Информация по налогообложению в Дании

1. Налог на прибыль и налоги у источника

Компания признается налоговым резидентом Дании, если выполняется хотя бы одно из следующих условий: она зарегистрирована (инкорпорирована) в Дании, либо ее управление и контроль осуществляется с территории Дании.

Весь общемировой доход компаний-налоговых резидентов Дании облагается корпоративным налогом. Основная ставка налога на прибыль составляет 25%.

Также установлен минимальный налог на прибыль для компаний, понесших убыток (для целей налогообложения). Минимальный налог на прибыль в Дании уплачивается ежеквартально и составляет EUR437,50 для GmbH и EUR875 для AG; в течение первого года после учреждения минимальный налог снижен до EUR273 за квартал.

В Дании при распределении дивидендов в пользу иностранных акционеров налог у источника взимается по ставке 25%. Этот налог может быть снижен или отменен только в том случае, если между Дании  и страной акционера заключено налоговое соглашение либо Директива ЕС о материнских и дочерних компаниях.

Если австрийская компания имеет иностранные дочерние компании, полученные дивиденды и прибыль от продажи их акций могут быть освобождены от уплаты налога в Австрии при соблюдении определенных условий:

доля участия австрийского акционера в капитале составляет не менее 10%;
срок владения акциями составляет не менее 1 года;
дочерняя компания не используется для уклонения от налогов (совокупность условий относительно характера деятельности дочерней компании, минимальной ставки налога в ее стране и т.д.);
Налоги у источника:

при выплате процентов по займам иностранным кредиторам — 0%;
при выплате лицензионных вознаграждений (роялти) иностранным лицензиарам — 20%.
2. НДС

НДС построен по принципам единой европейской системы, общая ставка равна 20%.

3. Налог на недвижимость

Австрийская недвижимость ежегодно облагается налогом на недвижимость на основании ее стандартной оценочной стоимости (Einheitswert), которая обычно существенно ниже рыночной. Эффективная ставка налога зависит от предполагаемого использования недвижимости, а также от муниципалитета, где расположен объект.

4. Налог на передачу недвижимости

Взимается при приобретении недвижимого имущества по ставке 3,5% от стоимости такого имущества. Дополнительно взимается регистрационный сбор в размере 1,1%.

5. Государственная пошлина

Госпошлина взимается при заключении контрактов в отношении определенного перечня сделок, если одной из сторон является австрийская компания или если объект сделки имеет отношение к Австрии. Наиболее распространенные виды облагаемых госпошлиной документов: договоры аренды (лизинга), сертификаты облигаций, векселя, договоры цессии (облагаются по ставке от 0,13% до 1% от суммы договора). Договоры займа госпошлиной не облагаются.

6. Налог на передачу капитала

Взимается при увеличении акционерами капитала австрийской компании в размере 1% от суммы увеличения.