(Видео) Автоматический обмен финансовой информацией. Что и когда ФНС узнает о зарубежных счетах офшора и о его владельце

11 апреля прошел очередной бесплатный вебинар Amond & Smith Ltd. Темой мероприятия стали вопросы автоматичесого обмена финансовой информации.

В конце 2017 года на сайте ОЭСР появилась очередная, заслуживающая внимания информация, касающаяся автоматического обмена. Стали ясны даты начала автоматического обмена и страны, которые готовы обмениваться с Россией. Среди 73 государств, подтвердивших согласие на автообмен с Россией, оказались самые популярные у российских бизнесменов юрисдикции, включая классические офшоры.

Кипр, Лихтенштейн, Болгария, Великобритания, Сингапур, Литва, Эстония, Чехия начнут обмен уже в 2018 году за 2017 год, в то время как со Швейцарией автоматический обмен начнется впервые только лишь в 2019 году за 2018 год.

На вебинаре наш специалист и эксперт в данной области Оксана Кострюкова и юрист Ярослав Боровиков, который выступил в качестве модератора, постарались максимально полно рассмотреть данную тему.

На вебинаре мы обсудили следующие вопросы:

• Какие еще бывают виды обмена финансовой информацией и как они работают на практике?
• Рекомендации в отношении счетов юридических лиц.
• Позиция иностранных банков по отношению к своим клиентам, в том числе трастам и фондам.

Видеозапись вебинара смотрите ниже:

Ярослав Боровиков 

Коллеги,  добрый день. Начинаем наш очередной вебинар.  Если не сложно, отметьте плюсиком, что нас слышно, видно, нет никаких проблем технических.

Оксана Кострюкова

Нас все видят и слышат?

Ярослав Боровиков

Нас видят и слышат. Приветствую вас на нашем очередном вебинаре посвященном автоматическому обмену финансовой информацией. Сегодня с нами в нашей студии наш старший юрист, руководитель групп международного нового планирования. Оксана Кострюкова.

Оксана Кострюкова 

Здравствуйте, коллеги, очень приятно, что нас собралась такая большая аудитория. Приступим.

Ярослав Боровиков 

Да, очень актуальная тема, очень живой интерес. Уже стали приходить вопросы. Меня зовут Ярослав Боровиков. Я юрист компании Амонд Смит. Этот вебинар: я здесь буду выступать в качестве модератора. Хотелось бы напомнить регламент. Ориентировочно, мы займем времени порядка 60 минут. В течении вебинара вы можете задавать вопросы, комментировать. Мы будем оперативно реагировать и отвечать на них. Приветствуется формат живой беседы. Т.к. время ограничено и тема достаточно актуальная, может быть большое количество вопросов. На некоторые мы не успеем ответить, а сделаем это после вебинара.

Оксана Кострюкова 

В частном порядке возможно.

Ярослав Боровиков 

Если будут  частные кейсы или вопросы, мы будем стараться.

Оксана Кострюкова 

В зависимости от регламента, насколько мы укладываемся. Будем их либо разбирать сейчас, или при личном обращении.

Ярослав Боровиков 

Предлагаю начать. Тема живая и актуальная, волнующая многих предпринимателей, многих наших клиентов, коллег, которые ведут  бизнес через иностранные компании, или просто владеющие счетами в иностранных банках. Автоматический обмен финансовой информацией. Я хотел бы также немного акцентировать ваше внимание, что мы не будем рассказывать основы, что это такое, когда был приняты. Мы предполагаем, что основная масса наших  слушателей держит руку на пульсе этой темы, мы постараемся остановиться на более частных моментах.

Оксана Кострюкова 

И практических аспектах. Обсудим те действия, которые совершают клиенты иностранных банков, чтобы снизить для себя риски, попадания в автообмен. Обсудим реакцию офшорных банков и банков в низконалоговых юрисдикциях на все эти действия, позицию ФНС, как они ожидают, как все это будет. Если будет непонимание общих вопросов, мы на все ответим.

Ярослав Боровиков 

Хорошо. Итак, Оксана, я предлагаю начать. Может какой-то ваш анонс всей темы, как вы видите актуальность, насколько это волнует коллег.

Оксана Кострюкова 

Впервые тема автообмена всплыла в 2014/2015 годах, когда началось активное  участие России в связи с присоединением к  конвенции, ратификации конвенции по автообмену. Такой всплеск она получила в конце 2017, когда в декабре ровно в один день на сайте был опубликован список государств, которые подтвердили свои намерения обмениваться с Россией информацией. На тот момент было 73 страны, сейчас это 74. Из последнего, что я смотрела на днях. Это Австрия, которая присоединилась 15 марта 2018 года. Сейчас 74 страны, финансовые учреждения которые активно ведут сбор информации и готовят ее к обмену с российскими органами. Ходило много слухов и домыслов. Налоговики подогревали интерес к этой теме, в том числе, что Россия не готова  с технической точки зрения к автообмену, не готовы с точки  зрения соблюдения базовых требований для внедрения и конфиденциальности налоговой информации, соблюдения налоговых тайн. Как оказалось, ФНС и ее подразделения работали над этим вопросом, разрабатывалось по, внедрялось, тестировалось, теперь есть подтверждение от налоговиков, все работает. Созданы огромные хранилища для приема информации от иностранных коллег. Россия в лице ФНС проходила стресс-тест на устойчивость к восприятию  и получению финансовой информации. Все прошло успешно.

Ярослав Боровиков 

Были тесты по безопасности, чувствительная информация.

Оксана Кострюкова 

Нас одобрили, большая часть стран, которая присоединилась к конвенции дали свое согласие на обмен. Мы идем согласно графику, попали в тот перечень стран, которые начинают обмен в 2018 году, он не сдвигается на 19 и 20 год, как многие предполагали. Единственное, не все страны, которые договорились с нами обмениваться, будут обмениваться за 2917  год. Швейцария и Австрия, они будут обмениваться впервые в 2019 году, за 2018 год. Экзотические страны такие как офшор Сант-Люсия, они будут с 2019 года обмениваться.

Ярослав Боровиков 

Хорошо. Предлагаю перейти к 1 слайду презентации. У вас указаны виды обмена финансовой информацией. Автоматический обмен. Какие-то краткие пояснения, что есть обмен информации по запросу, автообмен.

Оксана Кострюкова 

Хотелось акцентировать внимание не только на автообмене, но и на других видах обмена. Основным источником получения информацией из-за рубежа является обмен информацией по запросу. Со слов ФНС таких запросов отправляется из России  в разные службы происходит до 6000 в год. По странам СНГ, таможенный союз. Остальная половина уходит Латвия, Кипр, Швейцария, Люксембург. Это работающий  механизм. На эти запросы отвечают. Те громкие дела, которые были по налогам представленные общественности в части крупных налогоплательщиков, они действительно были.

Ярослав Боровиков 

Имели основание, иностранные юрисдикции предоставляли информацию. Есть прецеденты получения информации из Швейцарии, Люксембурга и Кипра.

Оксана Кострюкова 

Это касательно крупных налогоплательщиков, ВладимирЭнергоСбыт, СеверСталь. Мы в своей практике встречаемся с этой информацией, видим в постановлениях ФНС по не таким крупным игрокам бизнеса. Читая постановления ФНС, в рамках налоговой проверки, видим такой-то латвийский, кипрский банк сообщил, что владельцем счета является такая-то компания, бенефициаром тот является. Доходит до свидетельских показаний. Менеджер банка общался с таким-то человеком по е-мейл, приходил лично. Информация по запросу предоставляется полная, нет ограничений рамок, в отличии от автообмена по запросу предоставляется ретроспективно за любое количество периодов, которое будет запрошено. Раньше предоставлялся по порядку, предусмотренному в соглашении об избежание налогообложения.  Кипр, Люксембург, Швейцария, Голландия, потом присоединились Гонконг, Сингапур с прошлого года. Сейчас эта конвенция, которая регулирует автообмен, она упрощает получения информации по запросу. Есть такой вид обмена, как инициативный, но он не так развит, как другие, он заключается в том что, одна налоговая служба одного государства может получить информацию от учреждения своего локального о том, что тот или иной клиент как-то действует не законно, уклоняется от налогов, они сообщают, это инициатива, нет запроса. Они сообщают в налоговый орган, а те транслируют в другой орган того, где владелец счета является резидентом. Все ждут автообмена. Принято соответствующее законодательство.

Ярослав Боровиков 

Насколько я понимаю, кратко подвести итог, банковская тайна – это не тайна.

Оксана Кострюкова 

Это давно, но не носил такой массовый характер, как будет при автообмене.

Ярослав Боровиков 

Уже с имеющимися инструментами налоговая итак может получать достаточное количество информации. А теперь количество запросов может вырасти, налоговая будет вести себя достаточно активно, используя все возможности.

Оксана Кострюкова 

Там, где это необходимо, они подтверждают, что будут использовать, в рамках налоговых проверок, трансфертных ценообразованиям, налоговой ставки по фактическим ледоходам. Пока не понятно, Как это будет работать первый-второй год. Нужна практика  по обработке и идентификации полученной информации соответствующими лицами, которые будут интересовать  налоговиков.

Ярослав Боровиков 

Это техника, все решаемо, может займет какое-то время.

Оксана Кострюкова 

ФНС утверждает, что их работники проходят постоянное обучение.

Ярослав Боровиков 

Еще вопрос, та информация, которая будет  получаться по автоматическому обмену, она может использоваться для каких дел. Имею в виду, налоговая получила о налогоплательщике, что она может сделать?

Оксана Кострюкова 

Как и для чего она может быть использована, это только ФНС ответит и в каком объеме. Речь идёт о налоговых делах, в рамках применения льготной ставки, по соглашения с Кипром, Голландией. Завышение, снижение  стоимости товара. В первую очередь это налоговое правонарушение, если они влекут и уголовную ответственность, то и в этих рамках тоже.

Ярослав Боровиков 

Понятно. Перейдем к следующему слайду.

Оксана Кострюкова 

Может вопросы есть?

Ярослав Боровиков 

Пока все понятно.

Оксана Кострюкова 

Хотелось пояснить, почему затронули эту тему, многие клиенты иностранных банков уверены, что никто  ничего не расскажет и не предоставит, это не так, на самом деле.

Ярослав Боровиков

Зачастую как мы видим, банковские сотрудники, сознательно или нет, вводят в заблуждение клиентов, что информация отправляться не будет. Следующий слайд, рекомендации в отношении счетов юридических лиц.

Оксана Кострюкова 

Назвали слайд рекомендации, там не только наши. Это общие действия клиентов, владельцев иностранных счетов. То с чем мы сталкиваемся, что наши коллеги предлагают. Пунктов может быть больше, но они все взаимосвязаны.

Ярослав Боровиков 

1 пункт это анализ действия компании по критерию активное/пассивное. Что это?

Оксана Кострюкова 

Очень популярная тема и широкое распространение получила. Те клиенты иностранных банков, которые получали от банков формы по само сертификации, но это не очень применимо, мы не граждане США, к нам это не относится. От СРС отойти нельзя, напомню, информация для банка в рамках автообмена предоставляется на основании форм само-сертификации, где владелец счета, контролирующее лицо счет-компании, должны сами указать данные о компании. В этой анкете есть разделе, где нужно отметить, компания активная или пассивная, почему обращают на это внимание. Потому что в зависимости от этого критерия, будет разделяться, куда пойдет обмен, по компании  в офшор, в страну регистрации компании, либо по контролирующему лицу, владельцу компании в страну резиденту, как по физическому лицу.

Ярослав Боровиков 

Подписанту?

Оксана Кострюкова 

Не стоит путать, это может быть третье лицо по доверенности, которое не осуществляет контроль  над компанией. Контролирующее лицо, это, как правило, бенефициар. Может совпадать с подписантом, но то могут быть и бухгалтера и юристы, которые заверяют. Если компания будет активная, это будет подтверждено банку, информация пойдет в страну регистрации компании, и информация будет только о самой компании, номер, дата регистрации, номер счета, остаток на счету на 31 декабря года за который обмениваются, если это был доход, о нем тоже пойдет информация. Если компания будет пассивной, то информация пойдет о контролирующем лице в страну его резидентства и по нему и по компании. По лицу пойдет ФИО, дата и место рождения, адрес и ИНН.

Ярослав Боровиков 

Идентифицирующие признаки. Активная и пассивная компания, это не значит что активная, значит что-то делает.

Оксана Кострюкова 

Сам стандарт по автообмену и рекомендации содержит широкое толкование этих терминов и в банках это есть. Остановлюсь коротко на важных критериях, которые вводят в заблуждение. Компания кошелек – это пассивная, получающая доход более 50 % которые состоят из дивидендов, процентного дохода, роялти, аренда. Оказывающая услуги, консультационные услуги, по подбору персонала, юридические услуги – это все  пассивная компания. Активная – это связанная с производством и реализацией товаров. Стартапы – это компании, созданные и не ведут своей деятельности в течение 24 месяцев пока что, но при этом эти компании финансируются, в них заводятся деньги для дальнейшей деятельности.

Ярослав Боровиков 

Они сами осуществляют выплаты, персоналу.

Оксана Кострюкова 

У них нет деятельности, но дается 24 месяца для начала работы.

Ярослав Боровиков 

Вопросы. Анна спрашивает, информация будет предоставляться только за 2017 год, за более ранние периоды не будет обмена, предполагается, что те офшоры и страны, которые уже подписали, там указано, что от 2017 года. Но есть ретроспективы право есть у государство.

Оксана Кострюкова 

Про Латвию много вопросов, Латвия не подтвердила согласия на обмен, она участвует в обмене, но не с нами. Если она даст согласие  в 2019 года, то будет ли информация за прошлые года. У государства есть  такое право, они могут прибавить вперед назад, информацию, которую они собрали. С какого начали, с такого и обмениваются. Но информация может быть запрошено за любой период.

Ярослав Боровиков 

Вопрос от Галины. Существует ли лимит проверяемых сумм.

Оксана Кострюкова 

Интересный вопрос. Стандарт дает право и рекомендации для государств установить свой некий порог. 250 тысяч по остатку на счете. Каждому государству стандарт дает право решать, будут ли они обмениваться ниже 250 тыс.  евро или долларов либо нет. Обязательному обмену надлежит по остатку выше миллиона. Есть момент про спящие счета. Кипр, Швейцария, в законах указано, что счета, где менее 1000 долларов, евро, франков, то такие не попадают обмену. Я например для путешествий открыла карту, это удобно, такие счета исключены из обмена до 1000 евро на остатке. 250 тыс. – это действующие счета, все новые счета попадают под обмен.

Ярослав Боровиков 

Борис спрашивает. Компания офшорная, счет в банке Кипра, у банка есть информация о номинальном директоре, акционере, российских представителях, действующих по генеральной доверенности и о конечном бенефициаре. Годовой оборот по счету 100 тыс. долларов. Какая информация о данной компании попадет в российскую ФСН, и что персонально по этим лицам, и что они должны будут. Насколько я понимаю, мы на этот вопрос ответили.

Оксана Кострюкова 

Тут смотрится не оборот, а остаток по счету и какая деятельность активная или пассивная, кто контролирующие лица.

Ярослав Боровиков 

Можно это индивидуально обсудить после вебинара, более подробно расписать кейс.

Оксана Кострюкова 

Если вы являетесь действующим клиентом кипрского банка, компания, то они заполняли документы по самосертификации, нужно внимательно смотреть, что там указано, Как банк будет трактовать.

Ярослав Боровиков 

Александр. БЛВ информацию о 2014-2017 годах будет предоставлять?

Оксана Кострюкова 

Латвия не подтвердила информацию об обмен с Россией. Мы не можем ответить. БЛВ – латвийский банк, они присоединились к обмену в рамках ЕС в 2017 году за 16, информация была отгружена в ФНС, а они и распределяют.

Ярослав Боровиков 

Если сегодня Латвия согласится, то в теории они могут обменяться за 17 год. Компания в Гонконге, счет в Швейцарии, компания операционная, торговая, бенефициар. Освобождена от налогов в Гонконге, т.к. не ведет деятельности в стране, отчетность не сдается, налоги не платятся. Вопрос, если компания попадет  в обмен, Какие могут быть вопросы ко мне в  ИФНС.

Оксана Кострюкова 

Очень насторожила фраза, что в Гонконге отчетность не ведется.

Ярослав Боровиков 

Спящая компания. Нужно посовещаться с вашим консультантом.

Оксана Кострюкова 

Это офшорный статус. Компания  получает освобождение от налога на прибыль, этот статус нужно подтверждать. Налоговая служба выдает этот опросник по итогу получения финансовой отчетности. Если не сдаете, вас скоро закроют. Швейцария  что предоставить и куда, нужно смотреть на формы, которые вы заполоняли. Какая информация есть у банка.

Ярослав Боровиков 

Александр ведет к тому, что компания активная.

Оксана Кострюкова 

Если она активная и в банк эта информация предоставлена и указан ИНН в Гонконге, согласно  стандарту, информация должна пойти в Гонконг. Но есть некоторые банки, с чем мы сталкивались на практике по офшорным торговым компаниям, связанные с производством, но один швейцарский банк сказал, что эти компании BVI, они пустышки, не сдают отчетность, мы признаем их пассивными, они сами исправили формы и предоставили клиенту. Если банки сомневаются, они должны запросить информацию. Они ответственны по крупным счетам. Все проверяется.

Ярослав Боровиков 

Вопрос от Юрия. Российский гражданин хочет стать резидентом Кипра, но при этом остаться налоговым резидентом РФ. Двойное налоговое резиденство законно? Или грозит чем-то?

Оксана Кострюкова 

Есть соглашение с  Кипром об избежание двойного налогообложения. Нужно смотреть категории доходов, которые будут в странах, где уплачен налог. Нужно детально смотреть.

Ярослав Боровиков 

Если  это автообмен, то банк запросит  все наши налоговые резидентства, если предоставляем и российское и кипрское, то обмен пойдет и туда и туда.

Оксана Кострюкова 

Если только клиент банка, владелец компании, счета не выберет для себя преимущественную страну налогового резидентства. Сертификат налогового резидентства является основополагающим документом для банка.

Ярослав Боровиков 

Компания собирает деньги с клиента по поручения своего принципала, как агент. Есть агентские, гонорары.

Оксана Кострюкова 

Это пассивная компания.

Ярослав Боровиков

Вопрос от Василия. Австрия  присоединилась к соглашению?

Оксана Кострюкова 

Возможно да.

Ярослав Боровиков 

Сложно держать в голове все 74 страны.

Оксана Кострюкова 

Можем прислать ссылку на сайт, где все страны есть. Но там информация не всегда актуальная. Все страны указаны, но нет периода.

Ярослав Боровиков 

Вопрос от Ирины. Будет ли обмен по счетам с балансом 250 тыс.

Оксана Кострюкова 

Нужно смотреть какая страна и их локальное законодательство. Счета открыты до 1 января 2017.

Ярослав Боровиков 

Елизавета. Если компания активная, то данные  отправляются в страну ее налогового резидентства, но если страна не признает компанию, то банки могут отправить информацию по фактическому адресу ведения бизнеса. Каждый банк решает сам, как поступить, единых правил нет, какое ваше мнение согласно практике. Какую информацию направляют?

Оксана Кострюкова 

Хороший вопрос. Единой практики нет, но стандарт дает рекомендации по установлению связей. Банк анализирует деятельность компании, насколько она активны, признаки вторичные. Номер телефона, e-мейл, адрес фактического ведения бизнеса. Каждый банк сам вправе определить, куда он направить информацию. Он может указать все страны, что они выявлены.

Ярослав Боровиков 

Это по пассивным офшорным компаниям. Но вопрос комбинированный. Речь идет об офшорной юрисдикции, при этом деятельность активная. Куда и что отправят? Будут отправлять в офшоры?

Оксана Кострюкова 

Они устанавливают связи и смотрят, кто контролирующее лицо.

Ярослав Боровиков 

Опять, уже поясняли, иногда швейцарские банки классические офшорные компании с активной деятельностью считают пассивными. Нужно уточнять у банкира.

Оксана Кострюкова 

Есть четкий перечень информации, ограниченный конвенцией. Реквизит компании, ИНН, остаток по счету, доход по счету. По физ. Лицу отправят ФИО, дату и место рождения, адрес и ИНН. От него будут исходить, ИНН уникальный. Имена и адрес может дублироваться, а ИНН уникальный, выявляет связь со страной.

Ярослав Боровиков 

Дмитрий спрашивает, какая информация спрашивается по частным семейным фондам, например Лихтенштейна. По нашим данным будет предоставляться не бенефициаров фонда, а учредителя, протектора фонда.

Оксана Кострюкова 

Во-первых хотелось бы уточнить, фонд является дискреционным или нет, определены бенефициары поименно. Он все верно указал, что в трастовых фондах контролирующими лицами является и учредители, бенефициары, протекторы. Если у вас в Лихтенштейне у фонда есть и трастовая компания и счет в банке, то будет 2 источника предоставления информации. То лицензия подразумевает функции проф. Участника рынка, тоже предоставляют формы в налоговую инспекцию. Но как поведет себя трастовая компания, насколько она позаботилась о вас с т. з. провела ли работу с банком, те данные, что будет передавать траст и банк, чтобы они сходились. Есть вариации, когда информация по бенефициарам дискреционных фондов не подается в местную налоговую, но когда круг становиться конкретным, то банк их идентифицирует. У нас будет отдельный семинар по трастовым фондам, где мы все расскажем.

Ярослав Боровиков 

Будет 25 числа. Вопрос не простой, комплексный.

Оксана Кострюкова 

Есть ли контроль участников?

Ярослав Боровиков 

Следующая рекомендация в отношении счетов юридических лиц, это смена налогового резидентства акционера или бенефициара компании.

Оксана Кострюкова 

Сейчас на рынке есть предложения по получению ВНЖ, ПМЖ, гражданства, виз в странах низких налоговых юрисдикциях, ставки НДФЛ, вдруг кто-то решает сменить налоговое резиденство с РФ на другую страну, смотрите ставки НДФЛ , которая там будет. В России она 13%, есть Монако, где нет налогов, но там другие вложения. Есть Кипр, ОАЭ, Мальта, Монако для отдельных категорий клиентов. Есть вариации на тему украинских, белорусских паспортов, казахских, в силу того, что они не присоединились к автообмену. Смена налогового резидентства, к которому обращаются бизнесмены она не всем подходит. Если в России есть реальный бизнес, производство, торговля, нельзя контролировать ее из-за рубежа. Многие воспринимают смену налогового резидентства связанную с получением документов  - это банковский паспорт, по факту люди там не находятся. Не всегда это возможно.  Банки анализируют информацию. Вы всегда жили в России, клиент банка 10  лет, все связи там, деятельность связана с Россией. И тут вы стали резидентов ОАЭ, банк скажет, а подтвердите, что вы резидент ОАЭ, покажите ИНН на сертификат налогового резидента, поэтому там нужно пожить. Так же и на Кипре, они предоставляют период льготного проживания, там нужно прожить пару месяцев. Это может быть препятствием.

Ярослав Боровиков 

Есть так называемые граждане мира. Все время жил в России, страшно от автообменов, поехал путешествовать, Англия,  США. И говорит банку, знаете, я нигде не проживаю. Не плачу налогов, упустим США. Что будет делать банк?

Оксана Кострюкова 

Сейчас этим же не закроешься. Таки лицам сложно открывать счета. Банку нужно определить, где он является налоговым резидентом. Банк попросить уточнить, предоставить налоговый номер, сертификат. В России это можно онлайн сделать. Банк присваивает клиенту статус ХХ, тогда информация пойдет во все налоговые службы, с которыми обменивается. Есть опция, что если человек указал что живет везде по чуть-чуть, банк может во все страны отправлять, будет анализировать связи. Либо вообще во все страны.

Ярослав Боровиков 

Управление или владение компанией доверенными лицами,  налоговыми резидентами стран, не присоединившимися к конвенции и офшорными юрисдикциями.

Оксана Кострюкова 

Сталкивались мы с такими решениями, когда российские владельцы продали все украинцам, белорусам, не связанными с бизнесом, родственниками или посторонним. Не все банки принимают такие транзакции. Банк относится к переоформлению бизнеса как к реально сделке реальной продажи этого бизнеса. Банки будут просить документы и расчеты по продажи бизнеса от обеих сторон. Кандидатура нового бенефициара будет тщательно проверена. Был бизнес с оборотом в 1 млрд. долларов, медицина, газ, а пришел человек с дипломом учителя истории, то могут быть проблемы. Риск потери контроля над компания. Лицо должно иметь отношение к бизнесу, быть надежным и проверенным лицом. Или он может его просто забрать. Все решения не универсальны от обмена.

Ярослав Боровиков 

Использование офшорных юрисдикции и банков из юрисдикции, которые не присоединились к конвенции.

Оксана Кострюкова 

Сейчас на рынок выходят банки стран, которые или вообще не входят в конвенцию, или не подписали с Россией. Это банки СНГ, Армения, Грузия, Казахстан, Киргизия – рисковые страны, Черногория,  Сербия.

Ярослав Боровиков 

Большинство офшорных юрисдикций присоединились к обмену.

Оксана Кострюкова 

Бизнес связан с государством, им проще общаться с СНГ, е далеко. Стоит учитывать, что инфраструктура не ориентирована на международный бизнес. Открытие счета связано с непониманием элементарных вещей, финансовых потоков, что откуда, куда.

Ярослав Боровиков 

Банки бывают не готовы. Закрытие действующей компании. Открытие новой компании с соблюдением налогового законодательства РФ, в том числе используя механизмы льгот, амнистия.

Оксана Кострюкова 

Интересное решение, одно из правильных с моей точки зрения. Если вы понимаете, что все плохо или много всего намешано, то в какой-то момент проще отказаться от нее, закрыть и открыть новую иностранную компанию, корректно задекларировать ее и быть спокойным, что декларация в рамках обмена поступит в ФНС, то у вас все будет в порядке.

Ярослав Боровиков 

Переходим к следующему слайду. Позиция иностранных банков из наиболее популярных юрисдикций. Швейцария, Лихтенштейн, Чехия, Литва. Это тщательная проверка информации, которая была указана в формах, запрос документарного подтверждения.

Оксана Кострюкова 

Про формы самосертификации, которые банки рассылали всем своим клиентам еще в 16 году, со слов банкиров, многие клиенты бездумно заполняли эти формы, что-то неправильно указывали намеренно, меняли цифры ИНН, указывали все активными компаниями. На самом деле, банки тщательно проверяют анкеты, анализируют деятельность компании с тем, что указано в анкете.  С нерадивыми клиентами они выходили на связь и просили что-то добавить, либо заменить. Проверять они могут на основе имеющейся информации. Особенно уделают внимание счетам свыше 1 млн. долларов или евро по остатку, потому что к ним более пристальное внимание. Хочется отметить, что банкиры, представители банка. Менеджеры обещали клиентов, укажите хоть что-то. На самом деле все проверяется, внимательно относитесь к заполнению форм. Провели большую работу с локальными налоговыми службами, у них есть внутренняя база с рекомендациями заполненных документов, где указан адрес в российском паспорте, как выглядит российский ИНН. Банк может проверить на сайте, это не составит труда. Речь идет не столько о сопровождающих документах, а именно по персональным данным контролирующего лица и владельца счета.

Ярослав Боровиков 

Слайды закончились и уделим время вопросам. Вопрос от Яна. Уточните, под автообмен попадают только счета частные и фирм, остаток которых на конец 17 года был более 250 тыс.  евро. Так ли это?

Оксана Кострюкова 

Это нужно смотреть страну, где находится банк и их локальное законодательство.

Ярослав Боровиков 

Но это не распространяется на частные счета.

Оксана Кострюкова  

На частные счета будет все, кроме 1000 евро.

Ярослав Боровиков 

Что касается счета компании, в зависимости от страны и банка. Налоговая служба РФ они предоставляют выбор банку. Банк может сказать до 250 тыс. нам не интересно. Я не буду рассматривать, не удобно.  Какие страны будут обмениваться с Россией.

Оксана Кострюкова 

Мы можем выслать сайт.

Ярослав Боровиков 

Для дополнительной информации можете оставить ваш е-мейл. Вопрос от Анны. Если банк ориентируется на ранее заполненные формы актива или пассива компании. Проверяет ли банк правильность заполнения форм по итогу работы по счету. Или банк ориентируется, не глядя на форму?

Оксана Кострюкова 

Нужно смотреть крупный счет или нет. Если сверх миллиона – это надо. Если до миллиона – то по усмотрению банка. От банкиров мы слышим – они все проверяют. Когда резкие разногласия с тем, что происходит и указано, они очень обращают на это внимание. Всего конвенцию подписало 73 страны + 1 с Россией.

Ярослав Боровиков 

Вопрос от Елизаветы.  Можно ли отправить после вебинара презентацию. Конечно, отправим. От Александра. Физическое лицо не является налоговым резидентом России в 2017 году. Не обязан уведомлять налоговые органы о счетах. В случае поступления информации в налоговые органы о счетах от иностранных банков личные и компании, возникает ли какая-то ответственность от лица кроме как необходимость документального подтверждения своего статуса не резидента?

Оксана Кострюкова 

Личный счет валютный? Насколько я помню. Если счет компании, где человек  является бенефициаром, но не резидент страны. Если у налоговых органов возникнет вопрос, он может предоставить опровергающую информацию, что он резидент другого государства. Что касается личных счетов, то здесь речь идет о валютном счете, то нужно внимательно смотреть, является ли валютным резидентом или нет.

Ярослав Боровиков 

Фонд дискреционный. Мы это позже обсудим индивидуально. Алексей пишет, что одной из рекомендаций является использование банков стран, которые не присоединились  к конвенции, не понятно, какие страны в ближайшем будущем присоединятся к конвенции. Какая есть информация по Грузии.

Оксана Кострюкова 

Мы перечислили перечень банков, которые готовы работать с международными клиентами, которые не участвуют в обмене. Никто не может гарантировать, что они завтра не присоединяться. Тем более такие страны как Черногория, которые намереваются стать участником ЕС, они будут обязаны сделать. Азербайджан присоединился к конвенции, но не сделали активации.

Ярослав Боровиков 

Вставлю ремарку, те страны, которые не выразили желание обмениваться с Россией, не присоединились к стандарту, многостороннее соглашение к автообмену, со временем год-2-5 лет, они все равно присоединяться. Кроме стран, где банков нет, они придут к этому. Все решения временны. Уточнять какие-то вещи, отслеживать на правительственном уровне.

Оксана Кострюкова 

Хотелось бы отметить, почему никто не верил, что автообмен случится, что 74 страны захочет с нами работать, ФНС намеренно держал информацию в секрете, чтобы не было массовой перебежки. Было все спланировано. Не будет широко афишироваться, будет узнавать информацию от партнеров, юристов, где в парламенте идут обсуждения.

Ярослав Боровиков 

Вопрос от Елизаветы. По платежным системам, как финансовые институты, они обязаны данные по физ. и юр. лицам включать в обмен информацией. Поскольку перед открытием счета в платежке мы сперва открываем расчетный счет на физ. лицо и далее на юридическое. Возникает вопрос, по обмену информации по физ. лицам отправляется ФИО, дата и адрес, оборот, остаток, по юр. лицу  будет отправляться параллельно информация?

Оксана Кострюкова 

Если это физ. лицо является контролирующим лицом.

Ярослав Боровиков 

Опять же компания активная / пассивная, какая юрисдикция. Информация отправляется.

Оксана Кострюкова 

Перечень участников налогового рынка достаточно широкий.

Ярослав Боровиков

Нужно отметить, что под автообмен попадают не только банковские счета.

Оксана Кострюкова 

Брокерские, доверительное управление, депозитарное обслуживание, страхование жизни, инвестиционные. Нужно смотреть локальное законодательство каждой страны. Не все страхование, не все пенсионные решения попадают.

Ярослав Боровиков 

Кто должен быть признан банком контролирующим лицом европейской компании, у которой нет ни одного бенефициара, владеющего более 25%. Акционером компании есть юридическое лицо, которое определяется советом директоров разных категорий, включая права вето.

Оксана Кострюкова 

Владение – это один из критериев определения контроля. Вторая часть вопроса описывает критерий контроля. В соответствии с локальными законами компании совет директоров может быть  признан контролирующими лицами. Владение и оказание влияния на принятие решений.

Ярослав Боровиков 

Вопрос от Олеси. Компания Доминиканская. Счет в кипрском банке. Пассивная, консультационные услуги. Доминика состоит  в автоматическом обмене налоговой информации. Конечный бенефициар резидент Черногории, которая не офшор и не член автообмена, российский представитель действует по доверенности. По российскому представителю будет ли направлена информация в ФНС?

Оксана Кострюкова 

Хочется понять. Если конечный бенефициар заявлен контролирующим лицом, значит, он им и есть. Информация будет идти по контролирующему лицу. Если российский представитель не представлен в форме контролирующего лица, то он не попадает под автообмен.

Ярослав Боровиков 

Информация по счетам в платежных системах не банках, так же попадает в обмен информации.

Оксана Кострюкова 

В каких странах?

Ярослав Боровиков 

В Англии.  Да попадает, насколько я знаю. Есть счета, попадают под критерии финансовых счетов.

Оксана Кострюкова 

Самый важный момент, обратите внимание. Проверьте, заполняли ли вы формы по автообмену. Если заполняли – то да, если нет, то эти системы не финансовые.

Ярослав Боровиков 

Вопрос от Елены. Есть ли информация о проблемах в работе с банками стран, которые не присоединились к автообмену, например они не могут осуществлять расчеты с другими странами.

Оксана Кострюкова 

Пока такой информации нет, может это частные случаи.

Ярослав Боровиков 

Есть информация по банкам в Киргизстане, что банки не готовы по работе с иностранным элементом, они задают вопросы, работать тяжело.

Оксана Кострюкова 

Я добавлю, что мы сталкивались, что один швейцарский банк отказался открывать  счета на офшорные компании и физ. лиц граждан стран не участвующих в автообмене, по Украине, и позакрывал счета с украинскими бенефициарами. Разовый случай.

Ярослав Боровиков 

Полезная рекомендация.

Оксана Кострюкова 

Не везде новые бенефициары из стран не участвующих в обмене подходят.

Ярослав Боровиков 

Вопрос от Анны. Попадают счета по платежкам после достижения оборота. В некоторых случаях и без достижения остатка. Нужно смотреть от случая к случаю. Кейс индивидуальный. Вопрос от Елены. Компания офшорная, Сейшелы. Счет в Швейцарии. Сейшелы будут сообщать?

Оксана Кострюкова 

Много вопросов требуют уточнения.

Ярослав Боровиков 

Финансовую информацию будет отправлять участник финансовых рынков, в данном случаи это швейцарский банк. Были прецеденты, когда они в активном статусе были пассивными.

Оксана Кострюкова 

В какой юрисдикции бенефициар. Что вы заполнили в формах, то и пойдет.

Ярослав Боровиков 

Если  при офшоре открыты корпоративные карт, попадают ли такие счета в автообмен, как счета частных лиц. Здесь нужно смотреть то, к чему она привязана. Если по карте является компания сама по себе, не выделяется отдельный карточный счет, на который переводиться дебетовая транзакция и потом расходуется. То не будет восприниматься как отдельный счет частных лиц. Нужно уточнить, что за банк, что за счет, как используется эта карта.  Спасибо за участие. Было приятно и познавательно.

Оксана Кострюкова 

Мы постарались с практической точки зрения построить диалог. Каждый случай индивидуален, нет единого решения для снижения рисков или ухода от автообмена.

Ярослав Боровиков 

Те общие рекомендации, которые были здесь, они общие. Если есть вопросы – присылайте их нам, мы постараемся ответить, доступ к видеозаписи будет предоставлен. Презентация будет отправлена участникам. Благодарим за участие.