо нашим участникам за то, что присоединились к вебинару. По технической части — пожалуйста, проверьте, хорошо ли нас видно и слышно. Если возникнут вопросы технического характера, пишите в чат — наши помощники постараются вам помочь и решить любые проблемы. Также напомню, что по ходу вебинара вы можете задавать свои вопросы, и мы с радостью на них ответим.

Кирилл?

Кирилл:

- Да, спасибо большое, Максим.

Ну что ж, начнём, пожалуй. Спасибо за представление.

Действительно, у нас уже целая серия вебинаров, посвящённых Объединённым Арабским Эмиратам и отдельным свободным экономическим зонам.

И, конечно же, Гонконгу — одному из моих любимых мест, где я, в отличие, кстати, от некоторых других юрисдикций, бывал не раз. Поэтому думаю, что сегодня будет очень интересный вебинар. Спасибо вам ещё раз за то, что присоединились! Ну что ж, поехали. Начну с небольшой «рекламной паузы», как я это называю: себя не похвалишь — никто не похвалит. Или, как говорится, «скромность украшает тех, у кого нет других достоинств».

Хотел бы напомнить, что компания Amon Smith, в которой мы с Максимом работаем, является лидером в различных рейтингах — начиная от Forbes Club Legal Ranking, изданий Коммерсантъ, и, конечно, рейтинга Право-300, где мы стали лидерами в номинации «Частный капитал». Также хотел бы отметить моих коллег — управляющего партнёра компании Михаила Владимировича Зимянина, Софью Андреевну Гурову, Антона Павловича Сырова и вашего покорного слугу. Мы все были отмечены в персональном рейтинге Право-300 как одни из лучших юристов в номинациях «Частный капитал» и «Налоговое консультирование».

Мы стараемся регулярно участвовать в этих рейтингах, чтобы подтверждать уровень профессионализма и, конечно, повышать уровень вашего доверия к нам. Хотя лучше всего это доверие показывают благодарные отзывы наших клиентов, независимая оценка тоже, безусловно, важна. Сегодня мы сравним Гонконг и Объединённые Арабские Эмираты. И, возможно, у вас сразу возникает вопрос: почему именно эти две юрисдикции? На самом деле у них очень много общего — об этом мы поговорим подробнее на следующих слайдах.

Что же их объединяет? Прежде всего — удобное налоговое администрирование. Это как раз зона нашей ответственности — моей, Максима и других коллег из группы международного налогового планирования, которых у нас уже, кстати, семь человек. Это удобство вполне осязаемо: вы не обязаны ежемесячно подавать налоговые декларации — достаточно делать это раз в год. Поверьте, так налоговое администрирование становится куда проще. Следующий фактор — развитая инфраструктура. Это прежде всего высокоскоростной интернет и транспортная доступность. Это важно, поскольку современное международное налоговое планирование всё чаще подразумевает создание реального экономического присутствия в выбранной юрисдикции — так называемого economic substance.

И здесь выделяются три ключевых фактора:

• наличие сотрудников;

• наличие реального офиса;

• возможность принимать ключевые решения именно на этой территории.

Все они взаимосвязаны: если у вас нет достаточного числа квалифицированных специалистов в юрисдикции — уже возникают сложности.

Ещё один общий момент — лёгкость ведения бизнеса. Я занимаюсь регистрацией компаний по всему миру с 2007 года и могу сказать, что время от времени появляются «звёзды» среди юрисдикций.

Например, Эстония в своё время была очень популярна, Ирландия остаётся интересной и по сей день.

Но международные рейтинговые агентства стабильно показывают, что Гонконг на протяжении десятков лет занимает одно из первых мест как самое удобное место для ведения бизнеса — по совокупности факторов. Да, можно сравнивать условные Маврикий и Гонконг или Маврикий и ОАЭ, но если заглянуть глубже, то видно, что это совершенно разные юрисдикции по уровню насыщенности, количеству людей, бизнес-возможностям, отношениям с банками и так далее.

Низкие налоги или их отсутствие — ещё одно сходство. Гонконг и Объединённые Арабские Эмираты — почти «братья-близнецы» в этом смысле. У них схожие нормы, позволяющие освобождать от налогообложения отдельные виды доходов — как правило, это пассивные доходы: дивиденды, проценты по долговым обязательствам, доходы холдинговых структур. При этом в Гонконге действует территориальный принцип налогообложения, в отличие от ОАЭ. Впрочем, возможно, эта ситуация в Эмиратах изменится: в прошлом году мы стали свидетелями появления самого молодого корпоративного налога в мире — выражение мне очень нравится, поэтому я его часто повторяю.

Мы полагаем, что в этот налог ещё будут вноситься изменения — возможно, направленные на его либерализацию, хотя и сейчас он достаточно лоялен. Развитое корпоративное законодательство — ещё один важный момент. Здесь, с моей точки зрения, Гонконг даёт фору ОАЭ.

Но нельзя забывать, что Объединённые Арабские Эмираты — это уникальное сочетание государственного устройства и форм управления, а также огромное количество свободных экономических зон, каждая из которых имеет свои особенности регулирования. Например, Dubai International Financial Centre регулируется напрямую нормами английского общего права, что делает его отличной юрисдикцией для заключения партнёрских, акционерных и опционных соглашений по английскому праву.

Удобное географическое положение — ещё один ключевой фактор. Обе юрисдикции, на мой взгляд, скорее партнёры, чем конкуренты. Гонконг традиционно называют Gateway to China — «вратами в Китай», но я бы сказал шире: это ворота в весь регион Юго-Восточной Азии. Кстати, когда я писал дипломную работу о макроэкономических системах Юго-Восточной Азии, был поражён, насколько развит и стратегически важен этот регион. А Объединённые Арабские Эмираты, в свою очередь, глубоко интегрированы в регион MENA — Middle East and North Africa.

Таким образом, с географической точки зрения Гонконг — это юрисдикция для выхода на рынки Восточной и Юго-Восточной Азии, прежде всего Китая, а ОАЭ — это окно на рынки Ближнего Востока и Северной Африки.

Когда мы говорим об Объединённых Арабских Эмиратах, то они дают нам возможность выхода как на рынки MENA, так и вообще на рынки африканские, азиатские, индийские и многие другие. Поэтому, на мой взгляд, эти юрисдикции не конкурируют напрямую, а, наоборот, являются взаимодополняющими.

Что ещё стоит отметить? На самом деле, мы действительно наблюдаем разворот на так называемый глобальный юг — если использовать макроэкономическую и политическую терминологию. И обе эти юрисдикции прекрасно подходят для этого тренда: одна закрывает вопросы в Юго-Восточной Азии, другая — в Африканском и Ближневосточном регионах.

Таким образом, они взаимодополняют друг друга. Хотел бы ещё раз обратить на это внимание. Если говорить о международном статусе, то, безусловно, Гонконг является специальным административным районом Китая. Напомню, что Гонконг никогда не попадал с момента своего основания ни в «чёрные», ни в «серые» списки ФАТФ или Организации экономического сотрудничества и развития.

Как говорится, Китай своих в обиду не даёт.

Что касается Объединённых Арабских Эмиратов, то здесь ситуация несколько иная. До недавнего времени Эмираты действительно находились в списке ФАТФ, но сейчас всё исправлено: Эмираты из этого списка исключены. Кроме того, ни Гонконг, ни ОАЭ не находятся в каких-либо «чёрных» или «серых» списках Европейского Союза. Поэтому обе юрисдикции могут в полной мере считаться безопасными и надёжными для международной работы, в том числе с «недружественными» странами. В этом смысле Гонконг чем-то похож на Эмираты, но, по моему мнению, сами Эмираты за последние годы стали даже более глобальными.

Ну что ж, идём дальше.

Максим:

- Спасибо большое, Кирилл. Думаю, дальше мы как раз рассмотрим подробнее каждую из юрисдикций.

Кирилл:

- Почему Объединённые Арабские Эмираты — и почему начнём именно с них?

Прежде всего, потому что мы сами представлены в ОАЭ собственным офисом. Там работает наш управляющий партнёр и партнёр компании Антон Павлович Сыров. Это юрисдикция, которая в последнее время обогнала практически все остальные по удобству ведения бизнеса для граждан России и стран СНГ. Также важен стратегический фактор — расположение в регионе Персидского залива, традиционно известного своими богатыми запасами углеводородного сырья. Отсюда и устойчивое финансовое благополучие региона. Можно уверенно сказать, что банковская система там очень стабильная.

Более того, местные банки не только надёжны, но и охотно работают с клиентами из России — некоторые из них даже принимают переводы из России. Регион MENA насчитывает около трёхсот миллионов человек. Он включает в себя страны Северной Африки — Марокко, Алжир, Египет и другие. Это всё развивающиеся рынки, и если вы выходите на них, то Объединённые Арабские Эмираты во всех рейтингах занимают лидирующие позиции по удобству ведения бизнеса.

Нередко клиенты приходят с вопросом: «А давайте зарегистрируем компанию в Бахрейне или Саудовской Аравии?». И мой первый встречный вопрос всегда: зачем? Какие преимущества даст именно эта юрисдикция? Иногда это связано с открытием банковского счёта, но на практике многие из таких юрисдикций позволяют открывать счета для компаний, зарегистрированных в Эмиратах.

Особенность ОАЭ — уникальное сочетание государственного устройства и форм управления.

По сути, это абсолютная монархия, но в форме федерации. По ВВП на душу населения Эмираты занимают 9-е место в мире, а по рейтингу лёгкости ведения бизнеса — 13-е. Это показатели, которые, в первую очередь, отражают положение компаний, зарегистрированных на материковой части — в так называемом mainland. Если бы проводились отдельные исследования по свободным экономическим зонам, результаты, уверен, были бы ещё выше.

В Индексе экономической свободы ОАЭ занимают 14-е место в мире — тоже очень высокий показатель. Главные торговые партнёры Эмиратов — это не Россия, а Япония, Индия, Китай и Иран. Как ни странно, несмотря на давние санкции против Ирана, Эмираты сохраняют активные экономические связи с этой страной. И это важно: у них уже есть отработанные механизмы взаимодействия с юрисдикциями, находящимися под международными санкциями.

Особое внимание стоит уделить свободным экономическим зонам. В ОАЭ существуют выделенные свободные зоны, которые, по сути, не являются таможенной территорией страны. Наиболее известная из них — JAFZA (Jebel Ali Free Zone) — одна из самых старых и опытных. Там представлено множество китайских компаний.

Это удобно: китайские партнёры используют JAFZA как логистический хаб — завозят туда товар, а вы, будучи зарегистрированы в этой зоне, можете приобретать его напрямую. Таким образом, Объединённые Арабские Эмираты представляют особый интерес для российских предпринимателей, которые сегодня работают в условиях ограничительных мер со стороны международных структур.

Кроме того, Эмираты предоставляют освобождение от налогообложения по многим видам деятельности — при выполнении определённых условий. Главное из них — наличие реального экономического присутствия. В основном налоговые льготы распространяются на пассивные виды доходов — дивиденды, проценты и так далее.

Что ж, идём дальше — почему Гонконг. На протяжении примерно двадцати лет Гонконг занимал первое место в мире по уровню экономической свободы — по версии Heritage Foundation, британского аналитического центра. До 2021 года этот рейтинг публиковался совместно с The Wall Street Journal.

С 2021 года Гонконг перестали учитывать как отдельную юрисдикцию и стали рассматривать как часть материкового Китая. На мой взгляд, это не совсем корректно, потому что Гонконг по-прежнему сохраняет абсолютно независимую правовую систему и собственные принципы налогообложения. Там нет налогов на добавленную стоимость и налогов с продаж.

Максим:

- И отсутствует валютный контроль.

Кирилл:

- Да, совершенно верно. В Гонконге традиционно нет валютного контроля — как, кстати, и в Объединённых Арабских Эмиратах. В рейтинге глобальной конкурентоспособности Гонконг стабильно входит в тройку лидеров. В рейтинге привлекательности для международной торговли (по версии Всемирного экономического форума) Гонконг и Дубай постоянно меняются местами — то один на первом, то другой на втором.

Кроме того, Гонконг является мировым финансовым центром — наряду с Нью-Йорком и Лондоном.

А по количеству первичных размещений акций (IPO) он часто занимает первое место. С учётом нынешней ситуации, когда выходить на американские рынки через IPO становится рискованно из-за возможных санкций, Гонконг становится особенно привлекательным.

Кирилл:

- Ходят даже слухи, что скоро в Гонконге будет принят закон о редомициляции — то есть о возможности иностранным компаниям переносить свою регистрацию туда. Мы ожидали его принятия в первой половине 2024 года, но пока этого не произошло. Посмотрим дальше — если примут, это будет отличная опция.

В Эмиратах, к слову, уже сейчас можно редомициллироваться в отдельные свободные экономические зоны из недружественных стран, что тоже часто играет важную роль. Ну и, конечно, остаётся возможность редомициляции обратно в Россию — такой вариант также существует.

Максим:

- Что ж, будем ждать. Если позволишь, Кирилл, подытожу сказанное: мы услышали множество преимуществ, особенно таких важных, как лёгкость ведения бизнеса. На твой взгляд, можно ли сегодня сказать, что Объединённые Арабские Эмираты и Гонконг — это две наиболее удобные юрисдикции для международного бизнеса?

Кирилл:

- С моей точки зрения — да. Если не брать во внимание какие-то экзотические случаи с особыми пожеланиями партнёров, то Гонконг и Объединённые Арабские Эмираты — действительно две юрисдикции, которые сегодня наиболее подходят для ведения международного бизнеса.

Я бы не рассматривал их как конкурентов, а, скорее, как взаимодополняющие территории.

Гонконг — это направление на развитие бизнеса в Юго-Восточной Азии и Китае, а Объединённые Арабские Эмираты — это выход на рынки Ближнего Востока, Северной Африки и в целом всей Африки. Поэтому, на мой взгляд, обе юрисдикции очень удобные и стратегически перспективные.

Максим:

- Да, думаю, с этим как раз и связан рост огромного количества новых международных компаний, которые постоянно открываются в разных регионах Объединённых Арабских Эмиратов.

Кирилл:

- Абсолютно верно. И добавлю вот что. Мы живём в условиях, когда раньше люди регистрировали иностранные компании в основном ради налогового планирования, удобства проведения финансовых операций и как «подушку безопасности» за рубежом. Сейчас это стало просто необходимостью. Почему? Потому что я не знаю партнёров, например, из того же Китая, которые, несмотря на то что Китай официально не присоединился к санкциям, не опасались бы работать напрямую и получать деньги из России. Все боятся вторичных санкций. Мы уже видели немало примеров, когда США вводят ограничения в отношении компаний из Гонконга, Киргизии и даже Объединённых Арабских Эмиратов. При этом, если посмотреть шире, видно, что наименьшее количество санкций вводилось против компаний из самих США.

Поэтому это тонкая политическая игра, которая вынудила предпринимателей из стран СНГ искать для себя альтернативные возможности взаимодействия с партнёрами — не от имени своих «домашних» резидентных компаний.

Максим:

- Хорошо, что есть такие удобные юрисдикции, где работать достаточно комфортно.

Кирилл:

- Это точно.

Максим:

- Переходим к сравнительному анализу.

Кирилл:

- Я постарался собрать в одном месте то, на что люди прежде всего обращают внимание при выборе юрисдикции — где регистрировать компанию. Во-первых, простота и удобство администрирования: для многих это на первом месте. Далее — отношение к Российской Федерации (потому что бывают ограничения: есть юрисдикции и компании, куда вы не можете ни отправить деньги, ни нормально их получить; не открыть на такую компанию расчётный счёт в России). Следующий блок — возможность открытия банковского счёта, а также стабильность и надёжность этого счёта. Важен и срок регистрации компании. Почему включил этот пункт? У нас менталитет такой, что «нужно всё вчера» — очень часто люди приходят с просьбой «компания нужна завтра».

К сожалению, реализовать это не всегда возможно — будем честны. Но мы стремимся к максимально быстрым срокам. И, конечно, стоимость создания. Давайте по этим ключевым факторам сравним Гонконг и Объединённые Арабские Эмираты.

Итак, простота и удобство администрирования. В Гонконге — очень легко, в ОАЭ — с моей точки зрения, тоже легко. Почему? В Гонконге сейчас нет обязательной подачи отчётов об экономическом присутствии для отдельных видов деятельности. Вы ведёте обычную корпоративную деятельность, получаете, например, пассивный доход, проходите аудит — и уже по итогам смотрим, подпадаёте ли вы под критерии освобождения от налогообложения (тот самый economic substance). Если подпадаете — доход освобождается; если нет — платите стандартную ставку налога на прибыль.

В Объединённых Арабских Эмиратах даже при регистрации компании и получении лицензии на холдинговую деятельность вы всё равно обязаны подавать отчёт об экономическом присутствии (есть оно или нет) в ОАЭ. Кстати, до 30 июня этого года это необходимо сделать — важный момент.

Отношение к Российской Федерации. ОАЭ — дружественная юрисдикция. В Гонконге у нас есть действующее соглашение об избежании двойного налогообложения — это тоже говорит о дружественном характере взаимодействия. Отмечу, что с рядом «недружественных» стран соглашения были приостановлены и не действуют, в отличие от соглашения с Гонконгом.

Возможность открытия банковского счёта. Как бы дружественным ни был Гонконг, на практике открыть там расчётный счёт без реального экономического присутствия практически невозможно. Можно пробовать разные конструкции — назначить, скажем, директором/акционером гражданина другой страны, попытаться открыть счёт — но смысла в этом мало. Почему? Потому что переводы из России в Гонконг банки практически не принимают. Есть отдельные международные банки с филиалами/«дочками», которые проводят платежи с использованием Гонконга, но попасть в эти банки нельзя: ещё в начале специальной военной операции они решили не открывать счета новым юрлицам и работать только с действующими клиентами.

В ОАЭ возможность открыть расчётный счёт есть — причём в нескольких банках: и крупных, и поменьше; это могут быть дочерние структуры или самостоятельные банки. Более того, есть возможность приёма денежных средств. Как говорил один знакомый банкир из Лихтенштейна: «Надо понять, с какой суммой денег вы готовы расстаться, чтобы получить преференции по взаимодействию с Россией».

Срок регистрации компании. И в Гонконге, и в ОАЭ регистрация проходит быстро. Это не «один день», как в некоторых офшорах, но в целом в пределах 10 рабочих дней можно уложиться — от старта проекта до получения документов о регистрации.

Стоимость создания. Немаловажный фактор. Здесь, конечно, Гонконг впереди. Пример: регистрация компании в Гонконге — около 2 450 долларов. В ОАЭ стоимость регистрации в разных эмиратах на практике редко начинается ниже 8 500 долларов. Разница — в разы; это нужно учитывать.

Надеюсь, удалось обозначить пять ключевых факторов. Кстати, вы можете оставить комментарии и задать вопросы — возможно, с вашей точки зрения, что-то стоит добавить. Напишите в чате, какие ещё показатели следовало бы включить для сравнения.

Идём дальше?

Максим:

- Да, Кирилл, только один вопрос. Я заметил: по поводу открытия банковского счёта в Гонконге — как мы проговорили, в местном банке шанс минимален, за редким исключением. Скажи, пожалуйста, как этот вопрос решается на практике сейчас, если человек хочет работать?

Кирилл:

- Спасибо за вопрос, Максим. Сделаем вид, что я не был к нему готов. Вообще, у нас есть руководитель банковской группы Иван Юрьевич Тихоненок — он может предложить более широкий спектр решений по банковским счетам. Со своей стороны скажу: Гонконг — первоклассная юрисдикция с точки зрения гражданского законодательства, к нему очень хорошо относятся финансовые учреждения по всему миру. Поэтому, регистрируя компанию в Гонконге, мы одновременно можем открыть на неё расчётный счёт — в соответствии с требованиями тех платёжных систем или банков, где это возможно.

Если говорить про «связки», то, например, можно открыть филиал гонконгской компании и счета в банках ОАЭ; открыть представительство гонконгской компании и счета в Киргизии; а в ряде случаев — счета в Казахстане непосредственно на гонконгскую компанию. И, конечно, есть варианты с платёжными системами — это тоже немаловажно.

Гонконг хорошо «принимают» и британские платёжные системы, и европейские. Оставим за скобками вопросы гражданства и налогового резидентства бенефициара, директора и акционера: понятно, они должны соответствовать требованиям той юрисдикции, где выдается лицензия на финансовые операции.

И отмечу: в случае с ОАЭ, помимо открытия счёта в местном банке, никогда не стоит списывать со счетов возможность открытия счёта в платёжных системах.

Максим:

- То есть решение есть: даже если не открывается счёт в локальном банке Гонконга, всегда можно найти способ.

Кирилл:

- Да. И важно: в Гонконге нет требования, чтобы банковский счёт обязательно был открыт именно в Гонконге, так что здесь никаких сложностей.

Максим:

- Спасибо большое, Кирилл. Переходим к следующему слайду — он касается налогообложения.

Кирилл:

- Да, здесь есть о чём поговорить. В прошлом году в Объединённых Арабских Эмиратах впервые введён налог на прибыль компаний — 9 %. Интересно сравнить его с налогообложением в Гонконге. С чего начнём, Максим? С Гонконга? Ну что ж, поехали. В Гонконге стандартная ставка налога на прибыль — 16,5 %, при этом первые 2 миллиона гонконгских долларов облагаются по льготной ставке 8,25 %. По сути, это льгота для компаний малого и среднего бизнеса.

Причём важно отметить, что в Гонконге, в отличие от Объединённых Арабских Эмиратов, речь идёт не об обороте, а именно о прибыли. Соответственно, если прибыль меньше двух миллионов гонконгских долларов, то ставка налога на прибыль — 8,25 %. Ни в Великобритании, ни в Соединённых Штатах Америки, как я люблю сравнивать, таких ставок вы не найдёте.

Полностью отсутствуют косвенные налоги в виде налога на добавленную стоимость (VAT) либо налога с продаж (Sales Tax). Сохраняется территориальный принцип налогообложения: облагается только прибыль, полученная на территории Гонконга. Чтобы определить, где именно получена прибыль — в Гонконге или за его пределами, мы задаём пять простых вопросов, к которым постоянно возвращаемся.

Первое — есть ли у вас покупатели и/или поставщики на территории Гонконга (партнёры — компании, зарегистрированные в Гонконге)?

Второе — отгружается ли у вас товар с территории Гонконга?

Третье — есть ли у вас сотрудники в Гонконге?

Четвёртое — арендуете ли вы там офис?

Пятое — принимаются ли ключевые решения на территории Гонконга?

И шестой фактор, добавившийся с 1 января 2023 года: репатриируется ли прибыль в Гонконг — на расчётный счёт вашей компании в Гонконге. По поводу шестого пункта пока нет сложившейся судебной практики, а, как известно, в системе общего права судебный прецедент — один из источников права. Следовательно, окончательные подходы сформируются по мере накопления практики.

Сохраняется традиционная прогрессивная шкала налога на доходы физических лиц: ставка варьируется от 2 до 17 %, базовая — 15 %. Скажу честно, мы в меньшей степени занимаемся налогообложением доходов физлиц в Гонконге, поэтому при возникновении конкретных вопросов организуем консультацию с аудиторами.

Некоторые виды доходов освобождены от налогообложения — например, дивиденды и прирост капитала, но теперь это действует при определённых условиях, главное из которых — наличие реального экономического присутствия в Гонконге. В целом по Гонконгу — это основное. Давай посмотрим, есть ли вопросы, связанные с этим?

Максим:

- Да, вкладка слева. От Владимира поступил вопрос. Владимир, спасибо большое.

Кирилл:

- Да, Владимир, здравствуйте. Вопрос по открытию расчётного счёта компании в Объединённых Арабских Эмиратах: возможно ли открыть счёт без депозита и какова стоимость? Владимир, возможно. Всё зависит от банка. У нас налажены тесные отношения с одним из банков — не хотелось бы озвучивать его публично, — но да, это возможно. Однако могут быть ограничения по приёму денежных средств из России, поэтому нужно понять, откуда вы планируете получать средства и куда их отправлять. Исходя из этого предложим варианты.

Вижу ещё вопрос: как записаться на консультацию и оказываем ли мы услуги «под ключ» по открытию компании? Да, конечно. Во всех юрисдикциях, с которыми мы работаем, мы действуем по принципу «одного окна»: вы приходите к нам, и мы закрываем все вопросы — от администрирования компании и ведения бухгалтерского учёта до подготовки отчётности и соблюдения регуляторных обязанностей. Записаться на консультацию можно — в конце презентации будут наши контакты. Вы всегда можете написать или позвонить мне и Максиму напрямую. Если сразу не ответим (встреча, проект) — обязательно перезвоним в разумные сроки, обычно не больше двух–двух с половиной часов. Небольшая ремарка: я ухожу в отпуск с завтрашнего дня, поэтому, вероятнее всего, отвечу уже через неделю, когда вернусь.

Кирилл:

- Но есть Максим Викторович, который, безусловно, подхватит все ваши запросы и при необходимости организует связь со мной. Ну что ж, идём дальше. Новый корпоративный налог в ОАЭ составляет 9 % на прибыль (доходы минус расходы). Как и в Гонконге, расходы жёстко не нормируются, но должны быть экономически обоснованы и документально подтверждены. Понятно, что просто «приехать снять кэш» — не вариант: несмотря на отсутствие валютного контроля в ОАЭ, любой банк будет проверять операции. Мы слышали случаи, когда люди вносят деньги на счёт, средства зачисляют, а затем счёт блокируют. Поэтому всегда проявляем разумную осмотрительность.

В целом, при приёме и отправке денежных средств ни одна юрисдикция в рамках правил по борьбе с отмыванием денег не одобрит ситуацию, когда вы принимаете средства «за мягкие игрушки», а отправляете — «за нефть или газ». Именно из-за этого сложнее всего открывать счета компаниям с заявленным видом деятельности General Trading — «занимаюсь всем подряд»: это вызывает много вопросов у комплаенса.

Итак, ставка — 9 % с прибыли (доход минус расход) — это главное. Налог на доходы физических лиц в ОАЭ — от 0 до 9 % (в зависимости от размера дохода; ставка 9 % применяется при превышении определённого порога). НДС — 5 %.

Часть операций может освобождаться от НДС. Например, если вы купили товар в Европейском союзе и продали его в России, и товар не заходил на территорию Эмиратов, с высокой вероятностью НДС у вас не возникнет. Более того, даже при заходе товара на территорию ОАЭ возможны варианты без НДС — в выделенных свободных экономических зонах.

Отдельные виды доходов освобождаются от налогообложения — как и в Гонконге. Доходы от холдинговой деятельности (при наличии разумного экономического присутствия) могут освобождаться. Дистрибьюторские центры и шиппинговые компании — также при определённых условиях.

Лицензионные платежи за результаты интеллектуальной деятельности тоже могут быть освобождены — в том числе, если, например, объект ИС был создан непосредственно в Объединённых Арабских Эмиратах. Здесь важная оговорка: мы не хотели превращать сегодняшний вебинар полностью в разговор о налогах — делаем другой акцент. У нас есть отдельные вебинары по налогообложению в Гонконге и в ОАЭ — приглашаем ознакомиться подробнее или задать нам вопросы напрямую.

Максим:

- Спасибо большое, Кирилл. Переходим к следующему слайду. У нас, кстати, новый вопрос.

Кирилл:

- Михаил, спасибо за ваш вопрос. Чтобы не попасть на налог на прибыль в Гонконге, нужно ли иметь присутствие в Гонконге или, наоборот, не нужно? Здесь всё взаимосвязано. Если мы хотим открыть расчётный счёт в гонконгском банке, нам нужно экономическое присутствие. Если мы не хотим платить налог в Гонконге при торговой деятельности, то, наоборот, нам нужно полностью избегать присутствия в Гонконге. Если же компания инвестиционная, то, напротив, присутствие в Гонконге требуется, чтобы воспользоваться освобождением от налогообложения. Получается такой своеобразный «оксюморон».

Что нужно до процедуры регистрации компании в Гонконге и ОАЭ (или других странах)? Прежде всего — понять желаемую корпоративную структуру: кто будет бенефициарным владельцем (конечным выгодоприобретателем), кто — акционером, кто — директором.

Гонконг допускает использование услуг номинального директора и номинального акционера, когда вместо вас в реестре указывается иное лицо. Это законно и оформляется соответствующими документами (в том числе декларацией доверительного управления).

Обычно регистрация компании, как я говорил, занимает около 10 рабочих дней. Также необходимо пройти KYC/AML-процедуры собственника — предоставить документ, удостоверяющий личность, и подтверждение адреса. Нужно понимать, на кого регистрируем компанию, кто будет истинным выгодоприобретателем — это требования борьбы с отмыванием доходов: мы всегда идентифицируем конечного бенефициара.

Мы — законопослушная компания с историей, поэтому иногда проще отказать одному клиенту, чем поставить под удар сотни других. Какие конкретно документы понадобятся — посмотрим дальше. И в Гонконге, и в ОАЭ (и в других юрисдикциях) комплект зависит от структуры, но обязательно включит Certificate of Incorporation, устав (Articles of Association) и, при необходимости, лицензию на деятельность. Напомню: в ОАЭ это так называемая trade license, где очень чётко перечислены виды деятельности. Выходить за их рамки нельзя — это грозит существенными штрафами от 10 000 до 100 000 дирхам. Напомню, что курс дирхама привязан к доллару США: примерно 3,67 дирхама за 1 доллар. Идём дальше?

Максим:

- Требования по регистрации компании.

Кирилл:

- Да, требования. Отметим типы компаний. В Гонконге — private company limited by shares (частная компания с ограниченной ответственностью по акциям). В Объединённых Арабских Эмиратах чаще всего — limited liability company (LLC).

И в Гонконге, и в ОАЭ компании должны иметь юридический адрес в стране регистрации. В ОАЭ при регистрации в мейнленде (вне свободных экономических зон) обычно требуется реальный офис. У каждой компании должен быть как минимум один директор (физическое лицо любой резидентности) и как минимум один акционер.

Минимальный уставный капитал в Гонконге — 1 гонконгский доллар. Если говорим про Эмираты и возможность получения визы инвестора, то ориентир — 50 000 дирхам (как правило, для мейнленда). Оплата уставного капитала: в Гонконге, как правило, не требуется фактическая оплата (если вы не планируете иное). В ОАЭ — зависит от конкретной свободной экономической зоны: где-то нужна оплата, где-то нет.

Мы обычно не ставим уставный капитал «1 HKD», а подбираем сумму так, чтобы она выглядела убедительно для банков и соотносилась с предполагаемой деятельностью и вашим бэкграундом. Если вы заявляете, что компания будет торговать нефтепродуктами на миллиарды долларов, а уставный капитал хотите сделать в 1 гонконгский доллар — это, понятно, не бьётся: разный уровень риска.

Максим:

- Да, добавлю от себя, что в 90% случаев на практике уставный капитал составляет около 10 тысяч долларов.

Кирилл:

- Действительно, 10 тысяч — разумная сумма: с одной стороны, она сохраняет гибкость для акционерных сделок (продажа акций, распределение долей между акционерами и прочее), а с другой — это относительно небольшой объём ответственности, если проект, что называется, не выстрелил.

Максим:

- Да, и к перечисленному добавлю вопрос: есть ли требования к личному визиту, или компанию можно зарегистрировать дистанционно?

Кирилл:

- Максим, спасибо за вопрос. И в Гонконге, и в свободных экономических зонах ОАЭ, как правило, можно зарегистрировать компанию без личного присутствия. Если говорим про mainland (мейнленд) в ОАЭ, личный визит очень желателен — мы рекомендуем его.

Если говорим про свободные экономические зоны, которые мы чаще всего используем (например, KIZAD, Meydan, нередко рекомендуют также IFZA), — там компания может быть зарегистрирована дистанционно. В DMCC — дистанционно, и в многих других зонах, где мы неоднократно регистрировали компании, тоже. Ну и Гонконг: там мы подписываем комплект документов и отправляем — очное присутствие, как правило, не требуется.

В Гонконге возможна и электронная регистрация. Я знаю, что на рынке предлагают услугу «зарегистрируем за один рабочий день» и т. п. Мы неоднократно консультировались с локальными юристами и работаем с ними: по совокупности факторов бумажная процедура для нас надёжнее и предсказуемее. Поэтому я бы рекомендовал стандартную (бумажную) регистрацию.

Максим:

- В любом случае, регистрация достаточно быстрая. Следующий слайд — документы и информация, необходимые для регистрации.

Кирилл:

Да. Если вы принимаете решение и говорите: «Кирилл, готовы регистрировать. Что от нас нужно, чтобы вы начали готовить документы?» (помимо оплаты нашего счёта, конечно), то список такой:

— информация о директорах, акционерах и инвесторах, то есть о корпоративной структуре;

— виды деятельности компании;

— размер уставного капитала.

Что понадобится по каждому участнику структуры (собственник/бенефициар, директор, акционер):

— копия загранпаспорта;

— подтверждение адреса места жительства: это может быть счёт за коммунальные услуги, выпущенный либо государственной компанией, либо компанией, на 100% принадлежащей государству; также подходит банковская справка с реквизитами и адресом владельца;

— в моей практике принимались и документы от иных лицензированных участников финансового рынка (например, страховых компаний), подтверждающие адрес;

— рекомендательное письмо из банка о наличии счёта;

— краткое резюме (CV): 5 строк — где и когда родились, образование, опыт работы.

С этим пакетом мы полностью закрываем вопрос KYC/AML. Поверьте, это немного по сравнению с другими юрисдикциями — например, на Кипре часто требуют существенно больший объём документов, вплоть до налоговой отчётности.

Максим:

- Предвосхищая вопросы: что такое рекомендационное письмо из банка — по-простому, это справка о наличии банковского счёта. В 95% случаев этого достаточно.

Кирилл:

- Да, в большинстве случаев это удовлетворяет требованиям.

Максим:

- Следующий слайд. Администрирование компании.

Кирилл:

Здесь всё довольно похоже. В пакет обычно входят услуги местного секретаря/регистрационного агента: предоставление ежегодного юридического адреса (как правило, он входит в стоимость нашего ежегодного сопровождения), подача ежегодного отчёта о структуре компании. Как правило, и в ОАЭ, и в Гонконге этот отчёт подают раз в год — вместе с продлением компании либо лицензии.

Нужно учитывать и стоимость продления. В Гонконге порядок сумм — $2000–3000 в год. В ОАЭ — выше примерно вдвое, в зависимости от лицензии, свободной зоны/мейнленда и наличия/типа юридического адреса. Плюс — уплата госпошлин.

Обязательна ежегодная подготовка и подача финансовой отчётности — это ещё один пункт, по которому Гонконг и ОАЭ весьма близки. Знаю, у Максима заготовлен каверзный вопрос про отчётность в Гонконге и ОАЭ — самое время.

Максим:

- Думаю, этот пункт в целом уже дал ответ: как обстоят дела с подачей финансовой отчётности и почему мы отдельно не останавливались на этом раньше?

Кирилл:

- Да, важный момент. Не самый приятный для обсуждения на бесплатном вебинаре, но всё же — и в Гонконге, и в Объединённых Арабских Эмиратах компании обязаны ежегодно готовить и подавать отчётность, заверенную аудитором.

До недавнего времени даже такие популярные зоны, как IFZA, освобождали своих резидентов от этой обязанности, но сейчас требования унифицированы: в Эмиратах каждая компания должна сдавать отчёт, подтверждённый аудитором. То же самое касается и Гонконга. Финансовая отчётность там также подлежит обязательной аудиторской проверке. Более того, в ОАЭ теперь даже ликвидационный баланс должен быть подтверждён аудитором. Так что у обеих юрисдикций здесь много общего.

Первый отчётный период по компании может составлять до 18 месяцев. То есть, если мы зарегистрируем компанию, скажем, в июне 2025 года, то первую отчётность по ней нужно будет подавать только в декабре 2026 года. Если же регистрация произойдёт чуть позже — например, в июле, — то отчётность придётся на январь 2027 года.

Кроме того, нужно учитывать отчётность по контролируемым иностранным компаниям (КИК), если владелец является налоговым резидентом России. Здесь есть множество нюансов, на которые мы всегда готовы ответить. Ну что ж, обычно наши вебинары длятся около часа. Сегодня мы укладываемся примерно в 50–55 минут. Поэтому приглашаю вас быть активнее и задать оставшиеся вопросы.

С другой стороны, хотел бы напомнить, что время моего заслуженного отпуска уже близко. Надеюсь, мы успеем пообщаться, может быть, даже сегодня, пока я ещё на связи. Но и в отпуске я далеко не уезжаю и буду на связи, поэтому, если не отвечу сразу, попробую ответить при первой возможности.

Максим:

- Ну что ж, дорогие участники, напоминаем, что мы всегда рады вам помочь. Обращайтесь к нам через мессенджеры. О, у нас новый вопрос!

Кирилл:

- Владимир спрашивает: какова средняя стоимость услуг аудиторов для компании в ОАЭ?

Владимир, к сожалению, понятия «средняя стоимость» тут не существует. Всё зависит от объёма операций. Но ориентироваться стоит примерно на сумму от 1700 долларов. Это минимальный ориентир. Дальше всё зависит от количества транзакций и оборота вашей компании. Примерно такие же расценки — и в Гонконге. Стоимость аудита в обеих юрисдикциях сопоставима.

Кстати, сейчас вы видите на экране, что у нас есть собственные офисы в России, Объединённых Арабских Эмиратах и на Кипре. Очень надеюсь, что в ближайшее время к ним добавится и офис в Гонконге. Это ещё одно подтверждение того, что мы не рассматриваем Гонконг и Эмираты как конкурирующие юрисдикции — наоборот, они взаимодополняют друг друга. Примерно такие же расценки — и в Гонконге. Стоимость аудита в обеих юрисдикциях сопоставима.

Максим:

- Будем рады видеть вас в гостях в наших офисах — и надеемся, что скоро и в Гонконге тоже.

Кирилл:

- Есть ещё один комментарий. Из личного опыта: банки группы HSBC в Гонконге не обслуживают клиентов, даже косвенно связанных с Российской Федерацией или Республикой Беларусь.

Да, всё верно. Даже если пройти весь сложный путь по открытию счёта в HSBC, Standard Chartered, Bank of China, ICBC и других гонконгских банках — это ещё не гарантия, что вы сможете принимать платежи из России.

Есть альтернативные варианты: например, открывать счета на материковом Китае, получать туда средства, а уже оттуда переводить их в Гонконг. Но здесь важно понимать конечную цель движения денег. Если в итоге средства нужны наличными, скажем, в Москве или Минске, то смысла в таких транзитах нет — это лишние комиссии и потери.

Поэтому всегда важно понимать конечную цель — зачем вы регистрируете компанию и где должны оказаться деньги в итоге.

Отдельно отмечу, что в последнее время стали популярны услуги платёжных агентов, и мы тоже собираем по ним обратную связь. Мы не конкуренты платёжным агентам, но даже пользуясь их услугами, зачастую выгоднее и целесообразнее иметь собственный зарубежный счёт, чтобы распределять средства между партнёрами самостоятельно.

Во-первых, вы сохраняете конфиденциальность — платёжный агент не видит, как именно вы распределяете деньги.

Во-вторых, это экономия: одно дело — ежемесячно отправлять десятки мелких платежей по 50 тысяч долларов, и совсем другое — сделать один платёж на 500 тысяч. Комиссии в первом случае, естественно, будут выше.

Максим:

- О, ещё один вопрос!

Кирилл:

- Да, вопрос: можно ли открыть гонконгскую компанию и счёт в Citi Singapore — насколько я понимаю, для импорта через Турцию? Мы лично этим не занимаемся, но допускаю, что филиал гонконгской компании может открыть счёт в Сингапуре. Однако Сингапур — это сейчас недружественная юрисдикция, и вопрос упирается в источники и направления движения средств.

До недавнего времени мы плотно работали с Citi — и английским, и американским, но сейчас у них нет интереса к работе с российскими клиентами.

Максим:

- Похоже, речь идёт о Турции.

Кирилл:

- Да, если правильно понимаю, то да. Тогда возникает вопрос: куда дальше идут эти деньги? Если, например, они направляются в Китай, то, возможно, проще открыть счёт гонконгской компании в Киргизии — принять туда средства и уже оттуда перевести в Турцию.

Максим:

- Да, согласен.

Кирилл:

- А вот Сингапур, как я сказал, — не лучший вариант. В этом случае, скорее, подойдут Объединённые Арабские Эмираты, в том числе с точки зрения географии: деньги из Турции идут в Эмираты, а оттуда — в Сингапур, с сохранением части прибыли в Дубае.

Максим:

- Я бы уточнил ещё гражданство клиента — это может быть важно.

Кирилл:

- Да, конечно.

Максим:

- Если вы хотите разобрать этот вопрос подробно, сейчас на экране видны наши контакты — напишите нам, и мы с удовольствием проработаем ваш кейс более детально. Пожалуйста, обращайтесь — мы с радостью подумаем, как выстроить оптимальную финансово-логистическую цепочку, чтобы ваша конечная цель была достигнута.

Кирилл:

- Спасибо большое, Максим. Спасибо всем, кто сегодня был с нами и в понедельник днём нашёл время подключиться — мы это очень ценим. Думаю, что для всех участников сегодняшнего вебинара мы сможем предложить специальную скидку, если вы в ближайшее время обратитесь к нам за регистрацией компании или открытием счёта.

Максим:

- Не забудьте сказать, что вы пришли после вебинара! На экране — наши контакты. Вы всегда можете связаться с нами по любым вопросам, связанным с корпоративными структурами, администрированием компаний, налоговой и финансовой отчётностью, аудитом, а также открытием банковских счетов.

Наши коллеги всегда готовы помочь. Как говорил Кирилл, мы — компания одного окна, поэтому обращайтесь. Также приглашаем вас в наши офисы. Запись этого вебинара будет опубликована на нашем YouTube-канале — там вы найдёте и другие вебинары о Гонконге, Объединённых Арабских Эмиратах, фризонах и многом другом. Уверен, вы найдёте там много полезной информации.

Кирилл:

- Спасибо большое, Максим, и спасибо всем слушателям! Я уже начал печатать ответы в чате, но всё равно хотел сказать это лично. Всем хорошего дня и до свидания!