Ведение учета компании в Объединенных Арабских Эмиратах (ОАЭ)

Все налогоплательщики (включая лиц из свободных экономических зон) должны зарегистрироваться для уплаты корпоративного налога в Федеральной налоговой службе (FTA) и получить регистрационный номер. Регистрация должна быть пройдена до момента подачи первой отчётности.

Важно: Законодательством предусмотрены случаи, когда физическое лицо обязано платить корпоративный налог.

Объект налогообложения - прибыль компании.

Законодательно предусмотрены льготы для малого бизнеса (Small Business Relief (SBR):

• Компания считается не получавшей налогооблагаемый доход, если ее выручка не превысила установленного порога, и были соблюдены иные требования. Согласно Постановлению Министерства № 73 от 2023 г., такой порог составляет AED 3.000.000,00 (примерно USD 816.000,00), а само освобождение применяется к налоговым периодам, заканчивающимся до 31 декабря 2026 года включительно.

• Первым налоговым периодом у эмиратских компаний будет первый, следующий с или после 1 июня 2023 года, календарный год или двенадцати месячный период, за который готовится финансовая отчетность. 

• Срок подачи налоговой декларации - через 9 месяцев после окончания налогового периода. 

• Применимые ставки: 0%, 9%.

Подходы к ведению учета для целей налога на прибыль:

• Кассовый метод (с определёнными условиями).

• В соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (IFRS).

Законом предусмотрены штрафные санкции за неисполнение обязанности за: 

• Непредставление налогооблагаемым лицом заявления о регистрации в налоговом органе в сроки, установленные Законом в размере AED 10.000,00.

• Непредставление налогооблагаемым лицом налоговой декларации в установленные сроки: AED 1.000,00 при первичном нарушении; AED 2.000,00 при повторе нарушении, совершенном в течение 24 месяцев.

Мы готовы предложить зарегистрировать вашу компанию на налоговом портале в качестве плательщика корпоративного налога, подготовить и подать декларацию по корпоративному налогу, а также проконсультировать Вас в части законодательства по данному налогу.

Вне зависимости от того, где зарегистрирована компания, во фри-зоне или это местная компания (mainland), она обязана отслеживать пороги по обороту для определения необходимости для постановки на учет по НДС.

Обязательная постановка на налоговый учет по НДС требуется в случае, если компания превышает порог по обороту продаж в стране в размере AED 375.000,00.

Регистрация в качестве плательщика НДС требуется в случаях, если:

• Есть основания полагать, что налогооблагаемый оборот в ближайшие 30 дней превысит регистрационный порог.

• На конец месяца налогооблагаемый оборот за предыдущие 12 месяцев фактически превысил регистрационный порог.

• Компания получает услуги, подлежащие включению в доход, методом обратного начисления, превышающим регистрационный порог.

Добровольная регистрация возможна после превышения порога налогооблагаемых операций в размере AED 187.500,00.

Применимые ставки НДС: стандартная ставка - 5%, ставка для экспорта - 0%.

Есть ряд операций, которые освобождены от учета НДС.

Отчетный период:

• Квартал, для компаний с оборотом меньше 150 млн AED.

• Месяц, для компаний с оборотом больше 150 млн AED.

Срок подачи налоговой декларации - в течение 28 дней после завершения налогового периода (квартал или месяц соответственно).

За неуведомление налогового органа об обязанности применять НДС грозит штраф AED 2.000,00 (около $ 550). Если налогоплательщик не указывает цену с учетом НДС, ему грозит штраф — AED 15.000,00 (около $ 4000).

Непредставление налогооблагаемым лицом налоговой декларации в установленные сроки:

• AED 1.000,00 при первичном нарушении.

• AED 2.000,00 при повторе нарушении, совершенном в течение 24 месяцев.

Наши услуги в части  НДС включают:

• Постановку на учет/снятие с учета по НДС в Федеральной налоговой службе (FTA).

• Помощь с подготовкой и подачей деклараций по НДС.

• Консультирование по законодательству в сфере НДС (применительно к ОАЭ).

Аудит является обязательным для компаний Mainland, для филиалов иностранных компаний, при ликвидации компании, а также по запросу государственных органов, таких как муниципалитеты, различные министерские департаменты, страховые органы и другие.

Требования по подготовке и аудиту финансовой отчетности компаний, зарегистрированных в Свободных Экономических Зонах, зависят от правил конкретной СЭЗ.

Аудитор должен быть зарегистрированным в реестре аудиторов в Министерстве экономики ОАЭ и соответствовать стандартам аудита, установленным Организацией аудита и бухгалтерского учета ОАЭ (AAO).

Юридическая компания Amond & Smith Ltd помогает бизнесу при проведении аудиторских проверок, при общении непосредственно с аудиторами и подготовкой различных подтверждающих документов и писем, необходимых в ходе проверки.

В ОАЭ срок подготовки финансовой отчетности и необходимость ее аудита будут зависеть во многом от типа компании и от эмирата, в котором она зарегистрирована. В ОАЭ существуют 3 типа компаний:

• Офшорная компания (International Business Company).

• Оншорная компания (Free Zone Company).

• Местная компания (Mainland Company).

Отчетным периодом в ОАЭ считается календарный год. Для вновь созданных компаний, первый отчетный период не должен превышать 18 месяцев  и не может быть менее 6 месяцев с момента регистрации компании.

Наши услуги в части подготовки финансовой отчетности компании, содействие в прохождении аудита включают в себя:

• Запрос комплекта документов (в сканах).

• Формирование  системы учета, подготовка отчетности.

• Аудит отчетности, проведение необходимых процедур для подтверждения достоверности отчетности.

• Расчет налога на прибыль.

• Подача налоговой декларации по налогу на прибыль.

Для подготовки отчетности компании необходимы следующие документы:

1. Банковские выписки по всем открытым банковским счетам компании, включая счета, по которым за указанный отчетный период движений не было. Если в течение отчетного периода счета были закрыты, просим вас также предоставить копию выписки на дату закрытия счета и уведомление (справку из банка) о закрытии банковского счета.

2. Договоры и контракты (и дополнительные соглашения к ним) по операциям компании за отчетный период. Если есть какие-либо иные документы по хозяйственной деятельности компаний (договоры займа, уступки прав требований, решения об увеличении/уменьшении уставного капитала и т. д.) — просьба также прислать их. 

3. Инвойсы, подтверждающие  доходы и расходы компании.

4. При наличии у компании дочерних организаций необходимо предоставить копию финансовой отчетности дочерних компаний за отчетный период, а также выписку из государственного реестра (реестра акционеров), подтверждающую владение долями (акциями) дочерней компании.

5. Реестры выплаты заработной платы (при наличии выплаты).

6. Протоколы по начисленным/выплаченным дивидендам.

7. Иные документы, суммы по которым должны быть отражены в отчетности.

Данный список документов не является исчерпывающим и может быть скорректирован в каждом индивидуальном случае.

Отчетность готовится сотрудниками компании с использованием сертифицированного программного продукта.

Стоимость подготовки отчетности  — от  USD 1.000,00. В основу оценки стоимости заложен объем и характер бухгалтерских операций, размер выручки, наличие  у компании филиалов и обособленных подразделений и прочие показатели.

Специалисты нашей компании подготовят по запросу Клиента коммерческое предложение по ведению бухгалтерского и налогового учета в ОАЭ исходя из потребностей Клиента.

Управленческий учет (management accounting) необходим для получения руководством компании актуальной учетной  информации, для принятия управленческих решений, для осуществления корпоративных действий, а также для эффективного планирования и контроля деятельности компании. Форма и содержание управленческой отчетности могут быть различными и зависят от потребностей менеджмента.

Управленческие отчеты (management accounts), в отличие от финансовой отчетности, обычно предназначены для внутреннего пользования менеджментом компании, хотя в отдельных случаях могут потребоваться для демонстрации финансовых показателей компании контролирующим органам (например, при обосновании прибыли КИК/CFC наряду с ее финансовой отчетностью).

Стоимость услуг за подготовку управленческой отчетности составляет от EUR  550.00 за комплект,  и зависит от количества и характера операций.

Компании, которые ведут деятельность в определенных сферах (интеллектуальная собственность, дистрибуция, головной офис группы компаний, управление инвестиционными фондами, лизинговый бизнес, судоходный бизнес), должны соблюдать требования об экономическом присутствии и подавать отчетность об этом.

Отчётность состоит из:

• Уведомления, которое подается в течение 6 месяцев после окончания финансового года.

• Отчета, который необходимо подать в течение 12 месяцев после окончания финансового года.

За неподачу или просрочку подачи отчетности также предусмотрены штрафы: AED 20.000,00 (за уведомление), AED 50.000,00 (за отчет).