Характеристика налогового и корпоративного законодательства Объединенных Арабских Эмиратов

Корпоративная и налоговая информация об Объединенных Арабских Эмиратах

Типы компаний в ОАЭ:

1. Местные компании.
   

   Местные компании имеют право вести деятельность на всей территории ОАЭ. На практике данный вид компаний используется редко. В большинстве случаев местные компании регистрируются для осуществления деятельности в сфере оказания услуг непосредственно на локальном рынке Объединенных Арабских Эмиратов, например, при осуществлении туристического бизнеса на территории ОАЭ. Доля владения иностранного гражданина в местной компании не может превышать 49%, поскольку доля владения местного директора-резидента ОАЭ должна составлять минимум 51%.

2. Оншорные компании в свободных экономических зонах (СЭЗ).
   

   Отличительной особенностью ОАЭ, позволяющей рассматривать данное государство как наиболее привлекательное место для организации и ведения бизнеса, является наличие свободных экономических зон (СЭЗ).

   Свободные экономические зоны представляют собой площадки для создания и ведения коммерческой деятельности с соответствующей типу СЭЗ инфраструктурой (офисные и складские помещения, коммуникации и пр.).

   На сегодняшний день в ОАЭ существует более 30 СЭЗ. При этом одни из них предназначены и удобны для ведения бизнеса в конкретной отрасли и сфере деятельности, а другие предоставляют возможность регистрации компаний практически под все виды деятельности.

   Деятельность оншорных компаний подлежит лицензированию. Одним из основных требований для получения лицензии является предоставление краткого бизнес-плана компании.

   Оншорные компании могут осуществлять деятельность только в пределах той СЭЗ, в которой они непосредственно зарегистрированы, либо за пределами ОАЭ, но не на территории ОАЭ.

   Для ведения бизнеса необходимо непосредственное присутствие учредителя компании либо ее сотрудников в ОАЭ для осуществления деловых операций.

   Оншорные компании в СЭЗ являются резидентными компаниями, могут на 100 % принадлежать иностранным гражданам и получать резидентские визы. В СЭЗ могут быть зарегистрированы Предприятие свободной экономической зоны (FZE) и Компания свободной экономической зоны (FZC).

3. Оффшорные компании в свободных экономических зонах.
   

   Оффшорные компании подходят для ведения международного бизнеса исключительно за пределами ОАЭ. Это значит, что компании не могут осуществлять деятельность на территории ОАЭ, а также арендовать офис на территории государства и получать резидентские визы. Оффшорные компании также на 100% могут принадлежать иностранным гражданам.

   Деятельность оффшорных компаний не подлежит лицензированию. Такие компании регистрируются в форме акционерных компаний (LTD, INC, Corp.).

Критерии на которые стоит обратить внимание при регистрации компании в ОАЭ

Выбор между оффшорной компанией в свободной экономической зоне и оншорной компанией в свободной экономической зоне зависит от задач, которые ставят перед собой учредители при регистрации компании. Основной принцип: если нет необходимости использовать договоры об избежании двойного налогообложения и доказывать резидентность компании, а также вести деятельность на территории ОАЭ, то достаточно зарегистрировать оффшорную компанию. Если все же такая необходимость существует, то нужна оншорная компания. Оншорная компания также предоставляет возможность получения резидентских виз, тогда как оффшорная компания такой возможности не предоставляет.

Оншорные компании используются реже ввиду более высокой стоимости по сравнению со стоимостью оффшорных компаний ОАЭ, а также необходимости содержания реального офиса, подготовки и подачи отчетности.

Необходимо также учитывать большой спектр и вариативность характеристик компаний, которые могут быть зарегистрированы в СЭЗ, так как на сегодняшний день в ОАЭ существует более 30 свободных зон с различными параметрами и возможностями. Окончательный выбор свободной экономической зоны и типа компании может быть сделан только после детального анализа всех требований к компании.

Основные преимущества ведения бизнеса в свободной экономической зоне ОАЭ

Общие преимущества для оншорных и оффшорных компаний:

• Возможность 100%-го владения собственностью иностранными гражданами через существующие в СЭЗ компании.
• Отсутствие таможенных пошлин на товары, ввезенные либо произведенные в СЭЗ.
• Освобождение компаний от уплаты налогов, отсутствие налогов на доходы физических лиц (предпринимателей и сотрудников компаний) в СЭЗ.
• Акционеры могут быть как физическими, так и юридическими лицами.
• Отсутствие валютного контроля.

Дополнительные преимущества для оншорных компаний:

• Возможность получать резидентные визы для акционеров, директоров и сотрудников компании.
• Отсутствие ограничений на использование преимуществ существующих договоров об избежании двойного налогообложения.

Дополнительные преимущества для оффшорных компаний:

• Отсутствие ограничений по гражданству и резидентности директоров и акционеров.

Формы компаний

В СЭЗ могут быть зарегистрированы Предприятие свободной экономической зоны (FZE) и Компания свободной экономической зоны (FZC). Оффшорные компании регистрируются в форме акционерных компаний (LTD, INC, Corp.).

Особенности работы с компанией:

• ОАЭ не присоединились к Гаагской конвенции, поэтому легализация документов представляет собой специальную процедуру в Министерстве иностранных дел ОАЭ и в консульских учреждениях ОАЭ. По сравнению с апостилем это более сложная и длительная процедура, что существенно влияет на стоимость поддержания такой компании и оперативность предоставления необходимых документов.
• Банковский счет для компании может быть открыт в различных иностранных банках. Для открытия счета в банке ОАЭ необходимо личное присутствие директора и акционера компании в ОАЭ.

Для оншорной компании:

• Компания является резидентом ОАЭ.
• Необходимо наличие офиса и/или производственных помещений в СЭЗ и ведение реальной деятельности.
• Торговля должна вестись в пределах свободной экономической зоны либо за пределами ОАЭ, но не на территории ОАЭ.
• Необходимо получить лицензию в соответствии с деятельностью компании (одним из основных требований для получения лицензии является предоставление краткого бизнес-плана компании).
• Необходимо непосредственное присутствие учредителя компании либо ее сотрудников в стране с целью осуществления деловых операций.

Для оффшорной компании:

• Отсутствие возможности аренды офиса на территории страны.
• Отсутствие возможности получения резидентских виз в ОАЭ для сотрудников компании.

Уставный капитал

Минимальный размер уставного капитала зависит от типа выбранной компании.

В среднем размер минимального уставного капитала для оффшорных компаний варьируется от USD 1 000 до USD 10 000 (зачастую для оффшорных компаний минимальный размер не установлен и отсутствуют требования к обязательной оплате уставного капитала).

Для оншорных компаний размер минимального уставного капитала варьируется от USD 27 400 до USD 140 000 (в некоторых случаях для оншорных компаний оплата уставного капитала также не требуется). Ограничения по использованию уставного капитала после завершения процедуры регистрации компании не предусмотрены.

Структура компании

Как в оншорной, так и в оффшорной компании СЭЗ должен быть как минимум один директор.

В предприятиях СЭЗ и оффшорных компаниях может быть один акционер и более. Минимальное количество акционеров компании СЭЗ (FZC) — два.

Следует учитывать, что количество директоров и акционеров может варьироваться в зависимости от требований СЭЗ.

Акционерами могут быть как физические, так и юридические лица.

Ограничения к гражданству и резидентности директоров и акционеров отсутствуют.

В компании должен быть назначен один секретарь-резидент свободной экономической зоны.

Система налогообложения

Отличительная особенность налоговой системы ОАЭ — отсутствие на федеральном уровне корпоративного подоходного налога на прибыль, однако принятыми в каждом из семи эмиратов законодательными актами установлены региональные налоги на прибыль. Применимая ставка  такого налога может быть установлена до 55%.

В 2017 году вступил в силу закон, вводящий с 01 января 2018 года в ОАЭ налог на добавленную стоимость. В соответствии с данным законом НДС облагается импорт и поставка товаров и услуг на каждой стадии производства и потребления по ставке 5%. Компании СЭЗ, как оффшорные, так и оншорные освобождаются от уплаты таможенных пошлин на товары, ввезенные либо произведенные в свободной экономической зоне.

Особенности работы с компанией в ОАЭ

ОАЭ не присоединились к Гаагской конвенции, поэтому легализация документов представляет собой специальную процедуру в Министерстве иностранных дел ОАЭ и в консульских учреждениях ОАЭ. Это более сложная и длительная процедура по сравнению с легализацией документов посредством апостиля, что существенно влияет на стоимость поддержания такой компании и оперативность в предоставлении необходимых документов.

ОАЭ имеет заключенные Соглашения об избежании двойного налогообложение с Республикой Казахстан, Киргизской Республикой, Гонконгом, Кипром, Сейшельскими Островами, Турцией и рядом других стран Евросоюза.

Банковский счет для компании может быть открыт в различных иностранных банках. Для открытия счета в банке ОАЭ необходимо личное присутствие директора и акционера компании в ОАЭ.