(Видео) Иностранная офшорная или «оншорная» юрисдикция для интернет-проектов: основные варианты и важные аспекты выбора

16 мая прошел очередной бесплатный вебинар Amond & Smith Ltd. На этот раз темой мероприятия стали основные варианты и важные аспекты выбора иностранной офшорной или «оншорной» юрисдикции для интернет-проектов.

В век цифровых технологий бизнес активно использует Интернет-пространство для продвижения товаров и услуг. Многие проекты запускаются в формате онлайн-бизнеса - это могут быть интернет-магазины, платные сервисы, IT-консалтинг и многое другое. При этом многие подобные сервисы запускаются через иностранные компании, банки и платежные системы.

На вебинаре наш специалист и эксперт в данной области Ярослав Боровиков, и старший юрист Оксана Кострюкова, которая выступила в качестве модератора, постарались максимально полно рассмотреть тему выбора иностранных компаний, банков и платежных систем для запуска Интернет-проекта.

На вебинаре мы обсудили следующие вопросы:

• Основные вопросы, возникающие при выборе юрисдикции и банка. 
• Нюансы налогообложения и отчетности иностранных Интернет-компаний. 
• Наиболее популярные решения для данной сферы. 

С презентационным материалом можно ознакомиться по ссылке.

Видеозапись вебинара смотрите ниже:

 
Ниже Вы можете ознакомиться со стенограммой отрывка нашего вебинара:

Оксана Кострюкова: Добрый день, уважаемые гости! Мы рады приветствовать вас на нашем традиционном очередном мероприятии — на вебинаре нашей компании Amond & SmithLtd., которые мы проводим на регулярной основе для наших слушателей, клиентов или потенциальных клиентов, для всех тех, кому мы можем и будем рады помочь.

Меня зовут Оксана Кострюкова, я старший юрист компании «Амонд Смит», сегодня я буду модератором нашего мероприятия, а экспертом будет Ярослав Боровиков, юрист компании «Амонд Смит» — скажем так, наш хедлайнер, который работает на передовой, принимает множество новых обращений клиентов, ведет текущие проекты. Он будет экспертом в нашей теме. Тема нашего сегодняшнего мероприятия — «Иностранная офшорная или «оншорная» юрисдикция для интернет-проектов: основные варианты и важные аспекты выбора», то есть мы рассмотрим основные критерии и аспекты выбора юрисдикции, а также затронем вопросы открытия банковского счета подобным компаниям для работы с интернет-проектом. Ярослав, я Вас приветствую еще раз, и скажите нам, пожалуйста, о чем сегодня будет наше мероприятие, перед тем как мы перейдем к основной его части.

Ярослав Боровиков: Приветствую Вас, Оксана, благодарю Вас за представление! Приветствую также наших уважаемых коллег-слушателей, зрителей, надеюсь, что вебинар будет достаточно полезен и информативен. В целом мы коснемся общих вопросов организации корпоративной структуры для создания интернет-проектов, то есть затронем, отчасти, корпоративные и налоговые аспекты, затронем аспекты работы с банками и платежными системами и в целом обратим внимание на тонкие моменты, на определенную специфику данного бизнеса — опять же, достаточно в общем, в том числе моменты и по отчетности, отчасти, то есть в общих-общих чертах.

Оксана Кострюкова: Всесторонне рассмотрим, но достаточно в общем. Я хотела бы еще раз обратить внимание наших участников, если у вас появляются вопросы по ходу выступления нашего эксперта или в принципе вопросы, относящиеся к теме, пожалуйста, задавайте их в чате, мы будем стараться отвечать на них онлайн, и это поможет сделать наше мероприятие более интерактивным и интересным для всех нас. Будет, по сути, живой диалог.

Тогда, Ярослав, переходим к первому Вашему слайду. Я хотела бы задать Вам вопрос, прежде чем Вы начнете нам рассказывать: какие интернет-проекты? О чем мы будем говорить? Как мы можем их детализировать?

Ярослав Боровиков: Собственно я бы поделил их на несколько категорий.

• 1-я категория – это интернет-магазины, торгующие тем или иным товаром – это может быть что угодно: часы, телефоны, игрушки, авиабилеты и т.д.
• 2-я категория – это компании, которые предоставляют различные сервисы через интернет. Это может быть некая услуга по бронированию отеля, маркетинговые услуги, переводческие услуги и т.д. В целом достаточно схожи по специфике с предыдущей группой.
• 3-я категория – это, наверное, те интернет-проекты, которые являются достаточно сложным продуктом, в итоге, это проекты, которые предоставляют тот или иной цифровой контент — чаще всего это лицензии, то есть немного другой договор.

Оксана Кострюкова: Я хочу уточнить для себя, это купля-продажа трафика?

Ярослав Боровиков: Нет. Это немного другое. Это, например, какие-то агрегаты, аудио и видео контент,  на который где-то закупают права и, в дальнейшем, реализуют его в розницу.

• И последняя категория, на которой я бы также хотел остановиться – это различные high-risk проекты.

Оксана Кострюкова: А вот приложения, допустим, сейчас такие достаточно модные проекты, которые размещаются в App Store, Google Play?

Ярослав Боровиков: Их тоже отчасти рассматривать, немного другая специфика, то есть там, как правило, продажа чего бы то ни было идет в самом приложении и нужно смотреть, что именно предлагает нам данное приложение. То есть это может быть доступ к какой-то базе данных, к какому-то ресурсу, это может быть некое сервисное приложение, это может быть, например, приложение для торговой площадки, на которой можно что-то заказать, либо у агрегата, либо у конкретного продавца. То есть это некая «сборная солянка» из всего того, что мы называем.

И последняя категория это, наверное, именно high-risk проект, то есть всё, что связано, так или иначе с деятельностью, которая лицензируется, которая считается платежными институтами достаточно рисковой. В первую очередь это различные финансовые услуги, в том числе Forex компании, это могут быть гемблинговые, дейтинговые проекты, азартные игры.

Оксана Кострюкова: Мы уточним – это ставки.

Ярослав Боровиков: Да, это ставки.

Соответственно, это могут быть различные криптовалютные проекты и сюда же, хоть это и не требует лицензии, отчасти по аналогии с криптовалютной деятельностью, можно так сказать, тонкий достаточно момент, у нас посвящался этому вебинар, также сюда же мы все-таки отнесем различные дейтинговые проекты, потому что это тоже классический high-risk.

Оксана Кострюкова: Да, дейтинг, и еще бы я сказала, что это различные видео для взрослых, да? Тоже есть обращения с такими проектами.

Ярослав Боровиков: Так называемые «Adult Services». Соответственно, мы также сделаем небольшую ремарку, что мы далеко не все high-risk проекты берем.

Оксана Кострюкова: Я бы сказала, компания «Амонд Смит» не все риск проекты берет, в силу того, что у нас достаточно консервативная политика в этом отношении, и мы вынуждены, к сожалению, отказываться от реализации подобных проектов, при этом мы всегда с клиентами честны и говорим абсолютно реальные вещи, то есть с какими рисками и проблемами они могут столкнуться, и почему мы не готовы с этим работать.

Ярослав Боровиков: Итак, я предлагаю перейти к первому слайду презентации.

Оксана Кострюкова: На котором изображена структура, собственно, да?

Ярослав Боровиков: Да.

Оксана Кострюкова: Оперирование компанией, владение ею, для реализации интернет-проекта.

Ярослав Боровиков: Соответственно, здесь я постарался отобразить общий проект, то есть мы видим, что есть некий бенефициар, хозяин бизнеса, который всё это организовывает, запускает бизнес, и в один прекрасный момент он приходит к тому, что ему нужна иностранная компания для реализации его интернет-проекта. Он регистрирует эту компанию (пока мы её рассматриваем просто как компанию — что такое процессинговая компания я скажу немного позже).

Далее он открывает на неё расчетный счет и открывает счет в платежной системе, либо открывает себе merchant счёт, то есть это некая программная часть, программный код, вставляющийся, интегрирующийся в сайт того или иного проекта и позволяющий принимать оплату с таких платежных систем как Quizz, Mastercard и т.д. Собственно эквайринг. Понятно, что клиенты у нас будут платить в основном с карточек, мало кто будет платить напрямую на расчетный счет в дальнейшем денежные средства выводятся на расчетный счет. Что у нас изображено справа, то есть так называемая компания-принципал или компания-держатель активов. В ряде проектов, скажем так, клиенты часто приходят к тому, что им нужно сделать компанию в одной юрисдикции, где достаточно лояльное регулирование, где возможно проще сделать компанию по каким-то налоговым, административным аспектам, по отчетности, но юрисдикция этой компании может входить в конфликт с выбранной платежной системой или с банком, например.

Оксана Кострюкова: Давайте более примерно и практически поясним все.

Ярослав Боровиков: К примеру, мы решаем создать некий проект, делаем для этого гонконгскую компанию и здесь, как правило, возникает момент, что сейчас большинство проектов работают с европейскими платежными системами либо мерчантами. Понятно, что требования у них у всех разные — от PayPal до каких-то других менее крупных компаний требования разнятся, но у европейских платежных систем обычно есть правило, что компания, юрисдикция компании и юрисдикция банка должны быть европейскими. Соответственно, делая, предположим, гонконгскую компанию, мы не можем зайти просто в платежную систему, не можем с ней работать, у неё есть определенные ограничения. То же самое касается high-risk проектов. Предположим, проект самый распространенный — гемблинг или беттинг, то есть азартные игры и ставки.

Оксана Кострюкова: Foreх?

Ярослав Боровиков: Foreх в меньшей степени, там все сложнее, нужно смотреть, какая лицензия будет котироваться, но в общей сложности – да. Предположим, мы сделали компанию Кюрасао, получили на неё лицензию игорную, того или иного типа. У нас есть некий сайт, какое-то казино или еще что-то подобное, или покерный сайт, и мы просто не можем зайти, опять же, мы хотим работать, предположим, с европейским рынком, но мы не можем зайти в платежную систему. Платежная система нам говорит: «Извините, делайте некую процессинговую компанию или компанию-агента». Соответственно, Кюрасао у нас будет в данном случае являться компанией-принципалом, или в целом головной компанией, которая непосредственно будет предоставлять тот или иной сервис. Соответственно, мы Кюрасао откроем счет, а для процессинга платежей мы будем использовать какую-то европейскую компанию. Это может быть Кипр, это может быть Эстония… Ну, подробнее по юрисдикциям мы поговорим немного позже. Мы открываем на неё расчетный счет и открываем именно на неё счет в платежной системе, либо на неё открываем мёрчант-счет.

Оксана Кострюкова: Ярослав, а что вначале лучше сделать? Или правильно сделать: открыть расчетный счет или мёрчант-счет? Или эквайринг? Или это параллельно как-то делается?

Ярослав Боровиков: В целом, можно вести параллельно, но в любом случае платежная система спросит у нас, с каким банком вы будете работать. В любом случае для выплаты денежных средств с этой платежной системы нам нужен будет расчетный счет.

Оксана Кострюкова: Да, обязательно.

Ярослав Боровиков: Соответственно, проект, когда у нас две компании, можно запускать в регистрацию одну и вторую компанию параллельно, как-то прорабатывать сайт, прорабатывать различные условия для этого сайта, условия возврата, политики конфиденциальности и тому подобное. Также параллельно начинать открывать расчетные счета и, наверное, сразу же надо начинать переговоры с платежной системой, потому что зачастую такие проекты по открытию счетов в платежной системе, по открытию мёрчантов, они могут затягиваться. В целом, в них ничего сложного нет, там реально открыть счет, мёрчант-счет за две, за три недели, но на практике, конечно, затягивается всё. Где-то есть определенные требования платежной системы, периодически они могут запрашивать какие-то дополнительные документы, запрашивать, как построен бизнес. Могут этого и не делать, а просто просить привести сайт в соответствие с требованиями.

Оксана Кострюкова: Но вообще, я так понимаю, что требования платежных систем ничуть не отличаются от требований банка по идентификации бенефициара, по изучению бизнеса, клиента, процессов или в целом как-то попроще?

Ярослав Боровиков: Где-то проще, где-то сложнее. Платежные системы, наверное, чуть меньше внимания уделяют какой-то финансовой состоятельности, может быть какой-то управленческой, отчасти, состоятельности. То есть для них, наверное, самое главное – это понять, соответствует ли ваш сайт требованиям Visa, MasterCard или той системе, с которой вы будете работать. Понять, насколько ваш проект действительно реальный и не является ли он мошенническим, не является ли он фиктивным проектом, то есть прикрывающим что-либо другое, например, какую-то запрещенную деятельность либо просто преследующий цель выводить денежные средства.

В первую очередь они будут смотреть на это, а также на то, насколько будет конечный пользователь, потребитель, клиент защищен различными политиками: политиками возврата, конфиденциальности, о чём я уже сказал ранее. Также компания-принципал или компания-держатель актива может быть использована тогда, когда мы работаем с Европейским Союзом и у нас, например, осуществляется предоставление доступа к некоему сайту, либо к неким базам данных, то есть к какому-то серверу. В этом случае есть нюанс. Если у нас услуга будет оказываться, например, на территории ЕС, то есть, предположим, с европейской компании, безусловно, с европейским счетом и сам сервер находится на территории ЕС, то у компании будет НДС. Чтобы этого избежать, ряд проектов просто переносят сервера вне ЕС, в Россию, в Азию, или еще куда-то – не суть важно и, соответственно, не встают на VAT учет, не платят НДС, не вменяют его конечному потребителю и так далее. Здесь может возникнуть некий конфликт, потому что налоговая, в юрисдикции, где у нас есть компания, где у нас есть налоговые последствия, может задать вопрос, а почему же все-таки компания не зарегистрирована на НДС. И здесь клиент вполне честно им ответит, что сервер находится там-то, что никакая деятельность не осуществляется на территории ЕС, и на НДС мы вставать не должны. В целом ситуация может казаться достаточно простой, но выяснение обстоятельств может затянуться, так как там есть определенные моменты, которые лучше всего адресовывать аудиторам и бухгалтерам. По нашей информации выяснение обстоятельств, доказательство того, что мы не оказываем услуги на территории ЕС, может занять какое-то время, силы, а возможно и средства. Поэтому зачастую делается вторая компания, предположим, уже упомянутый Гонконг. На Гонконг, соответственно, регистрируется некий сайт, на него покупается какой-то сервер и, по сути, у нас европейская компания будет осуществлять некую промежуточную операцию, она будет некой платежной системе предоставлять доступ, возможно, к какому-то дополнительному соглашению Гонконгом, к указанному серверу. Так тоже можно делать и так мы, в некотором смысле, снижаем риски по НДС.

Оксана Кострюкова: Именно по НДС.

Ярослав Боровиков: В данном случае – да.

Оксана Кострюкова: А другие какие-то риски могут возникнуть, в том числе с европейской налоговой? Или с банком? Банк может спросить, почему компания в одном месте, сервер в другом месте, а счет в третьем месте? То есть, спрашивают ли банки о том, какова экономическая целесообразность бизнеса?

Ярослав Боровиков: Пока, на данный момент, есть банки, которые не спрашивают, пока есть банки, которые нормально работают с этими проектами и, опять же, наверное, сейчас больше говорим о том, как оно работает сейчас, как оно работало уже, то есть, как мы запускали те или иные проекты. Безусловно, через какое-то время, все мы видим пример Латвии, в какой-то момент, конечно клиенту могут сказать, собственно извините, у вас нет экономической целесообразности, и у вас компания просто пустышка, компания-оболочка. Такое, конечно, тоже может быть. Соответственно, какие-то риски могут возникать, если у нас, предположим, идет некая, скажем так, торговля с кипрской компанией, и мы говорим о том, что у нас, предположим, при текущей схеме, где у нас бенефициар является одним и тем же в обеих компаниях и, предположим, европейская компания будет неким провайдером платежей, а продавцом того или иного товара будет гонконгская компания или какая-то оффшорная компания, не суть важно, и вот видя эту схему, видя, что бенефициар в обоих случаях является одним человеком, по примеру кипрская налоговая, может сказать просто: «Ребят, извините, у вас весь бизнес ведется на Кипре, вы здесь просто снижаете налоговую нагрузку, поэтому мы считаем, что весь доход, который получается второй компанией, общая прибыль, она подлежит налогообложению».

Оксана Кострюкова: Всё понятно. Хорошо, спасибо тебебольшое, Ярослав, если у кого-то есть вопросы по структурированию владения и операционным потокам, пожалуйста, задавайте, а мы переходим к другому слайду, в котором рассмотрены плюсы и минусы определенных юрисдикций, которые также классифицированы, в свою очередь, по типу оффшоры-оншоры, Европа-не Европа. Вот Ярослав нам более подробно расскажет, в чем плюсы-минусы, для чего они вообще нужны и для какой деятельности, какую лучше выбрать юрисдикцию.

Ярослав Боровиков: Здесь я постарался отобразить наиболее традиционные юрисдикции, которые либо используются, либо которые клиенты пытаются использовать для этих проектов. Начнем мы от простого к сложному: начнем с классических оффшоров — то, с чем все, наверное, неоднократно сталкивались: Британские Виргинские Острова, Белиз, Сейшелы, возможно, Каймановы Острова и подобные юрисдикции. У них есть достаточное число плюсов, я их также отразил. Прежде всего, как правило, это низкая стоимость создания и администрирования компании. Понятно, что там достаточно простая процедура регистрации и нет, соответственно, отчетности, нет каких-то прямых-косвенных налогов, нет обязанности проведения аудита и, кроме этого, эти компании привлекают клиента тем, что там достаточно высокий уровень конфиденциальности. То есть, как правило, закрытые реестры акционеров, директоров. Как правило, нет реестров бенефициаров, за исключением, может быть, Британских Виргинских Островов.

Оксана Кострюкова: Ну, реестр бенефициаров, к сожалению, применяется везде, вопрос только в том, что они пока не публичные, они пока закрытые, но опять же, по сравнению с неоффшорными, классические оффшоры предоставляют более высокий уровень конфиденциальности информации третьих лиц, от банально любопытствующих взглядов.

Ярослав Боровиков: Соответственно, достаточно много плюсов и клиент, запуская тот или иной проект, предприниматель, он собственно думает, условно: «Зачем мне платить где-то налоги, зачем мне тратиться на отчеты и аудиты, зачем мне себя, условно, светить в каких-то реестрах. Лучше сделаю проект дешево и сердито. Зарегистрирую классический оффшор». 

Также есть минусы. В первую очередь – это низкий уровень репутации этих юрисдикций. Все мы знаем, что они входят в различные черные списки. Они могут не входить в тот или иной черный список какой–то из стран но, тем не менее, все банки воспринимают эти компании как компании второго эшелона или даже уже третьего — то есть то, с чем лучше не связываться и с чем лучше не работать. Соответственно, здесь у нас возникают сложности при открытии банковского счета и при подключении процессинга платежей.

Оксана Кострюкова: Даже если удается открыть счет и подключиться к процессингу, то впоследствии, в работе, у банков возникает много вопросов, потому что зачастую классические оффшоры входят в черные списки банков-корреспондентов по платежам евро и доллар, как правило, ну, может быть, еще канадский доллар, фунты, опять же. Соответственно, банки начинают задавать очень много вопросов, что очень тормозит деятельность компании, что, опять же, повышает тариф, потому что требуется время на комплаенс и на рассмотрение этих вопросов. В связи с этим, конечно, работа с оффшорными юрисдикциями становится более сложной буквально день ото дня.

[…]

[…]