ПАМЯТКА ПРИ ОТКРЫТИИ СЧЕТА ЗА РУБЕЖОМ

Уважаемый клиент!

Если Вы являетесь гражданином России или имеете вид на жительство в РФ и у Вас есть личный банковский, брокерский или иной счет за рубежом, то для Вас может быть актуальна информация об обязательствах российских валютных резидентов в отношении данных счетов. Давайте разбираться!

Кто признается валютным резидентом РФ?

Резидентами в целях валютного регулирования признаются:

• граждане РФ;
• иностранцы, имеющие вид на жительство в РФ;
• российские компании и их филиалы, представительства за рубежом

Какие основные обязанности в отношении зарубежных счетов есть у валютных резидентов РФ?

Наличие счета за рубежом у российской компании, индивидуального предпринимателя или физического лица – российского валютного резидента накладывает несколько обязанностей:

• уведомить об открытии/изменении реквизитов/закрытии этих счетов налоговые органы РФ;

• ежегодно подавать отчеты о движении денежных средств и иных финансовых активов по данным счетам;

• соблюдать валютное законодательство РФ.

Срок подачи уведомления об открытии/изменении реквизитов/закрытии зарубежного счета — один месяц со дня, соответственно, открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов

Уведомлять налоговые органы необходимо по формам, утвержденным актуальными приказами Федеральной налоговой службы РФ (далее — ФНС РФ). В силу того что ФНС РФ периодически выпускает новые приказы, а старые теряют силу, нужно следить за обновлениями и обязательно подавать уведомления только по формам, утвержденным последними действующими приказами.

Срок представления отчета о движении денежных средств для физических лиц — до 1 июня года, следующего за отчетным. Например, если Вы открыли счет в зарубежном банке 28 марта 2022 года — сведения о движении денег и финансовых активов по нему надо будет передать налоговикам не позднее 1 июня 2023 года.

Как уведомить налоговые органы, если Вы открыли счет за границей?

• Физические лица могут подать уведомление лично в налоговый орган по месту постоянной или временной регистрации, юридические — в налоговый орган по месту нахождения;

• Также можно подать уведомление по почте, в том числе из другой страны. Датой представления уведомления в таком случае будет считаться дата отправления заказного письма;

• Через представителя по доверенности.

• В личном кабинете на сайте nalog.ru
  

Что такое незаконные валютные операции?

Незаконными валютными операциями считаются зачисления от нерезидентов на иностранные счета резидентов РФ, минуя счета в российских банках, за исключением прямо разрешенных операций. Это означает, что в определенных случаях денежные средства, которые должен получить валютный резидент, должны сначала быть зачислены на его российский счет и только потом — на зарубежный. При этом нужно обязательно помнить, что валютные операции между резидентами запрещены, за исключением прямо разрешенных.

Какие штрафы грозят за несоблюдение валютного законодательства РФ?

При подаче уведомления об открытии/изменении реквизитов/закрытии счета позже установленных сроков или не по установленной форме предусмотрен штраф по статье 15.25 КоАП РФ в размере от 1 000 до 1 500 руб. для физических лиц и от 50 000 до 100 000 руб. — для юридических лиц.

А если факт непредставления обнаружат налоговые органы, то штраф для граждан составит от 4 000 до 5 000 руб. и от 800 000 до 1 000 000 руб. — для юридических лиц за каждое неподанное уведомление.

Что касается  отчета о движении денежных средств и иных финансовых активов (ч. 6.1-6.3 ст. 15.25 КоАП РФ):

• за несоблюдение сроков представления отчетов не более чем на 10 дней предусмотрено предупреждение или наложение административного штрафа: на граждан — от 300 до 500 руб.;
• при просрочке свыше 10 дней и до 30 дней размер санкций составит для граждан от 1 000 до 1 500 руб.;
• если со сдачей отчета опоздать более чем на 30 дней, то штраф составит для граждан от 2 500 до 3 000 руб.

За повторное нарушение штраф уже составит 20 000 руб.

Самая существенная ответственность установлена за осуществление незаконных валютных операций — от 20 до 40% суммы незаконной валютной операции.

Кто может не сообщать о счетах в зарубежных банках?

Уведомлять о счетах в иностранных банках обязаны все резиденты. Однако из этого правила есть исключения. Если резидент пробыл за границей в общей сложности больше 183 дней за календарный год, он может не отчитываться перед российской налоговой о своих иностранных счетах и вкладах.

Кроме того, если счет открыт в стране ЕАЭС или в стране, с которой у России имеется соглашение об автоматическом обмене финансовой информацией, подавать отчет о движении денежных средств и финансовых активов не требуется, даже если валютный резидент проживает на территории РФ более 183 дней в году, при соблюдении любого из следующих условий:

• общая сумма денежных средств, зачисленных на указанный счет или списанных с указанного счета за отчетный год, не превышает эквивалента 600 000 рублей;

• остаток денежных средств на указанном счете по состоянию на конец отчетного года не превышает эквивалента 600 000 рублей, если в течение отчетного года зачисление денежных средств на счет не осуществлялось.

Когда истекает срок давности привлечения к ответственности за непредоставление в налоговые органы РФ информации по зарубежным счетам?

Срок давности привлечения к ответственности по вышеупомянутым нарушениям составляет 2 года.

Чем мы можем быть Вам полезны:

Услуги нашей компании также могут включать в себя:

• анализ предоставленных клиентом документов и информации;

• устные или письменные консультации для клиентов по возникающим вопросам в рамках оказываемой услуги (в т. ч. организация встреч в нашем офисе, консультации по телефону, скайпу и т. д.);

• подготовку необходимых документов и информации в соответствии с требованиями законодательства.