Налоговое и бухгалтерское сопровождение

Иностранные компании могут присутствовать в  Российской Федерации (РФ) в форме представительства иностранного юридического лица или в форме филиала иностранного юридического лица. Предполагается, что представительство не осуществляет коммерческой деятельности и занимается только обслуживанием головной компании, является неким маркетинговым подразделением на территории РФ. Тогда как филиал — структура, которая занимается коммерческой деятельностью, заключает коммерческие договоры и исполняет их на территории РФ, — это уже коммерческое подразделение иностранного юридического лица, которое является самостоятельным плательщиком налогов в РФ, то есть то самое «постоянное представительство».

Согласно статьи 306 п.2 Налогового Кодекса Российской Федерации (НК РФ), четко определены субъекты, которые классифицируются как представительства иностранных предприятий. К ним следует отнести:

• конторы и филиалы;

• агентства и бюро;

• отделения и представительства;

• другие обособленные подразделения, которые осуществляют коммерческую деятельность на территории РФ в интересах материнской иностранных компании.

Также необходимо учитывать, что существует такое понятие как «зависимый агент». Наличие зависимого агента на территории РФ приводит к образованию «постоянного представительства».

Зависимый агент — юридическое или физическое лицо, которое представляет интересы иностранной организации в России.

Так как представительство (филиал) иностранной организации для целей налогообложения входит в понятие «организации», используемое в НК РФ, то, следовательно, оно признается налогоплательщиком по большинству видов налогов.

В соответствии с нормами Налогового кодекса, представительство зарубежной компании в России признается плательщиком налога на прибыль, НДС, налога на имущество организаций и некоторых других.

Что касается бухгалтерского учета, согласно закону №402-ФЗ РФ, любые обособленные субъекты, принадлежащие иностранным предприятиям, имеют право не вести учет в соответствии с установленными российскими стандартами. При этом бухгалтерия представительств зарубежных фирм предусматривает полноценный учет как доходов, так и расходов юридического лица.

Внимание! В РФ предусмотрена подготовка внутренней отчетности представительства для последующей передачи головной компании. Все документы необходимо готовить в соответствии с требованиями законодательства юрисдикции нахождения головного предприятия или по стандартам международной финансовой отчетности.

Компания Amond & Smith готова предложить ведение бухгалтерского и налогового учета представительств иностранных компаний в России и предоставить следующий комплекс услуг профессионального бухгалтера: 

• Постановка и ведение бухгалтерского и налогового учета на территории РФ;

• Составление финансовой отчетности для головной компании;

• Подача налоговых деклараций;

• Учет начисления заработной платы;

• Представительство в налоговых органах;

• Подготовка запросов на предоставление разъяснений в уполномоченные органы;

• Сопровождение налоговых проверок;

• Сопровождение аудита;

• Подготовка отчетности для материнской компании.