Услуги по подготовке финансовой отчетности в Ирландии

(Актуализировано 01.04.2021)

В соответствии с требованиями национального законодательства все компании, зарегистрированные в данной юрисдикции, обязаны ежегодно готовить и подавать следующие отчеты:

- Финансовая отчетность (Financial Statements), заверенная сертифицированным аудитором, подается в Бюро регистрации юридических лиц (Companies Registration Office — CRO).

- Налоговая декларация по налогу на прибыль (Corporation Tax CT1 Form) — в налоговую службу Ирландии.

- Зарегистрироваться и подавать налоговую декларацию по НДС (VAT Return), если ее годовой оборот в отношении товаров превышает 75 000 евро, а в отношении услуг — 37 500 евро.

Финансовая отчетность должна быть подготовлена в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (IFRS), либо национальными стандартами.

Компании, ценные бумаги которых котируются на рынке, должны готовить отчетность только по МСФО. Остальные компании в большинстве случаев могут выбирать между МСФО и национальными стандартами.

Финансовая отчетность ирландских компаний подлежит обязательному аудиту. При этом малые компании, у которых соблюдаются одновременно два требования из ниже описанных, имеют право воспользоваться освобождением от подготовки отчетности и аудита:

- баланс компании не превышает 6 млн евро;

- обороты компании не превышают 12 млн евро;

- число сотрудников не более 50-ти человек.

Наши услуги

Ведение учета ирландской компании

Подготовка финансовой отчетности компании, ее аудит, а также налоговая оптимизация

Услуги по подготовке и аудиту финансовой отчетности включают в себя:

• запрос комплекта документов по компании, который включает: выписки из банка, инвойсы (полученные/выставленные), а также любые другие необходимые документы для составления отчетности;

• формирование учета, учетных данных и подготовка отчетности;

• аудит отчетности, проведение необходимых процедур для подтверждения достоверности отчетности;

• расчет налога на прибыль;

• подача налоговой декларации по налогу на прибыль.

Для подготовки отчетности компании необходима будет следующая информация:

1. Банковские выписки по всем открытым банковским счетам компании, включая счета, по которым за указанный отчетный период движений не было. Если в течение отчетного периода счета были закрыты, просим Вас также предоставить копию выписки на дату закрытия счета и уведомление (справку из банка) о закрытии банковского счета.

2. Договоры и контракты (и дополнительные соглашения к ним) по операциям компании за отчетный период; если есть какие-либо иные документы по хозяйственной деятельности компаний (договоры займа, уступки прав требований, решения об увеличении/уменьшении уставного капитала и т.д.) — просьба также прислать их.

3. Если деятельность компании в отчетном периоде была связана с торговлей товарами, то к основному договору необходимо прислать копии подтверждающих документов (инвойсы, транспортные документы) по каждой отдельной закупке/продаже товаров.

Если деятельность компании была связана с предоставлением услуг, то к основному договору необходимо предоставить акты (отчеты) сдачи/приемки выполненных работ и соответствующие инвойсы.

4. При наличии у компании дочерних организаций необходимо предоставить копию финансовой отчетности дочерних компании за период, а также выписку из государственного реестра (реестра акционеров), подтверждающую владение долями (акциями) дочерней компании.

Данный список документов не является исчерпывающим, он может быть скорректирован в каждом индивидуальном случае.

Регистрация на НДС, подготовка и подача НДС-отчетов компании (VATReturn)

В Ирландии ставка НДС (VAT - ValueAddedTax) — 23%.

В отношении некоторых товаров и услуг установлены пониженные ставки НДС (13,5%, 9%, 4,8% или 0%), в частности, при экспорте товаров. Отчеты по НДС необходимо подавать раз в два месяца. В некоторых случаях отчетный период может отличаться от указанного.

Услуги по подготовке отчетности по НДС включают:

• Постановка на учет/снятие с учета по НДС;

• Помощь с подготовкой и подачей различных деклараций по НДС;

• Консультирование по законодательству в сфере НДС (применительно к Ирландии и странам ЕС). 

Подготовка и подача налоговой декларации ирландской компании по налогу на прибыль (corporation tax)

Налоговый период для ирландских компаний составляет 12 месяцев и обычно совпадает с финансовым. Компания обязана подать налоговую декларацию (tax return) в течение 9-ти месяцев после окончания налогового периода. Налоговые декларации подаются в электронном виде.

Ирландские компании, являющиеся резидентами, уплачивают налог с мирового дохода, а нерезиденты — только в отношении доходов из источников в Ирландии. Ставка налога на прибыль составляет 12,5% в отношении торгового (активного) дохода, 25% в отношении пассивного дохода. К пассивному доходу относятся дивиденды от иностранных компаний (за некоторыми исключениями), процентный доход, арендный, роялти (за исключением дохода на прирост капитала в размере 33%) и некоторые другие виды доходов.

Роялти также могут облагаться и по ставке в размере 12,5%, если основной вид деятельности компании — получение доходов в виде лицензионных платежей, и управление компанией осуществляется в Ирландии.

Так, дивиденды, полученные ирландской холдинговой компанией от компаний из стран ЕС или компаний из стран, имеющих с Ирландией соглашения об избежании двойного налогообложения, облагаются налогом по ставке в размере 12,5%. При этом прибыль, часть которой распределяется в виде дивидендов, должна быть получена именно от торговой деятельности. Дивиденды, полученные от другой ирландской компании, налогом не облагаются.

Авансовые платежи по налогу на прибыль

Расчет налога на прибыль осуществляется компанией самостоятельно (self-assessment regime). В Ирландии предусмотрена авансовая система уплаты налога на прибыль:

-Первый взнос подлежит уплате до 23-го числа 6-го месяца расчетного периода (например, до 23 июня, если это календарный год). При этом уплате подлежит сумма, равная 50% суммы налога за предыдущий период или 45% суммы прогнозируемого налога текущего периода;

-Второй взнос уплачивается до 23-го числа 11-го месяца расчетного периода (например, до 23 ноября, если это календарный год), и его сумма должна довести уплаченный налог до 90% от суммы налога за текущий период;

-Уплата остатка корпоративного налога и подача декларации производятся до 23-го числа 9-го месяца после окончания отчетного периода (до 23 сентября, если брать календарный год).

Для небольших компаний, налог на прибыль которых не превышает 200 тыс. евро в предыдущем расчетном периоде, предварительный налог уплачивается одним взносом (не менее 90%) за 31 день до окончания расчетного периода.

Если у компании не возникает налог на прибыль (налог на прибыль равен нулю), то авансовые платежи не уплачиваются.

Новые компании, налог на прибыль которых составляет менее 200 тыс. евро, освобождаются от уплаты авансовых платежей. Такие компании имеют право уплатить свой первый налог за данный период одновременно с первой подачей налоговой декларации (то есть в течение 9-ти месяцев после окончания первого расчетного периода).

Annual return

Все компании должны подавать ежегодный отчет, содержащий информацию о директорах, секретаре, зарегистрированном офисе, акционерах, акционерном капитале и аудиторе. Первый такой отчет подается через 6 месяцев после инкорпорации.

За непредставление отчетности предусмотрены штрафы в размере от 120 до 1500 евро. Кроме этого, компания теряет право на освобождение от аудиторской проверки.