Чек-лист текущих проблем и актуальных решений для зарубежных структур

Большая часть существующих и, вероятно, будущих проблем связана с антироссийскими санкциями и ответными антикризисными мерами со стороны РФ. В этих условиях владельцы зарубежных структур оказались как бы зажатыми в тиски с двух сторон, поскольку санкции и ограничения вводятся как со стороны РФ, так и со стороны зарубежных государств, и имеют обоюдоострый характер: 

• В РОССИИ – это ограничения на использование зарубежных структур. 

• ЗА РУБЕЖОМ – это общая тенденция к отказу от работы с Россией.

Так называемая «российская привязка или российский след» – ситуация, когда иностранная компания имеет связи с РФ, например, российского бенефициара и/или директоров, активы в РФ и т.д. 

Определить причину отказа не всегда возможно – это может быть, как официальный запрет в конкретной юрисдикции, так и субъективная позиция конкретного контрагента. Например, США запретило оказывать бухгалтерские и консультационные услуги, услуги по созданию организаций и трастов, а также консультационные услуги любым лицам, находящимся в России. Похожие запреты были введены и в Великобритании, а с начала июня 2022 года – в Европейском Союзе. 

Что касается субъективного отказа контрагента – тут причиной может быть боязнь последующих санкций со стороны иных юрисдикций в отношении конкретного лица, его твердое убеждение не работать с Россией до момента окончания геополитического конфликта и общей стабилизации политико-экономической ситуации или…список можно продолжать долго. Вывод следующий – необходимо быть готовыми, что существующие взаимоотношения могут продолжить изменяться в отрицательную сторону.

Банки многих юрисдикций больше не принимают клиентов с российским паспортом. Процедуры комплаенса (KYC) также становятся чрезвычайно сложными и затратными (в т.ч. по времени). Требования банка для открытия счета и размещения там средств вырастают в разы. В некоторых случаях это может дойти до абсурда - например, банк может отказать в открытии счета по причине указания места рождения в России даже при полном отсутствии иных связей с этой страной.

Речь идет не только об ограничениях иностранных юрисдикций, но и об ограничениях в РФ (в основном касающихся вопросов финансирования зарубежных структур). 

В зарубежных недружественных по отношению к России юрисдикциях ситуация складывается таким образом, что Вам могут отказать даже в консультации, не говоря уже о регистрации компании или об открытии счета и дальнейшем взаимодействии. 

В РФ – существуют серьезные ограничения на способы предоставления денежных средств своим иностранным компаниям. 

Основной вывод – создать компанию в популярной юрисдикции можно, сложнее чем раньше, но возможности остаются.

В РФ ограничен ряд сделок с ценными бумагами, причем речь идет как об ограничениях в отношении обращающихся и необращающихся ценных бумаг, так и в отношении долей ООО. 

В отношении ценных бумаг большинство ограничений касаются сделок с недружественными лицами (сделки только по определенным ценным бумагам и с соблюдением специального порядка расчетов). 

В отношении долей ООО ограничены сделки, если их стороной выступает недружественное лицо. 

За рубежом проблемы гораздо серьезнее: если Вы хотите перевести ценные бумаги с зарубежного счета на российский счет, то большинство иностранных депозитариев (Euroclear, Clearstream) отказываются переводить активы в РФ. Если же речь идет о ценных бумагах подсанкционных российских компаний (например, АДР Сбербанка или Норникеля), то продажа или перевод таких ценных бумаг фактически заблокированы.

Данная проблема особенно актуальна для владельцев зарубежных компаний. 

Почти любые валютные займы в пользу нерезидентов сейчас запрещены. Возможность предоставить займ в рубля дружественному резиденту - есть, в иностранной валюте - есть, но временно. 

При этом российское валютное законодательство требует, чтобы займ, выданный нерезиденту, был возвращён на российский счёт (т.н. требование о репатриации). Однако, на данный момент, согласно Указу Президента №529 это требование не действует для российских организаций и ИП. В отношении физлиц требование сохраняется.

Вклады в уставный капитал иностранных компаний на текущий момент также подверглись ограничениям. Сейчас без ограничений по сумме их можно делать в рублях и дружественных валютах. А вот в валютах недружественных государств (в том числе наиболее популярных долларах и евро) имеется ограничение по сумме в эквиваленте 15 млн. рублей.

На текущий момент большая часть ограничений на сделки с зарубежной недвижимостью снята. Однако необходимо помнить, что при приобретении зарубежной недвижимости вы должны учитывать 2 аспекта: 

1) Рассчитываться необходимо через задекларированный зарубежный счет (чтобы избежать ограничений). Также с продавцом из недружественного государства можно рассчитаться через счет типа «С».       

2) Даже если продавец из дружественного государства, но приобрел недвижимость у недружественного лица – ее приобретение ограничено. В этом отношении необходимо будет проверять, как у продавца появилась эта недвижимость.

Зачастую те акты, которые издают уполномоченные органы РФ, такие как: Указы Президента, акты ЦБ РФ, разъяснения подкомиссии Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в РФ не отличаются четким и понятным содержанием, что влечет за собой неопределенности в правовом регулировании. Нередко мы встречаем ситуации, когда формально согласно этим актам конкретное действие является разрешенным, но позиция органа (особенно это касается ЦБ РФ) является прямо противоположной.

Создание структуры в дружественных юрисдикциях

Одна из наиболее популярных сейчас юрисдикций – ОАЭ. Наши специалисты помогут Вам определить, какой тип компании подходит именно Вам и полностью сопроводят при регистрации и дальнейшей деятельности структуры. Мы также регистрируем компании в Гонконге и иных юрисдикциях, проконсультируем по вопросам «переезда» существующей структуры в дружественные юрисдикции, поможем открыть банковский счёт.

Разделение иностранных и российских активов, выделение или исключение части бизнеса

Мы предложим варианты переноса активов между компаниями структуры, проконсультируем по налоговым последствиям и предложим решения с минимальными рисками.

Замена исполнительных органов или trustee 

Наши специалисты возьмут на себя дальнейшее обслуживание компании, а также предложат номинальный сервис

Получение иностранного ВНЖ или второго паспорта

Говоря о ВНЖ или паспорте, следует учитывать сложившееся разделение государств на «дружественные и недружественные». Получить сейчас ВНЖ или паспорт популярных стран из Европейского Союза сейчас очень проблематично. Однако, не стоит забывать про другие страны Европы – например Сербию.

Несомненно, паспорт или ВНЖ страны из ЕС или «нейтральной юрисдикции» более предпочтительны для организации зарубежной деятельности, хотя и в этом случае Вы можете попасть под различные ограничения.

Классический пример - у Вас остался российский паспорт => Вы гражданин РФ. В данном случае Вы являетесь российским валютным резидентом => на Вас распространяются требования валютного законодательства РФ. Причём, даже если Вы не живете в РФ большую часть года (или вообще не проживаете в РФ), российские меры оперативного регулирования и их ограничения распространяются и на Вас. С другой стороны, в зарубежной юрисдикции (особенно недружественной) вы также можете попасть под различные ограничения.

Говоря о ВНЖ юрисдикции, дружественной РФ, мы можем отметить ОАЭ. Получение ВНЖ в такой юрисдикции значительно снизит риск отказа в открытии счетов, упростит регистрацию компании и т.д. При этом Вам не обязательно большую часть года проживать за пределами РФ.

Релокация из РФ в иностранную юрисдикцию

Фактически этот способ – обобщение двух предыдущих вариантов, за единственным исключением – придётся покинуть РФ и большую часть календарного года проживать за пределами РФ. На какой срок – решение несомненно индивидуальное, зависит от конкретных обстоятельств Вашей ситуации. 

Задача данного инструмента – полностью избавиться от привязки к РФ. Несомненно, российский паспорт является препятствием, так как процедура отказа от российского гражданства – сложный и длительный (до 1 года) процесс. При этом у Вас должны быть гарантии получения другого гражданства.

Смена налогового резидентства

В данном решении мы исходим из критериев налогового резидентства РФ. Напомним, налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Итоговый статус определяется на конец года. 

Что достигается сменой налогового резидентства? 

1. За год, в котором Вы более не являетесь налоговым резидентом, Вы не обязаны отчитываться по КИК. 

2. Вы не платите налоги в РФ (кроме случаев, когда Вы получаете доход от источника в РФ), соответственно не подаёте 3-НДФЛ. 

3. Вы не отчитываетесь по зарубежным счетам, так как становитесь специальным валютным резидентом. Но в отношении Вас действуют оперативные валютные ограничения. 

При смене налогового резидентства мы рекомендуем уведомить об этом Ваш банк/банки, поскольку многие из них обязаны в рамках автоматического обмена предоставлять информацию о Ваших счетах и счетах Ваших КИК в налоговые органы РФ. Соответственно, если вы смените налоговое резидентство, то российская налоговая данную информацию не получит.

Амнистия капиталов

Если хотите легализовать активы в РФ и избежать штрафов или же Вам уже пришло требование от налоговых органов – мы сопроводим Вас в 4 этапе амнистии капиталов. 

Пакет необходимых документов составляется нами под ключ. Мы также поможем подготовить финансовую отчётность Вашей компании и все необходимые пояснения для налоговых органов РФ. Все дальнейшее взаимодействие с налоговой мы также берем на себя.

Перевод имущества КИК на акционеров

Поможем воспользоваться льготой по безналоговому переводу на Вас имущества Вашей КИК – составим необходимые заявления и уведомления, соберём пакет подтверждающих документов и подготовим декларацию 3-НДФЛ.

Переезд в САР РФ 

Редомициляция в САР РФ позволяет использовать целый ряд льгот как налоговых, так и валютных или переструктурировать Ваш бизнес в РФ.

Получение разрешения российского уполномоченного органа на осуществление конкретной операции

В рамках мер оперативного регулирования многие сделки и операции были ограничены, однако можно получить разрешение уполномоченного органа (подкомиссии Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в РФ или Центрального Банка РФ) на их совершение. 

Имеется опыт успешного получения разрешений, однако общей статистики по выданным разрешениям нет, и с учетом их индивидуального характера ориентироваться на них весьма проблематично (одинаковых ситуаций как правило не бывает). Также, как показывает практика, зачастую такие разрешения являются несодержательными.

Наши специалисты также проконсультируют Вас по иным вопросам налогового и валютного характера.