Белиз: изменение требования об экономическом присутствии

Законодательные органы Белиза продолжают вносить изменения в Закон о международных компаниях 2011 г. (International Business Companies Act 2011, далее — «Закон»), ужесточая требования к международным компаниям (International Business Companies, сокр. IBC).

В декабре 2018 года были приняты законодательные поправки, касающиеся требований о физическом присутствии международных компаний в Белизе, а также впервые введено понятие «резидент» и установлен перечень видов деятельности, который обязывает компанию соблюдать требование о физическом присутствии в юрисдикции.

27 марта 2019 года были приняты новые законодательные поправки, установившие более строгие правила о физическом присутствии компаний в данной юрисдикции.

В предыдущей редакции Закона наличие физического присутствия было обязательным только для компаний, которые ведут деятельность из перечня, указанного в Законе. Новые поправки уточняют, что требования физического присутствия в Белизе теперь распространяются на все международные компании, кроме холдинговых.

Под холдинговыми компаниями в Законе понимаются:

компании, ведущие деятельность по приобретению и владению акциями и долями участия в других компаниях;

компании, которые получают исключительно доходы в виде дивидендов и доходы от прироста капитала в результате такого владения;

компании, не ведущие никакой иной коммерческой деятельности.

Еще одно важное изменение коснулось обязательных признаков физического присутствия. Прошлая редакция закрепляла три требования о физическом присутствии, новые поправки увеличили данный перечень до пяти пунктов:

наличие у компании достаточного количества квалифицированных наемных сотрудников, подходящих для ведения одного из определенных Законом видов деятельности (отсутствует требование о минимальном количестве сотрудников и об обязанности сотрудников проживать на территории Белиза);

расходы компании, соответствующие характеру и особенностям ее вида деятельности;

управляющий и контролирующий орган компании IBC расположен на территории Белиза. Для компаний IBC необходимо наличие двух (минимум) директоров – резидентов Белиза, а также собрания совета директоров должны проходить на территории Белиза;

финансовая документация компании хранится на территории Белиза и в случае необходимости должна быть предоставлена государственным органам Белиза;

компания прямо или косвенно использует помещения и оборудование, расположенные на территории Белиза.

Компании IBC, которые ведут деятельность, обязывающую их соблюдать требование о физическом присутствии, могут заключить соответствующий договор об оказании услуг с агентством в Белизе, действующим на основании лицензии, выданной ему Международной комиссией по финансовым услугам (International Financial Services Commission, IFSC) либо самостоятельно выполнить требования о физическом присутствии. Международная комиссия по финансовым услугам занимается мониторингом соответствия компаний IBC требованиям о физическом присутствии.

За несоответствие требованиям физического присутствия предусмотрены административные санкции в виде принудительного исключения компании из реестра компаний (strike-off). Данная санкция может быть применена Регистратором компаний Белиза при наличии запроса от IFSC в отношении компании-нарушителя.

В текущей версии Закона не установлены сроки, в течение которых компании IBC обязаны соответствовать требованиям о физическом присутствии.